от участия в капитале; Дфин.и Рфин. – соответственно доходы и расходы от финансовой деятельности; Ддр.ф-и.д.и Рдр.ф-и.д. – соответственно доходы и расходы от другой финансово-инвестиционной деятельности.
1. Доход (выручка) от реализации продукции согласно [табл.3; 7] составил 13296,2 тыс. грн.
2. Налог на добавочную стоимость согласно [табл.3; 6] составил 2216,0 тыс. грн.
3. и 4. Акцизный сбор и платежи с дохода по данным табл.1 отсутствуют.
5. Чистый доход (выручка) от реализации продукции находим по формуле 3.5: ЧД = 13296,2–(2216,0+0,0+0,0)=11080,2 тыс. грн.
6. Себестоимость реализованной продукции согласно [табл.3; 4] составила 8517,0 тыс. грн.
7. Валовая прибыль рассчитывается по формуле 3.4:
ВП=11080,2–8517,0=2563,2 тыс. грн.
8. Административные расходы согласно исходным данным [табл.1; 24-27] составили:
Радм. = 28,6+4,2+1,7+0,8=35,3 тыс. грн.
9. Расходы на сбыт согласно исходным данным [табл.1; 28-30] составили: Рсбыт = 3,9+2,0+0,2=6,1 тыс. грн.
10. Другие операционные доходы согласно исходным данным [табл.1; 17-20] составили:
Ддр.опер.д. = 45,6+26,5+41,5+7,6=121,2 тыс. грн.
11. Другие операционные расходы согласно исходным данным [табл.1; 21-23] составили:
Ддр.опер.д. = 38,5+5,6+6,3=50,4 тыс. грн.
12. Финансовый результат от операционной деятельности находим согласно формулам 3.2,3.3,3.6:
Пдр.опер.д. = 121,2–50,4=70,8 тыс. грн.
Прп = 2563,2–35,3–6,1=2521,8 тыс. грн.
Попер.д. = 2521,8+70,8=2592,6 тыс. грн.
13. Доходы от участия в капитале согласно исходным данным [табл.1; 31,32] составили:
Дуч.к. = 116,5+98,3=214,8 тыс. грн.
14. Финансовые доходы согласно исходным данным [табл.1; 33] составили:
Дфин. = 37,6 тыс. грн.
15. Другие доходы согласно исходным данным [табл.1; 34] составили:
Ддр.ф-и.д. = 9,8 тыс. грн.
16. Финансовые расходы согласно исходным данным [табл.1; 37] составили:
Рфин. = 29,6 тыс. грн.
17. Расходы от участия в капитале согласно исходным данным [табл.1; 35] составили:
Руч.к. = 17,4 тыс. грн.
18. Другие расходы согласно исходным данным [табл.1; 36,38] составили:
Рдр.ф-и.д. = 14,8+0,55=15,35 тыс. грн.
19. Финансовый результат от финансово-инвестиционной деятельности находим согласно формулам 3.7-3.10:
Пдр.ф-и.д. = 9,8–15,35= –5,55 тыс. грн.
Пфин. = 37,6–29,6 = 8,0 тыс. грн.
Пуч.к. = 214,8–17,4 = 197,4 тыс. грн.
Пф-и.д. = 197,4+8,0–5,55=199,9 тыс. грн.
20. Финансовый результат от обычной деятельности находим согласно формуле 3.1:
Поб.д. = 2592,6+199,9=2792,4 тыс. грн.
21. Налог на прибыль от обычной деятельности согласно исходным данным [табл.1; 43] составил 296,0 тыс. грн.
22. Чистая прибыль от обычной деятельности – это прибыль от обычной деятельности без налога:
ЧП = 2792,4–296,0=2496,4 тыс. грн.
Результаты вычислений помещаем в таблицу 4.
Таблица 4 – Расчет финансового результата (прибыли, убытка)
предприятия в 2004 году
| № п/п | Статьи | Сумма, тыс. грн. |
| 1 | Доход (выручка) от реализации продукции | 13296,2 |
| 2 | Налог на добавочную стоимость | 2216,0 |
| 3 | Акцизный сбор | – |
| 4 | Платежи с дохода | – |
| 5 | Чистый доход (выручка) от реализации продукции | 11080,2 |
| 6 | Себестоимость реализованной продукции | 8517,0 |
| 7 | Валовая:а) прибыльб) убыток | 2563,2 |
| 8 | Административные расходы | 35,3 |
| 9 | Расходы на сбыт | 6,1 |
| 10 | Другие операционные доходы | 121,2 |
| 11 | Другие операционные расходы | 50,4 |
| 12 | Финансовый результат от операционной деятельности:а) прибыльб) убыток | 2592,6 |
| 13 | Доходы от участия в капитале | 214,8 |
| 14 | Финансовые доходы | 37,6 |
| 15 | Другие доходы | 9,8 |
| 16 | Финансовые расходы | 29,6 |
| 17 | Расходы от участия в капитале | 17,4 |
| 18 | Другие расходы | 15,4 |
| 19 | Финансовый результат от финансово-инвестиционной деятельности:а) прибыльб) убыток | 199,9 |
| 20 | Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения:а) прибыльб) убыток | 2792,4 |
| 21 | Налог на прибыль от обычной деятельности | 296,0 |
| 22 | Чистая прибыль от обычной деятельности | 2496,4 |
4. размер мобилизованных (иммобилизованных) внутренних ресурсов в строительстве
Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве рассчитывается по следующей формуле:
М(И) = (ОбАнг – ОбАкг) – (КЗнг – КЗкг), (4.1)
где ОбАнг – оборотные активы стройки на начали планового периода; ОбАкг – норматив (оптимальная величина оборотных активов стройки на конец планового периода); КЗнг – кредиторская задолженность на начало планового периода; КЗкг – устойчивая (переходящая) кредиторская задолженность на конец планируемого периода.
