Смекни!
smekni.com

Планирование и распределение прибыли 3 (стр. 9 из 10)

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

шифр

строки

разделы и статьи баланса

сумма

тыс. руб.

001. І. Поступления (приток денежных средств)
002. А. От текущей деятельности
003. выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин 81951
004. прочие поступления - всего, в том числе: 550
005. средства целевого финансирования 210
006. поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 60
007. прирост устойчивых пассивов 280
008. итого по разделу А. 82501
009. Б. от инвестиционной деятельности
010. выручка от прочей реализации (без НДС) 8200
011. доходы от прочих операций 17942
012. накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 664
013. средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014. средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1000
015. высвобождение средств из оборота
016. итого по разделу Б. 28006
017. В. От финансовой деятельности
018. увеличение уставного капитала
019. доходы от финансовых вложений 5482
020. увеличение задолженности - всего, в том числе:
021. получение новых займов, кредитов 4994
022. выпуск облигаций
023. итого по разделу В. 10476
024. итого доходов 120983
025. ІІ расходы (отток денежных средств)
026. А. по текущей деятельности
027. затраты на производство реализованной продукции(без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 29394
028. платежи в бюджет - всего,в том числе:
029. налоги, включаемые в себестоимость продукции 5487
030. налог на прибыль, всего 12538
031. налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий 2500
032. налоги, относимые на финансовые результаты 2658
033. выплаты из фонда потребления (материальнаяпомощь и др.) 7980
034. прирост собственных оборотных средств 453
035. итого по разделу А. 61010
036. Б. по инвестиционной деятельности
037. инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038. кап. вложения производственного назначения 16725
039. кап. вложения непроизводственного назначения 6000
040. затраты на проведение НИОКР 1000
041. платежи по лизинговым операциям
042. долгосрочные финансовые вложения
043. расходы по прочей реализации 4900
044. расходы по прочим операциям 12460
045. содержание объектов социальной сферы 1820
046.
047. итого по разделу Б. 42905
048. В. От финансовой деятельности
049. погашение долгосрочных кредитов 2000
050. уплата процентов по долгосрочным кредитам 899
051. краткосрочные финансовые вложения
052. выплата дивидендов 3000
053. отчисления в резервный фрнд 5000
054. расходы по оплате услуг банка 120
055. итого по разделу В. 11019
056. итого расходов 114654
057. превышение доходов над расходами (+) 6329
058. превышение расходов над доходами(-)
059. сальдо по текущей деятельности 21491
060. сальдо по инвестиционной деятельности -14899
061. сальдо по финансовой деятельности -543

10. Пояснительная записка к финансовому плану.

Пояснения к расчетам таблицы 2

1. Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года – из данных таблицы 1. (22420)

2. Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов определяется по формуле:

ОСср. ввод. = ОС ввод * М / 12 = 5200*7/12+10450*4/12 = 6517

где М – количество полных месяцев эксплуатации ОС.

3. Расчет среднегодовой стоимости выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов определяется по формуле:

ОСср. выб. = ОСвыб. * (12 – М)/12 = 9890*1/12 = 824

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования дана в таблице 1. (2780)

5. Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) определяется по формуле:

ОСср.г. = ОСн.г. + ОСввод. – ОСвыб. – ОСп.аморт. =

= 22420 + 6517 – 824 – 2780 = 25333

6. Средняя норма амортизации дана в таблице 1. (12,5)

7. Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

А = ∑ Сбл. * Ni / 100 = 25333*12,5 / 100 = 3167

Пояснения к расчетам таблицы 3.

3. Амортизация основных фондов всего на год дана в таблице 2, а на 4 квартал 3167/4 = 792

4. Прочие расходы – всего определяется так: п.4.1.+ п.4.2.+4.3. = 35+5487+216 = 5738, аналогично для 4 квартала.

4.2. Налоги, включаемые в себестоимость определяются так: п.4.2.1.+п. 4.2.2. = 4498+989 = 5487, аналогично для 4 квартала.

4.2.1. Единый социальный налог (26%) на год определяется: 26% от заработной платы: 17 300*0,26 = 4498, на 4 квартал аналогично: 4325*0,26 = 1125.

5. итого затрат на производство определяется путем суммирования п.1+п.2+п.3+п.4 = 10520+17300+3167+5738 = 36725, аналогично для 4 квартала.

7. Затраты на валовую продукцию определяются п.5–п.6 = 36725–400 = 36325, аналогично для 4 квартала

8. Изменение остатков незавершенного производства, берем расчетные данные за год в таблице 11 п.2 = 269, для 4 квартала 269/4 = 67

10. Для определения производственной себестоимости товарной продукции затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Увеличение этих остатков (+) — уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение (-) — увеличивает. За год: 36325 – 269 – 30 = 36026, аналогично для 4 квартала 9083 – 67 – 8 = 9008.

12. Полная себестоимость товарной продукции представляет собой сумму производственной себестоимости и расходов на продажу, п.10 + п.11=

= 36026+1463=37489, аналогично для 4 квартала.

14. Прибыль на выпуск товарной продукции представляет собой разницу между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукции, п.13 – п.12 = 81560 – 37489 = 44071, аналогично для 4 квартала.

15. затраты на один рубль товарной продукции определяются путем деления полной себестоимости товарной продукции на товарную продукцию в отпускных ценах, п.12/п.13 = 37489/81560 = 0,46 коп., аналогично для 4 квартала.

Пояснения к расчетам таблицы 5

1.производственные запасы:

1.1.норматив на начало года – данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (1416);

1.2. затраты 4 кв. всего – берем в таблице 3 смета п.1 за 4 квартал (2630);

1.3. затраты 4 квартал / день – определяем путем деления ст.1.2. на 90 дней = 2630/90 = 29

1.4. нормы запасов в днях данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (53)

1.5. норматив на конец года определяется путем умножений ст.1.3. на ст.1.4. = 29*53 = 1537

1.6. прирост производственных запасов составляет ст.1.5. – ст.1.1. = = 1537–1416=121;

2. аналогично пункту 1 рассчитываем для незавершенного производства;

3. расходы будущих периодов:

1.1. норматив на начало года – данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (70)

1.2. норматив на конец года – п.1.1.+п.1.3. = 70+30 = 100

1.3. прирост – берем в таблице 8 п.1

4. аналогично пункту 1 рассчитываем для готовых изделий.

5. итого:

5.1. норматив на начало года = п.1.1.+п.2.1.+п.3.1.+п.4.1 = =1416+539+70+1567=3592

5.2. норматив на конец года = п. 1.5.+п.2.5.+п.3.5.+п.4.5 = 1537+808+100+1600 = 4045

5.3. прирост составляет п.1.6.+п.2.6.+п.3.6.+п.4.6. = 121+269+30+33 = 453;

6. устойчивые пассивы – данные берем в таблице 8 п.2

7. прибыль получаем п.5.3. – п.6 = 453 – 280 = 173.

Пояснения к расчетам таблицы 6

2.2 планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах = товарная продукция в отпускных ценах за квартал делим на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 20390/90*9 = =2039;

2.3. планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции / на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 9008/90*9 = 901;

7. проценты к уплате – берем расчетные данные в таблице 9 ст.9;

12. содержание объектов социальной сферы = 12.1.+12.2.+12.3. =

= 800+730+290 = 1820.

Пояснения к расчетам таблицы 7

1. фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1.1. в ценах базисного года без НДС и акцизов – данные берем в таблице 6 п.1.1. (2430)

1.2. по производственной себестоимости – данные берем в таблице 6 п.1.2. (1460)

1.3. прибыль = 1.1. -1.2. = 2430 – 1460 = 970

2. выпуск товарной продукции

2.1. в действующих ценах без НДС и акцизов – данные берем в таблице 3 п.13. (81560)

2.2. по полной себестоимости – данные берем в таблице 3 п.12. (37489)

2.3. прибыль – данные берем в таблице 3 п.14. (41071)