Методы финансового прогнозирования (стр. 2 из 4)
| Накладные расходы | Прогнозный период | |
| 1. | Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.: | |
| продукция А | 1,3 | |
| продукция Б | 2,7 | |
| 2. | Постоянные накладные расходы – всего, в том числе: | 54 |
| 2.1. Амортизация | 27 | |
| 2.2. Страховка | 10,8 | |
| 2.3. Заработная плата | 16,2 | |
| 3. | Торговые и административные издержки | 94 |
Таблица 1.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
| Показатель | Прогнозный период |
| Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам: | 82 |
| 1-й квартал | 27 |
| 2-й квартал | 15 |
| 3-й квартал | 10 |
| 4-й квартал | 30 |
1.3 Расчетная часть
Результат прогноза представлен в форме прогнозного баланса, отчета по прибылям и убыткам, бюджета движения денежных средств предприятия. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.
Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов составляется в натуральном и стоимостном выражении и показывает потребность производства в основных материалах.
Цель составления бюджета:
- определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции;
- определение количества материалов, которые необходимо закупить в течение прогнозируемого периода.
Затраты на материалы:
,где Vв – объем выпуска,
Нрi – норма расхода на материалы,
Цi – цена материалов.
Составление бюджета затрат на приобретение сырья и материалов представлено в табл. 1.8. Расчеты представлены с использованием таблиц исходных данных (см. табл. 1.3, 1.5).
Таблица 1.8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Производство готовой продукции, шт. | |||||
| Продукция А | |||||
| Запасы на конец планового периода | 500 | 500 | 800 | 800 | 800 |
| (+) Продажи | 1600 | 1000 | 1000 | 1600 | 5200 |
| (-) Запасы на начало планового периода | 800 | 500 | 500 | 800 | 800 |
| (=) Необходимый выпуск | 1300 | 1000 | 1300 | 1600 | 5200 |
| Продукция Б | |||||
| Запасы на конец планового периода | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 |
| (+) Продажи | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6000 |
| (-) Запасы на начало планового периода | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 |
| (=) Необходимый выпуск | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6000 |
| Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||
| Материал Х | 2730 | 2100 | 2730 | 3360 | 10920 |
| Материал Y | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 18000 |
| Закупки основных производственных материалов | |||||
| Материал Х | |||||
| Необходимые закупки, ед. | 2730 | 2100 | 2730 | 3360 | 10920 |
| Стоимость закупок, млн. руб. | 3,549 | 2,73 | 3,549 | 4,368 | 14,196 |
| Материал Y | |||||
| Необходимые закупки, ед. | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 18000 |
| Стоимость закупок, млн. руб. | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 14,4 |
| Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. | 7,149 | 6,33 | 7,149 | 7,968 | 28,596 |
Исходные данные для расчета бюджета затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда) приведены в табл. 1.4, 1.8.
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе производственной программы.
Целью его составления является расчет затрат на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производстве.
Затраты на производственную рабочую силу:
,где
- объем производства, 
- трудоемкость изготовления единицы продукции, 
- оплата труда за 1 чел/час.Таблица 1.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
| Показатель | Квартал | За год | |||||
| I | II | III | IV | ||||
| Трудозатраты, чел. – ч. | |||||||
| Подготовительный цех | |||||||
| продукция А | 70200 | 54000 | 70200 | 86400 | 282600 | ||
| продукция Б | 202500 | 202500 | 202500 | 202500 | 810000 | ||
| Итого | 272700 | 256500 | 272700 | 288900 | 1092600 | ||
| Машинный цех | |||||||
| продукция А | 175500 | 135000 | 175500 | 216000 | 702000 | ||
| продукция Б | 202500 | 202500 | 202500 | 202500 | 810000 | ||
| Итого | 378000 | 337500 | 378000 | 418500 | 1512000 | ||
| Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||||
| Подготовительный цех | 6,2721 | 5,8995 | 6,2721 | 6,6447 | 25,0884 | ||
| Машинный цех | 8,694 | 7,7625 | 8,694 | 9,6225 | 34,773 | ||
| Итого по предприятию | 14,9661 | 13,662 | 14,9661 | 16,2672 | 59,8614 | ||
Расчет бюджета накладных расходов (табл. 1.10) необходимо вести с учетом их деления на переменную и постоянную части. Исходные данные для расчета бюджета накладных расходов заданы в табл. 1.6, 1.8.
Накладные расходы – затраты, связанные с производством, кроме прямых затрат на материалы и оплату труда.
Таблица 1.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
| Показатель | Квартал | За год | |||||
| I | II | III | IV | ||||
| Переменные накладные затраты | |||||||
| Продукция А | 1,69 | 1,3 | 1,69 | 2,08 | 6,76 | ||
| Продукция Б | 4,05 | 4,05 | 4,05 | 4,05 | 16,2 | ||
| Итого | 5,74 | 5,35 | 5,74 | 6,13 | 22,96 | ||
| Постоянные накладные расходы | |||||||
| По предприятию | 13,5 | 13,5 | 13,5 | 13,5 | 54 | ||
| Итого накладных расходов | 19,24 | 18,85 | 19,24 | 19,63 | 76,96 | ||
Запасы готовой продукции предприятия оцениваются по себестоимости. Расчет средних переменных (прямых) затрат по видам продукции («А» и «Б») выполняется по форме табл. 1.11. Исходные данные для расчета показателей табл. 1.11 приведены в табл. 1.4 – 1.6.
Таблица 1.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
| Показатель | Продукция | |
| А | Б | |
| Сырье и материалы | 2,73 | 2,4 |
| Производственная рабочая сила | 4,347 | 6,21 |
| Переменные накладные расходы | 1,3 | 2,7 |
| Итого | 8,377 | 11,31 |
Запасы сырья и материалов и готовой продукции на конец планового периода рассчитываются по форме табл. 1.12. Исходные данные для заполнения табл. 1.12 приведены в табл. 1.3, 1.5 (для расчета запасов сырья и материалов) и в табл. 1.8, 1.11 (для расчета запасов готовой продукции).
Проделанные расчеты позволяют сформировать оценку стоимости реализованной продукции в плановом периоде (табл. 1.13).
Таблица 1.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
| Вид запаса | Расчет величины запаса | Величина запаса | |
| 1. | Сырье и материалы: | ||
| Материал Х | 800 * 2,1 * 1,3 / 1000 | 2,184 | |
| Материал Y | 750* 3 * 0,8 / 1000 | 1,8 | |
| Итого | 3,984 | ||
| 2. | Готовая продукция: | ||
| продукция А | 800 * 8,377 / 1000 | 6,7016 | |
| продукция Б | 750* 11,31 / 1000 | 8,4852 | |
| Итого | 15,1841 | ||
Таблица 1.13. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.
| Показатель | Значение |
| Запасы сырья и материалов на начало планового периода | 4,46 |
| + Закупки материалов | 28,596 |
| = Наличные сырье и материалы для производства | 33,056 |
| - Запасы сырья и материалов на конец планового периода | 3,984 |
| = Стоимость использованных сырья и материалов | 29,072 |
| + Затраты на производственную рабочую силу | 59,8614 |
| + Накладные расходы | 76,96 |
| = Себестоимость выпущенной продукции | 165,8934 |
| + Запасы готовой продукции на начало планового периода | 16,27 |
| - Запасы готовой продукции на конец планового периода | 15,1841 |
| = Итого себестоимость реализованной продукции | 166,9793 |
Следующим этапом расчетов является составление очень ответственного документа – бюджета движения денежных средств предприятия (табл. 1.14).