Финансово-хозяйственная деятельность МУП Электросеть (стр. 5 из 13)
Использование трудовых ресурсов МУП «Электросеть» в 2007 – 2008 гг.
| Показатель | 2007 год | 2008 год | Отклонение | ||
| Факт | План | Факт | От прошлого года | От плана | |
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | 355 | 360 | 357 | 2 | - 3 |
| Отработано за год одним рабочим:Дней (Д)Часов (Ч) | 2102101 638 | 2252251 788 | 1901901 492 | - 20- 20- 146 | - 35- 35- 296 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,8 | 7,95 | 7,85 | 0,05 | - 0,1 |
| Фонд рабочего времени, ч | 581 490 | 643 950 | 532 644 | - 48 846 | - 111 306 |
| Сверхурочно отработанное время, ч | 1 485 | - | 1 310 | - 175 | 1 310 |
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени в 2007 году меньше планового на – 30 660 часов, а в 2008 году на – 111 036 часов. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:
Произведем расчеты:
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно. В 2007 году в среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 3 550 дней. В 2008 году одним рабочим отработано 190 дней против 225 запланированных, что на всех рабочих составило – 12 495 дней. Но в 2008 году такие данные объясняются еще и простоем оборудования в 4 квартале.
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени. В 2007 году за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 11 182,5 ч. В 2008 году внутрисменные потери за один день составили – 0,10 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 6 783 часов.
Причинами целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени являются заболевания рабочих (больничные листы), прогулы, неисправность оборудования, простои оборудования (что особенно сказалось на работе предприятия в 2008 году).
2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности
Для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия проведем анализ ликвидности баланса.
Задача анализа ликвидности баланса – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
На рисунке 7 представлена группировка статей актива и пассива баланса по степени ликвидности.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия:
А1 ≥ П1; А2 ≥П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4
 | ||
 | ||
 | ||
 | ||
степень степень
ликвидности срочности
Рис. 7 Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса
Проведем анализ ликвидности баланса предприятия за 2006 – 2008 гг. Для этого построим таблицу 7. Данные возьмем из Приложения Б.
Ликвидность баланса за 2006 год:
17 018 620 ≥ 16 519 025 (А1 ≥ П1);
23 059 931 ≥ 1 929 147 (А2 ≥ П2);
14 636 461 ≥ 12 259 759 (А3 ≥ П3);
350 446 728 ≤ 376 470 261 (А4 ≤ П4);
Ликвидность баланса за 2007 год:
33 071 135 ≤ 48 820 035 (А1 ≤ П1);
45 568 458 ≥ 2 780 456 (А2 ≥ П2);
20 031 627 ≥ 15 359 450 (А3 ≥ П3);
423 823 526 ≤ 457 794 863 (А4 ≤ П4);
Ликвидность баланса за 2008 год:
31 587 297 ≤ 88 034 751 (А1 ≤ П1);
80 784 389 ≥ 3 876 560 (А2 ≥ П2);
27 057 225 ≥ 20 678 563 (А3 ≥ П3);
471 801 549 ≤ 501 122 047 (А4 ≤ П4);
На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным в настоящее время. Невыполнение одного из первых трех неравенств свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. Невыполнение первого неравенства, показывающего текущую ликвидность, говорит о неплатежеспособности предприятия в настоящее время. Таким образом, баланс предприятия в 2007 – 2008 гг. нельзя признать ликвидным, так как только три из соотношений групп активов и пассивов отвечают условиям абсолютной ликвидности.
Таблица 7.
Группировка активов и пассивов баланса по степени ликвидности
| Статья баланса | 2006 год | 2007 год | 2008 год |
| АКТИВЫ | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 4 985 745 | 5 180 567 | 5 897 543 |
| Денежные средства | 12 032 875 | 27 890 568 | 25 689 754 |
| Итого по группе А1 | 17 018 620 | 33 071 135 | 31 587 297 |
| Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев) | 23 059 931 | 45 568 458 | 80 784 389 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - |
| Итого по группе А2 | 23 059 931 | 45 568 458 | 80 784 389 |
| Запасы (за минусом расходов будущих периодов) | 8 284 539 | 11 356 382 | 16 935 226 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1 762 662 | 2 784 789 | 3 578 432 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 4 589 260 | 5 890 456 | 6 543 567 |
| Итого по группе А3 | 14 636 461 | 20 031 627 | 27 057 225 |
| Нематериальные активы | 2 056 890 | 2 356 680 | 2 490 785 |
| Основные средства | 343 022 764 | 414 497 687 | 461 633 900 |
| Незавершенное строительство | 5 128 569 | 6 588 484 | 7 190 968 |
| Расходы будущих периодов | 238 505 | 380 675 | 485 896 |
| Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) | - | - | - |
| Итого по группе А4 | 350 446 728 | 423 823 526 | 471 801 549 |
| ПАССИВЫ | |||
| Кредиторская задолженность | 16 519 025 | 48 820 035 | 88 034 751 |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - |
| Итого по группе П1 | 16 519 025 | 48 820 035 | 88 034 751 |
| Краткосрочные займы и кредиты | 1 929 147 | 2 780 456 | 3 876 560 |
| Итого по группе П2 | 1 929 147 | 2 780 456 | 3 876 560 |
| Долгосрочные займы и кредиты | 12 259 759 | 15 359 450 | 20 678 563 |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - |
| Итого по группе П3 | 12 259 759 | 15 359 450 | 20 678 563 |
| Капитал и резервы | 374 658 911 | 454 171 901 | 499 638 854 |
| Доходы будущих периодов | 1 811 350 | 3 622 962 | 1 483 193 |
| Итого по группе П4 | 376 470 261 | 457 794 863 | 501 122 047 |
2.5 Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – результат наличия определенного запаса прочности, защищающего предприятие от случайностей и резких изменений внешних факторов.
В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей. Для этого предприятие использует наряду с собственными оборотными средствами еще и заемные средства. Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия. Для этого построим таблицу 8.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что запасы и затраты не покрываются собственными средствами предприятия в 2008 году. Отрицательным моментом является превышение роста запасов и затрат над темпами роста источников их формирования: собственные оборотные средства уменьшились в 2008 году по сравнению с 2007 годом, общая величина источников формирования наметила тенденцию к увеличению за счет кредитов и займов, в основном долгосрочных.
При определении типа финансовой устойчивости используют трехмерный показатель:
где х1 = ∆ЕС; х2 = ∆ЕД; х3 = ∆Е∑, а функция S(x) определяется условиями: S(x) =1, если x ≥ 0; S(x) =0, если x < 0.
Существуют 4 типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость определяется следующими условиями:
т.е. ∆ЕС ≥ 0, ∆ЕД ≥ 0, ∆Е∑ ≥ 0.2. Нормальная финансовая устойчивость определяется условиями:
, т.е. ∆ЕС < 0, ∆ЕД ≥ 0, ∆Е∑ ≥ 0.3. Неустойчивое финансовое состояние определяется условиями:
, т.е. ∆ЕС < 0, ∆ЕД < 0, ∆Е∑ ≥ 0.