Кроме основных фондов на предприятии учитывают и используют оборотные средства. Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств (табл. 2.7):
Таблица 2.7
Показатели состава и структуры оборотных средств ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.
| Виды основных средств | На конец года | Отклонение (+, -), тыс. руб. | Темп изменения, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 г. от 2006 г. | 2008г. от 2007 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Запасы | 1091166 | 976333 | 1324531 | -114833 | 348198 | 89,5 | 135,7 |
| уд. вес, % | 25,12 | 34,19 | 19,31 | 9,07 | -14,88 | - | - |
| 2. НДС по приобретенным ценностям | 54655 | 12079 | 7575 | -42576 | -4504 | 22,1 | 62,7 |
| уд. вес, % | 1,26 | 0,42 | 0,11 | -0,84 | -0,31 | - | - |
| 3. Дебиторская задолженность | 1052819 | 1519549 | 2150115 | 466730 | 630566 | 144,3 | 141,5 |
| уд. вес, % | 24,23 | 53,21 | 31,34 | 28,97 | -21,87 | - | - |
| 4. Краткосрочные финансовые вложения | 1790630 | 344385 | 3375462 | -1446245 | 3031077 | 19,2 | В 9,8 раза |
| уд. вес, % | 41,22 | 12,06 | 49,20 | -29,16 | 37,14 | - | - |
| 5. Денежные средства | 353498 | 3546 | 2845 | -349952 | -701 | 1,0 | 80,2 |
| уд. вес, % | 8,14 | 0,12 | 0,04 | -8,01 | -0,08 | - | - |
| 6. Прочие оборотные активы | 1572 | 83 | 108 | -1489 | 25 | 5,3 | 130,1 |
| 7. Итого | 4344340 | 2855975 | 6860636 | -1488365 | 4004661 | 65,7 | В 2,4 раза |
| уд. вес, % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | - | - |
Оборотные средства ОАО «ЧАЗ» в 2008 г., были представлены запасами, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и НДС по приобретенным ценностям. За отчетный год сумма оборотных средств завода выросла на 4004661 тыс. руб. или в 2,4 раза. В 2008 г. удельный вес в структуре оборотных средств, практически по всем статьям уменьшился.
В 2007 г., по сравнению с 2006 г., сумма оборотных средств уменьшилась на 1488365 тыс. руб. или на 65,7 %. В структуре оборотных средств удельный вес увеличился по таким статьям как запасы и дебиторская задолженность.
Состояние расчетной дисциплины, характеризуется наличием дебиторскойзадолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость финансового положения организации.Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам, приводят к значительному росту неоправданной дебиторской задолженности, а, следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности рассмотрим в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Показатели состава и структуры дебиторской задолженности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.
| Виды основных средств | Годы | Отклонение (+, -), тыс. руб. | Темп изменения, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 г. от 2006 г. | 2008г. от 2007 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г.к 2007 г | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Краткосрочная дебиторская задолженность — всего, в т.ч. | 1052819 | 1519549 | 2150115 | 466730 | 630566 | 144,3 | 141,5 |
| уд. вес, % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | - | - |
| 2. расчеты с покупателями и заказчиками | 649055 | 638251 | 987506 | -10804 | 349255 | 98,3 | 154,7 |
| уд. вес, % | 61,65 | 42,00 | 45,93 | -19,65 | 3,93 | - | - |
| 3. авансы выданные | 11341 | 19746 | 10131 | 8405 | -9615 | 174,1 | 51,3 |
| уд. вес, % | 1,08 | 1,08 | 0,47 | 0,22 | 0,22 | - | - |
| 4. прочая дебиторская задолженность | 392423 | 861552 | 1152478 | 469129 | 290926 | 219,6 | 133,8 |
| уд. вес, % | 37,27 | 56,70 | 53,60 | 19,43 | 53,03 | - | - |
| 5. Долгосрочная дебиторская задолженность — всего, в т.ч. | - | - | - | - | - | - | - |
| 6. Итого | 1052819 | 1519549 | 2150115 | 466730 | 630566 | 144,3 | 141,5 |
Как видно из табл. 2.8, дебиторская задолженность в 2007 г., по сравнению с 2006 г., сократилась на 466730 тыс. руб. или на 44,33 %. В 2008 г. по сравнению с 2007 г., наиболее существенно сократилась краткосрочная дебиторская задолженность - на 630566 тыс. руб. Возросла задолженность поставщикам и подрядчикам на 54,72 %. Она носит исключительно краткосрочный характер, долгосрочной задолженности организация не имеет. В табл. 2.9.представлены показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таблица 2.9
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение (+,-) | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 г. от 2006 г. | 2008г.от 2007 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗ) | 5,86 | 4,40 | 3,49 | -1,46 | -0,91 |
| 2. Средняя дебиторская задолженность(СДЗ) | 972366 | 1286184 | 1834832 | 313818 | 548648 |
| 3. Период погашения дебиторской задолженности (Тпдз) | 61,44 | 81,78 | 103,06 | 20,34 | 21,28 |
| 4. Доля дебиторской задолженности в объеме текущих активов (Кдз) | 24,23 | 53,21 | 31,34 | 28,97 | -21,87 |
Из данных табл. 2.9 видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности в 2006 г. составила 5,86 оборотов, в 2007 г. 4,40 оборота, в 2008 г. - 3,49 оборота, средняя дебиторская задолженность в 2006 г. составила972366,00 тыс. руб., в 2007 г. 1286184,00 тыс. руб., а в 2008 г. порядка
1834832 тыс. руб., период погашения дебиторской задолженности вырос с 62 дней в 2006 г., до 82 дней в 2007 г., а в 2008 г. до 104 дней.
