Методы краткосрочного кредитования зависят от особенностей кругооборота и организации оборотных средств в различных отраслях народного хозяйства. Кредитование сверхнормативных остатков ценностей на отдельных стадиях кругооборота применяется в сезонных отрасляхпромышленности, где плановые запасы создаются в основном в период заготовки сельскохозяйственного сырья, а также в других отраслях хозяйства. Кредитование по обороту на всех стадиях движения материальных ценностей используется в отраслях с равномерным характером производства и сбыта готовой продукции, а по товарообороту — в оптовой и розничной торговле и материально-техническом снабжении, где также имеется систематическая потребность в банковских ссудах.
Каждый метод кредитования характеризуется определенным способом выбора объектов банковского кредита. При кредитовании по остатку ссуды выдаются под отдельные виды, а при кредитовании по обороту — под совокупность различных видов материальных ценностей. Этим определяется степень участия банковского кредита в кругообороте оборотных средств предприятий и хозяйственных организаций.
II. Виды используемых ссудных счетов
1. Формы ссудных счетов
Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.
При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой:
1) по цели открытия;
2) по взаимосвязи с оборотом.
По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.
Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.
Метод кредитования обусловливает форму ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита. Ссудные счета бывают:
1. Специальные ссудные счета – открываются заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. По этому счёту должны идти регулярные выдачи кредита и погашение.
2. Простые ссудные счета – используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки.
В этом же классе выделяются накопительно - расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.
По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов:
1) оборотно - платежными;
2) сальдово - компенсационными
3) оборотно - сальдовыми.
Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно - сальдовому методу.
При открытии оборотно - платежного ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно - платежный, или оборотно - сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.
Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово - компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово - компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.
На практике оборотно - платежные и оборотно - сальдовые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово - компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.
Особую разновидность оборотно - платежных ссудных счетов составляет контокоррент.
Контокоррентный кредит. Имеющийся зарубежный опыт применения в банковской практике контокоррентных счетов свидетельствует о том, что:
во-первых, контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите;
во-вторых, контокоррентные отношения между клиентом и банком являются сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по какой-либо указке, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон этих отношений;
в-третьих, поскольку контокоррентный счет используется для рационализации платежного оборота хоз. органов, то контокоррентный кредит по своей природе - это бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета. И, следовательно, контокоррентный счет в первую очередь должен открываться предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией, а затем уже клиентам, предоставившим в качестве обеспечения лимитированной величины дебетового сальдо счета гарантии третьих лиц, договор залога ценных бумаг или определенной части имущества и т.п.;
в-четвертых, в целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращениям и не связан с финансированием инвестиций;
в-пятых, в силу обеспечения клиентам возможности оперативно воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания обязательств и требований по счету контокоррентный кредит относится к числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика еще и оборотную комиссию;
в-шестых, использование заемщиком контокоррентного кредита не исключает оформления им в банке других кредитов, если ожидается временное увеличение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный размер дебетового сальдо по контокорренту;
в-седьмых, правильное течение контокоррентных отношений характеризуется особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок, освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита, от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на закрытие этого счета.
Разновидностью контокоррентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.
Так же как и контокоррент, овердрафт вводится для первоклассных заемщиков и при соблюдении, по крайней мере, двух условий. Во-первых, в прогнозируемом (плановом) периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения.
Во-вторых, требуется согласие клиента положить на год минимально стабильную величину его денежных средств на срочный депозит в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита.
2. Простые ссудные счета
Простые ссудные счета используются при возникновении разовой потребности в заемных средствах в связи с накоплением различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах и др. По этим счетам предоставляются ссуды для покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательствами хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдельные виды запасов товарно-материальных ценностей для восстановления собственных средств, вложенных в хозяйственный оборот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный характер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам.
Метод кредитования по остатку получил дальнейшее развитие в кредитовании по укрупненному объекту, или на совокупную потребность в заемных оборотных средствах. Этот метод стал применяться с 1988 г. Кредит предоставляется по одному ссудному счету с закрытием целевых счетов по отдельным видам ценностей, что позволяет существенно упростить ведение банковского учета задолженности по ссудам. Кредит выдается на основе оборотно - сальдового метода, имеющего черты кредитования по обороту и по остатку. В ходе реорганизации хозяйственного и кредитного механизмов, а также организационно-экономических приемов предоставления банковских ссуд (механизма кредитования) во всех отраслях народного хозяйства была внедрена типовая методика определения размера кредита по укрупненному объекту или на совокупную потребность в заемных оборотных средствах с применением единого ссудного счета. Различие сохраняется в выборе ссудных счетов (простой — при кредитовании промышленности и сельского хозяйства и спецссудный — при кредитовании материально-технического снабжения и торговли), а также принятии в расчет кредита норматива собственных оборотных средств (полностью—в промышленности и сельском хозяйстве, на основе долевого участия — в снабжении и торговле).