2.5 Анализ основных технико-экономических показателей
По данным отчета о прибыли и убытках, приведенных в таблице 4.1, можно сделать вывод о сложившейся на предприятии за последние три года неблагоприятной тенденции, по основным показателям его деятельности.
Таблица 9 - Анализ выручки, затрат и прибыли.
В тыс. рублей
| Анализ выручки, затрат и прибыли | |||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Выручка от продаж | 1496,00 | 2288,00 | 1692,00 |
| Себестоимость | -1926,00 | -3770,00 | -1393,00 |
| Затраты на 1 руб. выручки | 1,29 | 1,65 | 0,82 |
| Управленческие расходы | -155,00 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | -430,00 | -1482,00 | 144,00 |
| Проценты к уплате | -360,00 | ||
| Прочие доходы | 13 | 12,00 | |
| Прочие расходы | -315,00 | -9389,00 | -1892,00 |
| Прибыль до налогообложения | -732,00 | -11231,00 | -1736,00 |
| Налог на прибыль | -252,00 | -587 | -62 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | -984,00 | 11818,00 | -1798,00 |
Выручка от реализации продукции и оказанных услуг ООО «Компания Транс Балтика плюс» в 2009 году упала по сравнению с предыдущим годом. Динамику выручки и затрат иллюстрирует диаграмма.
Как видно из графика, себестоимость продаж в 2008 году и 2009 году превышала выручку от продаж, в 2009 году ситуация несколько улучшилась. Прибыль от продаж составила 144 тысячи рублей. Но операционные расходы предприятия превысили выручку от продаж, и убыток предприятия составил 1.798 тысяч рублей, т.е. превысил выручку на 6 %.
Анализ, составляющих выручки показал, что за исследуемый период предприятие фактически свернуло основную деятельность, сдавая производственные площади в аренду, что обеспечило в 2009 году 97,5 % выручки.
Таблица 10 - Структура выручки
В тыс. рублей
| Показатели | 2007 г. | 2008г. | 2009 г. |
| Выручка от продаж, всего | 1496,00 | 2288,00 | 1692,00 |
| Себестоимость, всего | 1926,00 | 3770,00 | 1393,00 |
| Выручка от продаж продукции | 844,00 | 1312,00 | 41,00 |
| Себестоимость продукции | 1381 | 2593 | 40 |
| Выручка от аренды | 652,00 | 976,00 | 1651,00 |
| Себестоимость услуг | 545 | 1177 | 1353 |
Приведенные данные отчетности и графики показывают, что убытки предприятия резко возросли в 2008 году (в 12 раз по сравнению с предыдущим годом), а абсолютное снижение убытков в 2009 году связано с общим сокращением хозяйственного оборота предприятия. ООО «Компания Транс Балтика плюс» в течение 2008 года и 2009 года не уплачивает налог на прибыль, что подтверждает нецелесообразность его дальнейшей деятельности.
Анализ эффективности использования оборотных средств.
Результаты анализа оборачиваемости приведены в таблице 11 и на диаграмме. Из данных таблицы видно, что оборачиваемость оборотных активов в целом и по позиции «запасы с НДС» в 2009 году замедлилась по сравнению с 2008 годом – уменьшились коэффициенты оборачиваемости, удлинился период оборота. Оборачиваемость активов возросла в 2009 году по сравнению с 2008 году с 0,13 до 0,16 оборотов в год, оставаясь крайне низкой – выручка предприятия меньше балансовой стоимости активов. Запасы предприятия в течение последних лет фактически не оборачиваются, период оборота превышает 1.500 дней (4 года). Это подтверждает результаты анализа динамики оборотных активов – предприятие свернуло производственную деятельность, заморозив капитал в неликвидных запасах.
Таблица 11 - Результаты анализа оборачиваемости
В тыс. рублей
| Анализ оборачиваемости оборотных активов. | |||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Выручка | 1 496,00 | 2 288,00 | 1 692,00 |
| Себестоимость | 1 926,00 | 3 770,00 | 1 393,00 |
| Запасы НДС, среднегодовые | 5 080,00 | 5 961,00 | 5 950,50 |
| Дебиторская задолженность, ср. | 20 300,00 | 836,50 | 882,50 |
| Денежные средства, ср. | 48,00 | 2,00 | 11,00 |
| Коэффициент оборачиваемости: | |||
| Запасов (с НДС) | 0,38 | 0,63 | 0,23 |
| Дебиторской задолженности | 0,07 | 2,74 | 1,92 |
| Денежных средств | 31,17 | 1144,00 | 153,82 |
| Период оборота (в днях) | |||
| Запасов (с НДС) | 949,53 | 569,22 | 157,82 |
| Дебиторской задолженности | 4885,03 | 131,62 | 187,77 |
Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 12.
По результатам анализа можно сделать выводы о крайне низкой оборачиваемости средств предприятия, о неэффективном использовании оборотных активов – период оборота кредиторской задолженности предприятия более чем в 5 раз превышает период оборота дебиторской задолженности и составляет 1.039 дней, что подчеркивает значительность суммы обязательств предприятия в сопоставлении с выручкой (затратами).
Таблица 12 - Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
| Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. | |||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности. | |||
| Коэффициент оборачиваемости | 0,08 | 0,69 | 0,35 |
| Период оборота КЗ в днях | 4277,1 | 521,52 | 1039,04 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности. | |||
| Коэффициент оборачиваемости | 0,07 | 2,74 | 1,92 |
| Период оборота ДЗ в днях | 4885,03 | 131,62 | 187,77 |
2.6 Анализ источников финансирования.
Исследование структуры пассивов баланса позволяет установить причину финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности. Исходные данные для анализа приведены в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ пассивов
В тыс. рублей
| Анализ пассивов | |||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Собственный капитал | |||
| на начало года | 19 298,00 | 18 251,00 | 6 433,00 |
| на конец года | 18 251,00 | 6 433,00 | 4 635,00 |
| среднегодовая | 18 774,50 | 12 342,00 | 5 534,00 |
| Долгосрочные обязательства | |||
| на начало года | 41,00 | 41,00 | 0,00 |
| на конец года | 41,00 | 0,00 | 0,00 |
| среднегодовая стоимость | 41,00 | 20,50 | 0,00 |
| Краткосрочные пассивы | |||
| на начало года | 41 335,00 | 4 454,00 | 7 159,00 |
| на конец года | 4 454,00 | 7 159,00 | 2 403,00 |
| среднегодовая стоимость | 22 894,50 | 5 806,50 | 4 781,00 |
| Валюта баланса | |||
| на начало года | 60 674,00 | 22 746,00 | 13 592,00 |
| на конец года | 22 746,00 | 13 592,00 | 7 038,00 |
| среднегодовая | 41 710,00 | 18 169,00 | 10 315,00 |
Из данных баланса видно, что предприятие использует собственные, а также заемные средства, преимущественно краткосрочные. Стоимость собственного капитала за исследуемый период снизилась в 4 раза – с 19 миллионов рублей до 4,6 миллионов рублей одновременно с уменьшением суммы обязательств в 17 раз.