Состав местных налогов и бюджетов (стр. 5 из 6)
Промежуточный налоговый регистр по расходам за январь 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| 1 | 23.01.08 | Списаны в производство материалы (30%-оплачены) | 420 | 28.02.08 |
| 2 | 31.01.08 | Начислена амортизация ОС за январь 2008 года (50% ОС-оплены) | 350 | 28.02.08 |
| 3 | 31.01.08 | Начислена заработная плата за январь 2008г | 100 | 28.02.08 |
| 4 | 31.01.08 | Начислен ЕСН за январь 2008г | 26 | 28.02.08 |
| Итого | 896 |
Алгоритм(январь):
(6900 т.р. – 530 т.р.)*26%=1656,20
Расчет налога на прибыль методом начисления за январь
(7000т.р.-1426 т.р.)*24%=1338т.р.
Налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. |
| 1 | 05.02.08. | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Мир” | 2400 |
| 2. | 13.02.08 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Восход” | 2400 |
| Итого | 4800 |
Промежуточный налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| 1 | 02.02.08 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Май” | 2 600 | |
| 2 | 10.02.08 | ООО”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Витязь” | 6 100 | |
| Итого | 8700 |
Налоговый регистр по расходам за февраль 2008года
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. |
| 1 | 20.02.08 | Списаны в производство материалы ( 50% - оплачены) | 250 |
| 2 | 28.02.08 | Начислена амортизация ОС за февраль 2008 г (70% ОС – оплачены) | 490 |
| 3 | 28.02.08 | Начислена амортизация ОС за январь 2008 | 140 |
| 4 | 28.02.08 | Выдана заработная плата за январь 2008 | 100 |
| 5 | 28.02.08 | Перечислен ЕСН за январь 2008 г. Во внебюджетные фонды | 26 |
| 6 | 28.02.08 | Оплаченв материалы, списанные за январь 2008 | 420 |
| Итого | 1426 |
Промежуточный налоговый регистр по расходам за февраль 2008 года
Алгоритм (февраль)
(4800 т.р. – 1426 т.р.) *26%=877.24 т.р.
Расчет налога на прибыль методом начисления за февраль
(8700 т.р. – 1300.80т.р.)*24%=1775.81т.р.
Задание № 2. На основе исходных данных рассчитать и сделать определенные комментарии к полученным расчетам:
1. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год, которую налоговый агент перечислит государству.
2. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год c учетом применения социального налогового вычета.
3. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год c учетом применения всех налоговых вычетов.
Исходные данные:
Физическое лицо Котеночкин С. А. работает на “Нижнетагильском металлургическом комбинате” слесарем – ремонтником, ежемесячная заработная плата – 7 000 рублей, имеет двоих детей:
Cына - 08.04.1988 года рождения
Дочь - 06.03.2003 года рождения.
Cын учится на дневном отделении юридического института, стоимость обучения за 1 семестр 30 000 рублей.
Физическое лицо Белочкин С. А. работает на “Нижнетагильском металлургическом комбинате” мастером производства, ежемесячная заработная плата – 23 000 рублей, имеет двоих детей:
Дочь – 02.02.1988 года рождения
Дочь - 06.03.2003 года рождения.
Белочкин С.А. учится на заочном отделении политехнического института ( получает второе высшее образование), стоимость обучения за 1 семестр 15 000 рублей.
Ответ на задание №2
1) Котеночкин С.А.
з/п- 7000
1. Уральский коэффициент: 7000*15%=1050руб.
2. Совокупный доход: 7000+1050=8050 руб.
3. Налоговые выплаты: 400+1000+1000=2400 руб.
4. Налогооблагаемая база: 8050-2400=5650 руб.
5. НДФЛ нарастающим итогом: 5650*13%=734.50 руб.
6. НДФЛ: 735 руб.
7. Вычеты: 735 руб.
8. Итого: 8050-735=7315 руб.
2) Белочкин С.А.
з/п-23000
1. Уральский коэффициент:23000*15%=3450руб.
2. Совокупный доход:23000+3450=26450 руб.
3. Налоговые выплаты:400+1000=1400 руб.
4. Налогооблагаемая база:26450-1400=25050 руб.
5. НДФЛ нарастающим итогом:25050*13%=3256.5 руб.
6. НДФЛ:3257 руб.
7. Вычеты:3257 руб.
8. Итого:26450-3257=23193 руб.
Задание № 3. На основе исходных данных рассчитать налог на имущество организации за 2007 год и авансовые платежи по данному налогу Амортизация ОС, согласно приказа об учетной политике, начисляется линейным методом. Решение оформить в виде таблицы.
