Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.
Итак, характерными признаками финансов являются:
1) распределительный характер отношений, который основан на правовых нормах или этике ведения бизнеса, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости в товарной форме;
2) как правило, однонаправленный характер движения денежных средств;
3) в результате этих отношений могут создаваться централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.
Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими категориями как цена, заработная плата, кредит.Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Специфика этих отношений как части финансовых состоит в том, что они, во-первых, возникают в распределительном процессе, непременном участником которого является государство (в лице соответствующих органов власти), и, во-вторых, связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного на удовлетворение общегосударственных потребностей.
Материальной основой финансовых отношений являются финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы - это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хозяйствующих субъектов, государства, органов местного самоуправления.
Финансовые ресурсы предназначены для:
- выполнения финансовых обязательств;
- покрытия затрат по расширенному воспроизводству;
- материальному поощрению работников.
Главным материальным источников денежных фондов выступает национальный доход страны - вновь созданная стоимость. Он распределяется на стоимость необходимого и прибавочного продукта. Необходимый продукт и часть прибавочного - это фонд воспроизводства рабочей силы. Остальное - это фонд накопления. У хозяйствующих субъектов основными денежными фондами являются фонд накопления, фонд потребления и фонд финансовых резервов. Источниками финансовых ресурсов выступают:
· на уровне хозяйствующих субъектов — прибыль, амортизация, доходы от продажи ценных бумаг, банковский кредит, проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими эмитентами;
· на уровне населения — заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем, командировочные расходы, доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным имуществом, от кредитно-финансовых операций; социальные трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии; потребительский кредит;
· на уровне государства, органов местного самоуправления — доходы от государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.
Исходя из этого финансы могут быть централизованными (государственными) и децентрализованными (ресурсы хозяйствующих субъектов).
Рис. 1. Состав финансов РФ
| Часть 1 . ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ФИНАНСЫ | |
| 1.1 Государственные финансы | 1.2 Муниципальные финансы |
| (публичные финансы) | |
| * Федеральный бюджет | * Местные бюджеты, бюджеты муниципальных образований |
| * Бюджет субъектов РФ | * Муниципальные фонды |
| * Государственные внебюджетные фонды | * Муниципальные займы |
| * Государственные кредиты и займы | |
| Часть 2 . ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ФИНАНСЫ | |
| 2.1 Финансы коммерческих организаций (предприятий) | 2.2 Финансы некоммерческих организаций |
| * Товарищества | * Потребительские кооперативы |
| * Общества | * Общественные и религиозные организациии |
| * Производственные кооперативы | * Фонды |
| * Государственные и муниципальные унитарные предприятия | * Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы) |
| * Учреждения | |
| 2.3 Финансы финансовых посредников | 2.4 Финансы домашних хозяяйств |
| Часть 3. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСЫ | |
| 3.1 Финансы, возникающие от имени государства (РФ) | 3.2 Финансы, возникающие от имени организаций |
| 3.3 Финансы, возникающие от имени физических лиц | 3.4 Финансы, возникающие от имени региональных и местных органов власти |
Формирование целевых фондов денежных средств регламентируется государством и это осуществляется через финансовый механизм.
Финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов организации денежных отношений, посредством которых формируются и используются целевые фонды денежных ресурсов.
В зависимости от степени регулирования со стороны государства финансовый механизм делится на:
1) Директивный – связан с отношениями, в которых непосредственно участвует государство (налогообложение, государственный кредит, бюджетный процесс и т.д.);
2) Регулирующий - определяет основные направления использования финансовых отношений, не затрагивающих напрямую интересы государства (механизм формирования фондов денежных ресурсов внутри каждого хозяйствующего субъекта).
В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др.
Таким образом, финансы (в широком понимании этого термина) охватывают все стадии воспроизводственного процесса (производство, обмен, распределение, потребление) и могут оказывать регулирующее воздействие на все его составляющие:
-создавая для всех хозяйствующих субъектов равные условия для самофинансирования и регулируя частично структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной политики, налоговых вычетов и льгот, ограничений минимального уровня оплаты труда и собственного капитала;
-обеспечивая заинтересованность всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инновационной деятельности путем соответствующих налоговых вычетов и амортизационной политики;
-создавая условия доверия всех экономических субъектов государству, кредитной системе, фондовому рынку для обеспечения аккумуляции временно свободных денежных и их перераспределения.
Эти основные моменты воздействия финансов на воспроизводственный процесс и, соответственно, на экономический рост должны отражаться в финансовой политике государства и его финансовой системе.
II. Функции, выполняемые финансами
Финансы выполняют три главные функции, которые также отличают их от денег: распределительную, контрольную и регулирующую. Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же экономического процесса.
2.1 Распределительная функция финансов
Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, сложен и многогранен. Финансы обслуживают разные этапы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении.
Как отмечалось выше, главным источником денежных фондов является ВВП. При помощи финансов он вначале распределяется в макроэкономическом масштабе (первичное распределение), что приводит к созданию так называемых основных (первичных) доходов, состоящих из заработной платы и чистого дохода предприятий производственной сферы. Далее с помощью финансов осуществляется вторичное распределение (перераспределение) ВВП, когда денежные средства переводятся на определенные территории, что приводит к образованию доходов организаций, непроизводственной сферы (заработная плата бюджетников, пенсионное обеспечение, социальные выплаты и т.д.). Экономическим инструментом распределения и перераспределения ВВП является действующая в стране система налогообложения.
Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов федерации), местный (на уровне органов местного самоуправления). Ему присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения — внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
Распределение национального дохода происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Процесс перераспределения национального дохода предопределяется характером финансовой политики государства, раскладом политических сил в стране.
Процесс распределения национального дохода представлен в схеме 1.
Распределительные процессы имеют место внутри отдельно взятого предприятия, т.е. в микроэкономическом масштабе. Так, прибыль, будучи источником формирования таких денежных фондов, как фонды производственного или социального развития, резервного фонда и других, является источником финансовых ресурсов (совокупности финансовых активов, всех видов денежных средств, которыми располагает экономический субъект), выполняет распределительную функцию уже третьего порядка (третичное распределение).