Доля дебиторской задолженности в объеме текущих активов в 2007 г. составила больше половины текущих активов, а именно 53,21 %, в 2008 г. 31,34 %.
Исходя из проведенного оценки дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и все эти проблемы в 2008 г. остались нерешенными. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности рассмотрим в табл. 2.10.
Таблица 2.10
Показатели состава и структуры кредиторской задолженности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.
| Виды основных средств | Годы | Отклонение (+, -), тыс. руб. | Темп изменения, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 г. от 2006 г. | 2008 г. от2007 г. | 2007 г. к 2006г. | 2008 г. к 2007 г | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Краткосрочная кредиторская задолженность, всего, в т.ч. | 3369970 | 1695861 | 4246833 | -1674109 | 2550972 | 50,3 | 250,4 |
| уд. вес, % | 66,14 | 68,96 | 70,36 | 2,82 | 1,39 | - | - |
| 1.1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 688967 | 464377 | 1087339 | -224590 | 622962 | 67,4 | 234,2 |
| уд. вес, % | 20,44 | 27,38 | 25,60 | 6,94 | -1,78 | - | - |
| 1.2. Авансы полученные | 53932 | 14061 | 4226 | -39871 | -9835 | 26,1 | 30,1 |
| уд. вес, % | 1,60 | 0,83 | 0,10 | -0,77 | -0,73 | - | - |
| 1.3. Расчеты по налогам и сборам | 89438 | 91769 | 129438 | 2331 | 37669 | 102,6 | 141,1 |
| уд. вес, % | 2,65 | 5,41 | 3,05 | 2,76 | -2,36 | - | - |
| 1.4. Кредиты | 1450720 | 1053504 | 1900795 | -397216 | 847291 | 72,6 | 180,4 |
| уд. вес, % | 43,05 | 62,12 | 44,76 | 19,07 | -17,36 | - | - |
| 1.5. Займы | - | 1960 | 1065611 | 1960 | 1063651 | - | 54367,9 |
| уд. вес, % | - | 0,12 | 25,09 | 0,12 | 24,98 | - | - |
| 1.6. Прочая кредиторская задолженность | 1086913 | 70190 | 59424 | -1016723 | -10766 | 6,5 | 84,7 |
| уд. вес, % | 32,25 | 4,14 | 1,40 | -28,11 | -2,74 | - | - |
| 2. Долгосрочная кредиторская задолженность -всего, в т.ч. | 1725534 | 763244 | 1789393 | -962290 | 1026149 | 44,2 | 234,5 |
| удельный вес, % | 33,86 | 31,04 | 29,64 | -2,82 | -1,39 | - | - |
| 2.1. Кредиты | 441471 | 726590 | 804593 | 285119 | 78003 | 164,6 | 110,7 |
| удельный вес, % | 25,58 | 95,20 | 44,96 | 69,62 | -50,23 | - | - |
| 2.2. Займы | - | - | 925616 | - | -925616 | - | - |
| удельный вес, % | - | - | 51,73 | - | -51,73 | - | - |
| 2.3. Прочая кредиторская задолженность | 1284063 | 36654 | 59184 | -1247409 | 22530 | 2,9 | 161,5 |
| удельный вес, % | 74,42 | 4,80 | 3,31 | -69,62 | -1,49 | - | - |
| 2.4. Итого | 5095504 | 2459105 | 6036226 | -2636399 | 3577121 | 48,3 | 245,5 |
Данные из табл. 2.10 показывают, что кредиторская задолженность в 2006 г.выросла на 89,73 %, к концу 2007 г. снизилась на 51,74 %.При этом краткосрочная кредиторская задолженность в 2006 г. выросла на 85,78 %, а в 2007 г. снизилась на 49,68 %. Долгосрочная кредиторская задолженность в 2006 г. возросла на 89,73 %, а в 2007 г. снизилась на 51,74 %. Снижение кредиторской задолженности положительно сказалась на конечных результатах деятельности организации.