Исходные данные:
| Основное средство | Остаточная стоимость ОС (руб) на 01.01.2007г | Ежемесячная амортизация ОС (руб) | Примечание |
| ОС № 1 | 1 200 000 | 20 000 | |
| ОС № 2 | 1 400 000 | 30 000 | Продажа 11.04.07г |
| ОС № 3 | 900 000 | 2 000 | |
| ОС № 4 | 400 000 | 1 000 | |
| ОС № 5 | 700 000 | 2 000 | Продажа 03.06.07г |
| ОС № 6 | 500 000 | 500 | |
| ОС № 7 | Первоначальная стоимость 800 000 рублей, СПИ -10 лет | Покупка и ввод в эксплуатацию 07.04.07г | |
| ОС № 8 | Первоначальная стоимость 1 400 000 рублей, СПИ -15 лет | Покупка и ввод в эксплуатацию 13.07.07г | |
Ответ на задание №3
1) 1 квартал:
2) 2квартал:
3) 9месяцев:
*2,2%*0,25=26075,04
4) 12 месяцев:
=104987,80Исходя из данных расчетов, можно сделать вывод, что расчетная цифра за 2 квартал меньше, чем за 1 квартал, следовательно, за полугодие организация налог на имущество не платит. К уплате за год налог на имущество у организации составляет:
104987,80-27592,13-25517,25-26075,04=25803,38
Задание № 4. На основе исходных данных рассчитать налог на игорный бизнес за 2007 год по двум налогоплательщикам ( ООО “Заря “ и ООО “Восход” )
Исходные данные:
1. На балансе ООО “Заря” на 01.01.2007 года находятся следующие объекты игорного бизнеса:
| N п/п | Объекты игорного бизнеса | Количество объектов игорного бизнеса |
| 1 | Игровые столы | 10 |
| 2 | Игровые автоматы | 13 |
| 3 | Букмекерские кассы | 4 |
| 4 | Кассы тотализатора | 2 |
2. На балансе ООО “Восход” на 01.01.2007 года находятся следующие объекты игорного бизнеса:
| N п/п | Объекты игорного бизнеса | Количество объектов игорного бизнеса |
| 1 | Игровые столы | 25 |
| 2 | Игровые автоматы | 18 |
| 3 | Букмекерские кассы | 14 |
| 4 | Кассы тотализатора | 21 |
3.Движение объектов игорного бизнеса по ООО “Заря” и ООО “Восход” за 2007 год
| N п/п | Объекты игорного бизнеса | Количество объектов игорного бизнеса | Владелец объекта игорного бизнеса | Дата постановки на учет | Дата снятия с учета |
| 1 | Игровые столы | 2 1 4 10 5 | ООО “Заря” | 13.01.07 29.03.07 15.09.07 | 05.02.07 28.10.07 |
| 2 | Игровые автоматы | 3 15 6 | ООО “Заря” | 14.02.07 | 13.01.07 21.11.07 |
| 3 | Букмекерские кассы | 3 2 | ООО “Заря” | 11.11.07 | 15.10.07 |
| 4 | Кассы тотализатора | 4 2 | ООО “Заря” | 06.07.07 | 17.12.07 |
| 5 | Игровые столы | 20 3 | ООО “Восход” | 17.11.07 | 13.06.07 |
| 6 | Игровые автоматы | 2 15 | ООО “Восход” | 13.05.07 | 26.10.07 |
| 7 | Букмекерские кассы | 4 | ООО “Восход” | 13.03.07 | |
| 8 | Кассы тотализатора | 4 | ООО “Восход” | 15.06.07 |
Ответ на задание №4
Рассчитаем налог на игровой бизнес за 2007 год по ООО»Заря»
| № п/п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.01.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 10 | 2д | - |
| 2 | Игровые автоматы | 13 | - | 3д |
| 3 | Букмекерские кассы | 4 | - | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 2 | - | - |
| № п/п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.02.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 12 | - | 1д |
| 2 | Игровые автоматы | 10 | 15д | - |
| 3 | Букмекерские кассы | 4 | - | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 2 | - | - |
| № п/п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.03.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 11 | 4п | - |
| 2 | Игровые автоматы | 25 | - | - |
| 3 | Букмекерские кассы | 4 | - | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 2 | - | - |
| № п/п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.07.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 15 | - | - |
| 2 | Игровые автоматы | 25 | - | - |
| 3 | Букмекерские кассы | 4 | - | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 2 | 4д | - |
| № п/п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.09.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 15 | - | - |
| 2 | Игровые автоматы | 25 | - | - |
| 3 | Букмекерские кассы | 4 | - | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 6 | - | - |
| № п/п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.10.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 25 | - | 5п |
| 2 | Игровые автоматы | 25 | - | - |
| 3 | Букмекерские кассы | 1 | 2д | 3д |
| 4 | Кассы тотализатора | 6 | - | - |
| № п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.11.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 20 | - | - |
| 2 | Игровые автоматы | 25 | - | 6п |
| 3 | Букмекерские кассы | 1 | 2д | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 6 | - | - |
| № п | Объекты игорного бизнеса | Кол-во объектов на 01.12.07 | Введено в эксплуатацию | Выведено из эксплуатации |
| 1 | Игровые столы | 20 | - | - |
| 2 | Игровые автоматы | 19 | - | - |
| 3 | Букмекерские кассы | 3 | - | - |
| 4 | Кассы тотализатора | 6 | - | 2п |
1) Январь: