| 1.1.Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.Основные средства | 2195 | 2462 | 2382 | 267 | 112,16 | -80 | 96,75 |
| 1.3.Незавершенное строительство | 0 | 0 | 83 | 0 | 0 | 83 | 100 |
| 1.4.Долгосрочные фин. вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.5.Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 28 | 0 | 0 | 28 | 100 |
| 2.Оборотные активы | 695 | 530 | 495 | -165 | 76,26 | -35 | 93,4 |
| 2.1.Запасы | 398 | 149 | 322 | -249 | 37,44 | 173 | 216,11 |
| 2.2.НДС по приоб-ретенным ценностям | 0 | 7 | 0 | 7 | 100 | -7 | 0 |
| 2.3.Дебиторская задолженность | 263 | 338 | 147 | 75 | 128,52 | -191 | 43,49 |
| 2.4.Краткосрочные фин. вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.5.Денежные средства | 34 | 36 | 26 | 2 | 105,88 | -10 | 72,22 |
| 2.6.Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
БАЛАНС | 2890 | 2992 | 2988 | 102 | 103,53 | -4 | 99,87 |
ПАССИВ | |||||||
| 3.Капитал и резервы | 1541 | 1626 | 1635 | 85 | 105,52 | 9 | 100,55 |
| 3.1.Уставный капитал | 41 | 41 | 41 | 0 | 100 | 0 | 100 |
| 3.2.Добавочн. капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.3.Резервный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4.Нераспред. прибыль (убыток) | 1500 | 1585 | 1594 | 85 | 105,67 | 9 | 100,57 |
| 4.Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4.1.Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4.2.Отложенные налог. обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Краткосрочные обязательства | 1349 | 1366 | 1353 | 17 | 101,26 | -13 | 99,05 |
| 5.1.Займы и кредиты | 1209 | 1223 | 1177 | 14 | 101,16 | -46 | 96,24 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | 140 | 143 | 176 | 3 | 102,14 | 33 | 123,08 |
| 5.3.Задолженность уч-кам по выпл. доходов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.4.Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.5.Резервы предстоящ. расходов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.6.Проч.краткосроч. обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| БАЛАНС | 2890 | 2992 | 2988 | 102 | 103,53 | -4 | 99,87 |
По данным аналитического баланса видно, что валюта баланса на конец 2009г. уменьшилась на 4 тыс. руб. или на 0,13%. В отчетном году также изменились и отдельные статьи баланса.
Внеоборотные активы в 2008г. увеличились на 267 тыс. руб. или на 12,16%, в 2009г. на 31 тыс. руб. или на 1,26%. Внеоборотные активы в основном состоят из основных средств предприятия, в 2009г. они дополнились незавершенным строительством на 83 тыс. руб. и прочими внеоборотными активами на сумму 28 тыс. руб. Произошло уменьшение основных средств на 80 тыс. руб. или на 3,25%.
Оборотные активы из года в год уменьшаются. В 2008г. по сравнению с предыдущим 2007г. уменьшение составило 165 тыс. руб. или 23,74% за счет уменьшения запасов, в 2009г. по сравнению с 2008г. на 35 тыс. руб. или на 6,6% за счет сокращения дебиторской задолженности.
Товарно-материальные запасы в активе баланса занимают существенное место. В 2008г. запасы составляли 149 тыс. руб., что намного меньше, чем в 2007 и 2009гг. В 2009г. запасы увеличились на 173 тыс. руб. или на 116,11%, т.е. больше чем в два раза.
Дебиторская задолженность была самая высокая в 2008г., она составила 338 тыс. руб. В 2009г. произошло уменьшение дебиторской задолженности на 191 тыс. руб. или на 56,51%. Это положительная тенденция. А вот денежных средств в организации и так немного и они уменьшились на 10 тыс. руб. или на 27,78%.
Из актива баланса видим, что основную долю в активе занимают внеоборотные активы. Соотношение оборотных и внеоборотных активов в 2009г. составило 1х4,65. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличить мобильные (оборотные) активы, которые непосредственно работают по увеличению дохода предприятия.
Капитал и резервы в 2008г. увеличился на 85 тыс. руб., а в 2009г. всего на 9 тыс. руб., за счет изменения нераспределенной прибыли предприятия. Уставный капитал не меняется и составляет 41 тыс. руб.
У предприятия нет долгосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства в 2009г. снижаются на 13 тыс. руб. или на 0,95%. Это произошло за счет уменьшения займов и кредитов на 46 тыс. руб., однако увеличилась краткосрочная задолженность на 33 тыс. руб.
В итоге можно сказать, чтобы баланс предприятия был удовлетворительным должны уменьшаться запасы и краткосрочные обязательства, увеличиваться денежные средства, нераспределенная прибыль.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Он заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Активы предприятия разделяют на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы (стр.250, 260).
А2 - быстрореализуемые активы (стр. 240, 270).
А3 - медленно реализуемые активы (стр. 210, 220).
А4 - труднореализуемые активы (стр. 190, 230).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства (стр. 620).
П2 - краткосрочные пассивы (стр. 610, 630, 660).
П3 - долгосрочные пассивы (стр. 590).
П4 - устойчивые пассивы (стр. 490, 640, 650).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Таблица 3 – Показатели ликвидности баланса ООО «СК Афон»
за 2007-2009гг.
| Группа активов | Тыс. руб. | Группа пассивов | Тыс. руб. | Степень ликвидности баланса | Платежный излишек (недостаток), тыс. руб. |
| 2007 год | |||||
| А1 | 34 | П1 | 140 | А1 < П1 | -106 |
| А2 | 263 | П2 | 1209 | А2 < П2 | -946 |
| А3 | 398 | П3 | 0 | А3 > П3 | - |
| А4 | 2195 | П4 | 1541 | А4 > П4 | +654 |
| 2008 год | |||||
| А1 | 36 | П1 | 143 | А1 < П1 | -107 |
| А2 | 338 | П2 | 1223 | А2 < П2 | -885 |
| А3 | 156 | П3 | 0 | А3 > П3 | - |
| А4 | 2462 | П4 | 1626 | А4 > П4 | +836 |
| 2009 год | |||||
| А1 | 26 | П1 | 176 | А1 < П1 | -150 |
| А2 | 147 | П2 | 1177 | А2 < П2 | -1030 |
| А3 | 322 | П3 | 0 | А3 > П3 | - |
| А4 | 2493 | П4 | 1635 | А4 > П4 | +858 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 > П1 ; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4