Существующие мировые системы правового регулирования несостоятельности отличаются друг от друга по тем конкретным целям, которые ставят перед собой законодатели. Эти цели могу быть самыми разнообразными, а именно: увеличение возврата средств в интересах всех сторон, спасение бизнеса жизнеспособного предприятия, справедливое распределение средств между сторонами, осуществление мер по реструктуризации предприятия в период до банкротства. В результате приоритетной задачей для одних правовых систем является повышение возврата средств для кредиторов, для других – спасение бизнеса и сохранение рабочих мест, вызывающих повышение цены кредита в ущерб интересам кредиторов. Существует также и третья модель, ставящая в качестве основной задачи эффективное распределение и выполнение макроэкономических функций. С этой точки зрения необходим такой механизм правового регулирования несостоятельности, который позволил бы найти компромисс между сохранением жизнеспособности предприятий и недопустимостью ущемления прав кредиторов.
1.2 Финансовое оздоровление в рамках несудебных и судебных процедур.
Под несостоятельным понимается то предприятие, которое неспособно удовлетворить требования кредиторов, если его обязательства или обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.
Состав и размер обязательств и обязанностей по обязательным платежам определяется на момент подачи заявления в Арбитражный суд о признании должника банкротом. В состав денежных обязательств включаются:
1) задолженность за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2) суммы займа с учетом процентов. Подлежащих уплате должником.
Размер денежных обязательств должен быть подтвержден решением суда или документом, свидетельствующим о признании должником этих требований. Арбитражный суд возбуждает дело о банкротстве, если требования к должнику в совокупности составляют не менее 500 минимальных размеров оплаты труда.
Банкротство может быть следствием воздействия внешней или внутренней системы или их взаимного влияния. Вследствие этого различают внешние и внутренние факторы банкротства.
К внешним факторам относятся:
1) демографическое положение, которое характеризуется, в частности, численностью и структурой населения;
2) политическая стабильность, которая непосредственно влияет на общее состояние макроэкономики;
3) экономическое положение, которое характеризуется финансовой, кредитной и налоговой политикой;
4) научно- технический прогресс, который во многом определяет направления отраслей, регионов и отдельных предприятий.
К внутренним факторам относятся:
5) философия фирмы,
6) технические возможности предприятия
7) коммерческие связи
8) кадровый потенциал
9) организация управления финансами
10) стратегия инноваций и инвестиций
11) уровень производительности труда.
В свою очередь каждая из этих групп включает множество конкретных факторов. Мировой мониторинг обанкротившихся фирм показывает, что с точки зрения самих банкротов и их кредиторов, банкротство обусловлено следующими конкретными внешними и внутренними факторами:
1) спад деловой активности
2) недостаточность капитала
3) конкуренция
4) уменьшение стоимости активов
5) неэффективное управление.
В классической рыночной экономике принято считать, что внешние факторы обусловливают 1/3, а внутренние 2/3 всех банкротств. Не без основания можно полагать, что в современной России характерной чертой является обратная пропорция влияния этих факторов. Политическая и экономическая нестабильность, нарушение механизма финансового регулирования и инфляционные процессы следует отнести к наиболее значимым факторам, усугубляющим кризисную ситуацию на российских предприятиях. Если на предприятии есть внешние признаки банкротства в виде задержки платежей кредиторам более трех месяцев, то можно говорить о банкротстве предприятий. В этом случае в соответствии с Федеральным законом « О несостоятельности» могут быть применены процедуры банкротства.
Процедура банкротства – это мероприятия, применяемые в отношении к предприятию должнику. Основной целью данных мероприятий является разрешение имущественных споров между должником и кредитором. Действующее законодательство России в области банкротства больше ориентировано на защиту прав кредиторов. В соотношении с законодательством в отношении должника применяются следующие процедуры.
1) Наблюдение – это процедура банкротства, которая имеет целью подготовить мероприятия, направленные на оздоровление предприятия, либо на его ликвидацию. Эта процедура осуществляется под наблюдением кредиторов. Наблюдение вводится с принятием арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.
Для проведения процедуры наблюдения арбитражным судом назначается временный управляющий. По окончании процедуры наблюдения временный управляющий представляет в арбитражный суд отчет о своей деятельности , сведения о финансовом состоянии предприятия- должника и предложения о возможности или невозможности восстановления его платежеспособности. На основании представленного отчета и ходатайства первого собрания кредиторов Арбитражный суд принимает одно из решений:
а) о введении внешнего управления
б) о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства
в) о заключении мирового соглашения.
2) Внешнее управление – это процедура банкротства, осуществляемая с целью реализации возможности не ликвидировать предприятие, а восстановить его платежеспособность путем проведения организационных и экономических мер, направленных на оздоровление финансового состояния предприятия (в том числе путем продажи части его имущества). Внешнее управление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов. Основанием для назначения внешнего управления является наличие реальной возможности восстановить платежеспособность предприятия–должника с целью продолжения его деятельности. Продолжительность внешнего управления составляет 18 месяцев. С момента введения внешнего управления:
1) мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику
2) руководитель предприятия – должника отстраняется от должности и управление делами возлагается на внешнего управляющего.
Мерами по восстановлению платежеспособности предприятия – должника могут быть:
а) перепрофилирование производства
б) ликвидация дебиторской задолженности
в) продажа части имущества предприятия
г) продажа предприятия
3) Конкурсное производство- это судебная процедура ликвидации предприятия – банкрота, при которой оно подлежит принудительной продаже, а конкурсная масса распределяется между кредиторами.
Принятие Арбитражным судом решения о признании предприятия – должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства. Срок конкурсного производства не может превышать одного года, в исключительных случаях Арбитражный суд может продлить указанный срок на 6 месяцев.
Для выполнения целей конкурсного производства Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего, к нему переходят все полномочия по управлению делами предприятия – должника.
После проведения инвентаризации и оценки имущества предприятия конкурсный управляющий приступает к продаже указанного имущества на открытых торгах, если собранием или комитетом кредиторов не установлен иной порядок продажи имущества. Конкурсный управляющий производит расчеты с кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов.
4) Мировое соглашение – это процедура банкротства, заключаемая между должником и конкурсными кредиторами на любом этане производства по делу о несостоятельности предприятия и позволяющая должнику обеспечить свои обязательства без применения ликвидации, а путем получения отсрочки, рассрочки или скидки с долгов.
Мировое соглашение может быть заключено только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди. Утверждение мирового соглашения Арбитражным судом является основанием для прекращения полномочий временного управляющего, внешнего управляющего и конкурсного управляющего.
Под предупреждением банкротства понимаются меры по восстановлению платежеспособности должника. Учредители и собственники предприятия, органы исполнительной власти обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства предприятий. В рамках предупредительных мер должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств, обязательных платежей и восстановления платежеспособности. Данные меры носят название досудебная санация.
Санация – система мер, направленная на предотвращение ликвидации предприятия вследствие поступления признаков банкротства. При этом либо собственники предприятия, либо кредиторы, либо иные лица оказывают должнику целевую финансовую помощь, представляют льготные кредиты, льготное налогообложение. Государственная финансовая поддержка предоставляется тем предприятиям, которые при наличии соответствующих возможностей способны в короткое время эффективно использовать полученные финансовые средства.
Наличие возможности восстановления платежеспособности оформляется планом финансового оздоровления (бизнес – планом).
Типовой план финансового оздоровления разработан ФСДН и рекомендован проблемным предприятиям для рассмотрения возможности их санации.
Данный план должен включать в себя следующие разделы:
1)Общая характеристика предприятия.
2) Краткие сведения по плану финансового оздоровления.
3)Анализ финансового состояния.
4)Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективности хозяйственной деятельности.