Анализ кредитоспособности заёмщика 3 (стр. 6 из 13)

· отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;

· управленческая отчетность и иная управленческая информация;

· бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год и на предполагаемый период кредитования с разбивкой по месяцам и план финансового оздоровления;

· ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, составляемый в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг» (с изменениями) и постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 02.07.2003 № 03-32/пс «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», если заемщик является эмитентом ценных бумаг;

· ежеквартальные отчеты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по форме, установленной органом, регулирующим деятельность на рынке ценных бумаг;

· статистика РТС, ММВБ и НАУФОР (данные об объемах заключенных сделок и т.д.);

· данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам);

· данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

· справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;

· справки о кассовых оборотах за последние 12 месяцев, в том числе «поступило в кассу предприятия», «поступило в кассу из банка», «сдано в банк из кассы»;

· справки налоговой инспекции, содержащие сведения:

- об открытых расчетных счетах клиента на текущую дату;

- о задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами на текущую дату или Акт сверки расчетов перед бюджетом. В случае наличия расхождений между данными Заемщика и данными налогового органа в Акте сверки расчетов в обязательном порядке указываются причины таких расхождений. В Акте сверки расчетов должен быть проставлен штамп налогового органа, а сам Акт должен быть заверен оттиском печати Заемщика;

- справку о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

· при наличии реструктуризации просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетными и внебюджетными фондами представить документы, подтверждающие реструктуризацию задолженности, включение в план финансового оздоровления;

· справку о ежемесячных обязательных платежах (налоги, коммунальные платежи, оплата труда, арендная плата, кредит, проценты за кредит и др.);

· справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

· сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых, либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) более чем на 25%;

· аудиторское заключение о достоверности годовой финансовой отчетности;

· из всех обслуживающих банков справки о:

- отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам;

- ссудной задолженности на текущую дату и принятом по данной задолженности обеспечении;

- кредитной истории;

- поступлении денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам.

4. Кроме того, рекомендуется располагать следующей информацией:

· расшифровками наиболее значимых статей баланса:

- «Основные средства»;

- «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» с разбивкой по дебиторам/кредиторам, доля задолженности которых в общей сумме дебиторской/ кредиторской задолженности составляет более 5% с указанием сроков возникновения и погашения, а также оборотов по погашению за последние шесть месяцев, данные аналитического учета, ведущегося Клиентом по счетам дебиторов/кредиторов. Справка должна быть заверена главным бухгалтером предприятия;

- «краткосрочные финансовые вложения» и «прочие оборотные активы»;

· статистической отчетностью за последний отчетный год и квартал:

- cведениями о затратах на производство и реализацию продукции (форма № 5 затрат Госкомстата РФ);

- сведениями о производстве и отгрузке товаров и услуг (форма П-1);

· отчетом об ожидаемых результатах финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций (форма № 8-сх - представляется по итогам 9 месяцев);

· положением о внутренней учетной политике, выпиской из решения соответствующего органа управления предприятия о финансовой политике предприятия в части чистой прибыли и формирования фондов предприятия;

· расшифровками следующих статей балансового отчета на последнюю отчетную дату в форме справок за подписью руководителя и главного бухгалтера:

- «здания, машины и оборудование» (наименование, дата приобретения (ввода в действие), цена приобретения, остаточная стоимость, степень износа в процентном отношении);

- «незавершенное строительство» (наименование объектов, начало строительства, ожидаемый ввод в эксплуатацию, стоимость строительства, сумма незавершенного производства, источники финансирования: прибыль, амортизация, средства дольщиков, бюджетные средства, кредиты банков, прочие; план строительства на текущий год);

- «долгосрочные финансовые вложения» (с указанием конкретных объемов инвестиций (наименование организаций), сумм, состояния и сроков вложения);

- «готовая продукция и товары» (по укрупненной номенклатуре в количественном и стоимостном выражении);

- «товары отгруженные» (наименование покупателя, наименование товара, сумма, дата отгрузки, условия договора, подтверждающие право собственности предприятия на отгруженный товар);

- при наличии задолженности по договорам лизинга следует располагать информацией по договору и его исполнению;

- «непокрытый убыток прошлых лет», «непокрытый убыток отчетного года» (расшифровать по статьям);

- «целевые финансирование и поступления» с указанием ссылки на договоры или другие подтверждающие документы;

· расшифровками следующих статей забалансовых счетов:

- забалансового счета № 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» с приложением копий договоров поручительства;

- забалансового счета № 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» с приложением копий договоров;

- забалансового счета № 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;

· расшифровками отдельных статей к отчету о прибылях и убытках (ф. № 2) на последнюю отчетную дату:

- «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» по видам деятельности (справку о структуре выручки от реализации: поступления средств на расчетные, текущие, валютные счета, поступления в кассу без зачисления на расчетный счет, расчеты взаимозачетом или бартером и пр.);

- «Прочие операционные доходы»;

- «Прочие операционные расходы»;

- «Внереализационные доходы»;

- «Внереализационные расходы».

2.3. Алгоритм анализа кредитоспособности

Анализ кредитоспособности Заемщика проводится с использованием следующего алгоритма:

Формирование аналитического агрегированного баланса

и анализ его статей

Оценка финансового состояния Заемщика

Изучение кредитной истории Заемщика

Обобщение результатов анализа кредитоспособности Заемщика

1. Формирование аналитического агрегированного баланса и анализ его статей

1.1. Анализ финансового состояния Заемщика проводится на основе финансовой отчетности и иной информации, представленной Заемщиком. Для общей оценки финансового состояния Заемщика составляется аналитический агрегированный баланс. Схема перекладки статей баланса в статьи агрегированного баланса и расчет всех показателей дается в виде таблиц. Для целей анализа финансового состояния Заемщика кредитный работник применяет программное обеспечение.

1.2. Показатели аналитического агрегированного баланса позволяют определить ликвидность баланса Заемщика и тенденции в изменениях валюты баланса, оборотных (текущих) активов, внеоборотных активов, собственных и заемных средств как в абсолютном выражении (тыс. руб.), так и в структурном разрезе.

1.3. В ходе анализа структуры и изменения статей баланса определяются:

· величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;

· какие статьи растут опережающими темпами и как это сказывается на структуре баланса;

· какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;

· насколько велика доля собственных средств, и в какой степени организация зависит от заемных ресурсов (величина собственных оборотных средств определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами);