Возникновение казначейства, его структура (стр. 4 из 6)

Лицевые счета ведутся ОФК по форме, установленной Минфином РФ. На лицевых счетах отражаются операции по исполнению бюджета, нарастающим итогом с начала года.

На лицевом счете распорядителя, в структуре бюджетной классификации отражаются:

1) Лимиты бюджетных обязательств текущего года;

2) Распределенные лимиты бюджетных обязательств;

3) Нераспределенный остаток лимитов;

4) Объем финансирования текущего года в валюте РФ;

5) Распределенные объемы финансирования в валюте РФ;

6) Остаток нераспределенного объема финансирования.

На лицевом счет е получателя средств, в структуре показателей бюджетной классификации отражаются:

1) Лимиты бюджетных обязательств текущего года;

2) Поставленные на учет денежные обязательства, оплаты которых осуществляется за счет средств бюджета в текущем году;

3) Нераспределенный остаток лимита бюджетных обязательств на отчетную дату;

4) Объем финансирования текущего года;

5) Остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату;

6) Кассовые расходы;

7) Восстановленные кассовые расходы.

Выписки из лицевых счетов.

ОФК, не позднее следующего рабочего дня, после подтверждения учреждением банка совершения операции, выдает клиенту выписки из лицевых счетов и необходимые приложения к ним с отметкой об исполнении на выписке и на каждом приложенном документе.

Выписки отражают операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела (срок хранения согласно инструкции по ведению архива 2 года).

В выписке из лицевого счета отражаются операции, совершенные в данный операционный день:

1) Входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня, нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;

2) Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением фин-го органа;

3) Лимиты бюджетных обязательств, переданные главным распорядителями средств, распорядителями и получателям;

4) Входящий на начало дня и исходящие на конец рабочего дня нераспределенных остатков финансирования;

5) Объем финансирования, доведенный фин-м органом;

6) Объем фин-я переданный главным распорядителем подведомственным распорядителем и получателем бюджетных средств.

Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету или и представителям по доверенности через абонентский ящик, либо лично в руки.

Клиент обязан письменно сообщить в ОФК, не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки (3 дня), совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей произведенных ОФК или клиентом в пределах текущего фин-го года, исправительные записи осуществляются ОФК на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

Суммы, зачисленные на счет ОФК без оправдательных документов и без указания получателя средств или его реквизитов, а так же в связи отсутствием клиента в реестре получателей средств, не представлением клиентами документов в ОФК или в связи с недостаточности информации в поле назначения платежа, ОФК вычитывает как невыясненные поступления.

Если в течение 10 рабочих дней, вышеуказанные причины не устранены, ОФК возвращает данные суммы отправителю.

Кассовое обслуживание расходной части бюджета.

Исполнение расходной части бюджета бюджетной системы РФ имеет 2 варианта:

1) Лицевой счет по учету операций по кассовым выплатам из бюджета открывается фин-му органу соответствующему бюджета. В этом случае, ОФК обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета по поручению фин-го органа, но не санкционирует расходы бюджета;

2) Лицевые счета для учета операций по кассовым выплатам из бюджета открываются администратором, главным распорядителем, распорядителем и получателем средств соответствующего бюджета.

В этом случае, исполнительный орган власти и ОФК должны получить соглашение на открытие указанных лицевых счетов. Лицевые счета открываются только после подписания соглашения.

Взаимоотношения территориальных органов казначейства и фин-х при открытии лицевого счета фин-му органу. В этом варианте кассового обслуживания взаимодействие происходит исключительно между ОФК и фин-м органом. Бюджетные учреждения с казначейством не взаимодействуют. Соглашение в данном случае не заключается. Основой взаимодействия служит регламент. В регламенте указывается, какие документы для проведения кассовых операций должно передавать Казначейство, а какие фин-й орган. В этом случае фин-е органы обязаны обеспечить процедуру санкционирования расходов (ст. 219 БК РФ) самостоятельно.

Порядок учета ОФК, поступлений в бюджетную систему РФ и их распределение между бюджетами.

Учет поступлений и из распределения осуществляется на счетах открытых территориальным ОФК для учета доходов.

Сведения о реквизитах счетов в ОФК доводят не позднее следующего дня за днем их открытия или днем изменений до администраторов поступлений в бюджет.

Сведения о реквизитах счетов до плательщиков доводят администраторы поступлений в бюджет.

Администраторы поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ - органы гос-й власти, органы местного самоуправления, органы управления гос-ми внебюджетными фондами, ЦБ РФ, а так де бюджетные учреждения, созданные органами гос-й власти и местного самоуправления, осуществляющие в установленном порядке:

- Контроль над правильностью исчисления;

- Полнотой и своевременностью поступлений;

- Начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) в бюджет платежей, пеней и штрафов по ним.

Учет и распределение поступлений между бюджетами осуществляют ОФК, на основании следующих документов:

1) Расчетных документов, а так же платежных ордеров банка о частичной оплате инкассовых поручений прилагаемых к выписке по счету в банке;

2) Платежные документы администраторов поступлений на возврат поступлений плательщикам;

3) Уведомлений налоговых органов об уточнении вида и принадлежности платежа;

4) Справок ОФК;

Ставка ОФК № ____.

за _____________ 2010___г.

Наименование ОФК _________________________

Структурное подразделение __________________

Единица измерения, руб. _____________________

Органы Федерального Казначейства осуществляют учет поступлений и их распределений между бюджетами по кодам бюджетной классификации, выполняя последовательно следующие операции:

1) Получают выписку по счету от ЦБ РФ;

2) Группируют поступления за операционный день по кодам бюджетной классификации;

3) Распределяют сгруппированные по кодам поступления между бюджетами;

4) Осуществляют перерасчет поступлений;

5) Оформляет справки по вышеуказанной форме;

6) Оформляет платежные поручения на возврат плательщикам, представленные администраторами поступления;

7) Оформляют платежные поступления на возврат невыясненных поступлений;

8) Формируют информацию о поступлениях для администраторов платежей и для фин-х органов, осуществляющих исполнение бюджетов.

Учет поступлений осуществляется по кодам бюджетных классификаций, указанны в расчетных документах с учетом соответствия кода администратора и кода видов дохода установленного бюджетной классификацией РФ.

Поступления, администрируемые одним администратором поступлений учитываются по коду установленного для данного администратора.

Суммы перечислений в бюджет и суммы возврата плательщикам излишне перечисленных, ошибочно уплаченных сумм регистрируется в сводном реестре и выбытии сумм бюджета.

Сводный реестр поступлений и выбытий.

За «____» _____________ 201___г.

Наименование ОФК

Наименование бюджета

Единица измерения рубли

Остаток на начало дня ________ Остаток на конец дня _______________

Поступления в бюджет.

Данные сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета группируется по кодам бюджетной классификации с указанием промежуточных итогов по каждому коду. Общая сумма поступлений за операционный день отражается в показателе "остаток на конец дня".

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется за текущий операционный день на основании данных расчетных документов полученных из банка, платежных ордеров банка о частичной оплате Инкассовых поручений.

Поступления по расчетным документам, в которых не указан код бюджетных классификаций или указан несуществующий код, относятся к невыясненным поступлениям.

Невыясненные поступления, по которым отсутствуют расчетные документы, невыясненные документы учитываются по колу бюджетной классификации "невыясненные поступления" зачисляемые в Федеральный бюджет. Администратором поступлений является ОФК.