1. Оборотные активы строительства согласно исходным данным [табл.1; 53]:
а) на начало года составили 165,0 тыс. грн.
б) на конец года составили 184,0 тыс. грн.
2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в строительстве согласно исходным данным [табл.1; 54]:
а) на начало года составила 9,0 тыс. грн.
б) на конец года составила 10,0 тыс. грн.
3. Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве находится по формуле 4.1:
М(И) = (165,0 –184,0) – (9,0 – 10,0) = –18,0 тыс. грн.
Результат заносим в таблицу 5.
Таблица 5 – Расчет мобилизации (иммобилизации) оборотных активов в строительстве на 2004 год
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. грн. |
| 1 | Оборотные активы строительства: | |
| а) на начало года; | 165,0 | |
| б) на конец года | 184,0 | |
| 2 | Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в строительстве: | |
| а) на начало года; | 9,0 | |
| б) на конец года | 10,0 | |
| 3 | Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве | –18,0 |
Таким образом, получили иммобилизацию (отвлечение денежных средств) внутренних оборотных активов в строительстве, равную 18 тыс. грн.
5. инвестиционный план предприятия на будущий год
Финансовые ресурсы предприятия направляются на финансирование текущих расходов и инвестиций.
Инвестиции – это совокупность долговременных финансовых, трудовых и материальных затрат в целях увеличения активов и прибыли.
Основным методом расширенного производства основного капитала является прямые инвестиции (капитальные вложения).
Прямые инвестиции – вложения, направленные на увеличение основных фондов предприятия как производственного, так и непроизводственного назначения.
Финансирование – это порядок предоставления денежных средств, система расходования и контроля за эффективным распределением.
Методы финансирования зависят от конкретных условий функционирования предприятий, изменений и направлений его развития. Они определяются особенностями воспроизводства основного капитала и источника финансирования на той или иной стадии развития экономики. В настоящее время финансирование прямых инвестиций осуществляется по следующим группам:
1) собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственных резервов (внутренних ресурсов строительства);
2) заемные денежные средства (долгосрочные кредиты банка);
3) привлеченные денежные средства, полученные от эмиссии ценных бумаг, паевых и иных взносов юридических и физических лиц;
4) денежные средства, поступающие в порядке перераспределения из централизованных фондов, концернов, ассоциаций и объединений;
5) средства внебюджетных фондов;
6) ассигнования из бюджетов различных уровней, предоставляемых на безвозмездной основе;
7) средства иностранных инвесторов.
Рассмотрим финансирование по первой группе – с помощью собственных финансовых ресурсов. В состав этой группы можно выделить источники, образуемые от производственно-хозяйственной деятельности труда (амортизационные отчисления и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) и внутрихозяйственные ресурсы строительства (мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; доход по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; экономия от снижения стоимости строительства по работам, выполняемым хозяйственным способом; доходы от покупной добычи полезных ископаемых и прочие).
1.1. Потребность в инвестициях согласно исходным данным [табл.1;50] составляет 7800,0 тыс. грн., в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом по данным [табл.1;51] составляет 45%, т.е. 7800,0*0,45=3510,0 тыс. грн.
1.2. Иммобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве составляет 18,0 тыс. грн. [табл.5; 3].
Всего потребность в инвестициях составляет 7800,0+18,0=7818,0 тыс. грн.
2.1. Собственные средства.
а) прибыль на инвестиции согласно [табл.9; 4] составит 1334,6 тыс. грн.
б) амортизационные отчисления по полученным данным [табл.2; 4] составили 1170,9 тыс. грн.
в) к другим внутренним финансовым ресурсам относятся:
– плановые накопления в строительстве составляют 30% от объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом [табл. 1; 52], что составит 3510,0*0,3=1053,0 тыс. грн.;
– доходы от попутной добычи строительных материалов на территории строительства составляют 165,0 тыс. грн. [табл. 1; 55];
– выручка от реализации имущества строительства составила 40,0 тыс. грн. [табл. 1; 56];
– другие источники равны 28,0 тыс. грн. [табл. 1; 57].