Управление финансовым состоянием организации (стр. 10 из 17)
4) Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции ±И4:
±И4 = С1.0 – С1, , (29)
где С1.0 — себестоимость реализованной продукции за отчетный период
в ценах базисного периода;
С1—фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период.
5) Влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции ±И5 :
±И5 = СоК2 – С1.0, (30)
Кроме того, рассчитывается влияние на прибыль изменений цен на материалы, тарифы и услуги (±И6).
Сложив величины показателей влияния на прибыль всех изменений, получим суммарное выражение влияния всех факторов на прибыль от реализации продукции (±И), т.е.
±И =
, (31)Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого, рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовыми операции.
На составе имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предпринимателем хозяйственных и финансовых операций основывается система показателей рентабельности.
1) Рентабельность имущества
(активов) предприятия =
×100, (32)2) Рентабельность
внеоборотных активов =
×100, (33)3) Рентабельность оборотных активов=
×100,(34)
4) Рентабельность
инвестиций =
×100,(35)
5) Рентабельность собственною капитала =
×100,(36)
6) Рентабельность
заемных средств =
×100,(37)
Плата за пользование кредитами включает проценты за пользование кредитами; расходы по уплате процентов, возникающие у предприятия при расчетах с поставщиками; средства, перечисляемые в бюджет за несвоевременную уплату налогов.
7) Рентабельность совокупного
используемого капитала
(вложений капитала) =
×100, (38)8) Рентабельность
реализованной продукции =
×100, (39)Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца). Формула расчета следующая:
(40)где Ктл.к - фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,
Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,
Т - отчетный период, мес.,
2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,
3 - нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшее время может утратить платежеспособность.
С помощью перечисленных показателей рентабельности можно проанализировать эффективность использования активов предприятия, т.е. финансовую отдачу от вложенных капиталов.
3 Анализ управления финансовым состоянием предприятия ОАО «Сахпроект»
3.1 Состояние и оценка имущества предприятия и источников его формирования
ОАО «Институт по проектированию предприятий сахарной, пищекислотной и других отраслей агропромышленного комплекса» является юридическим лицом, действующим на основании устава предприятия и законодательства РФ. Общество является юридической организацией, созданной без ограничения срока для ведения хозяйственной, финансовой и другой деятельности, не запрещенной законом.
Общество действует на принципах полного хозяйственного расчета, несет ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед партнерами по заключенным договорам, перед государственным бюджетом и банками согласно действующему законодательству.
Уставный капитал Общества образуется за счет вкладов его учредителей. На момент государственной регистрации 100% уставного капитала оплачено полностью.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
1) выполнение комплексных инженерных изысканий на новое строительство и реконструкцию предприятий и локальных сооружений, в том числе: топографо-геодезических, инженерно-геологических работ, испытание грунтов для строительства проектируемых объектов;
2) обследование зданий и сооружений, строительных и технологических конструкций, определение их несущей способности с выдачей рекомендаций и заключений по их усилению, исправлению и целесообразности их дальнейшей эксплуатации;
3) разработка схем развития и размещения предприятий и других отраслей промышленности;
4) оказание помощи предприятиям в сборе исходных данных для проектирования;
5) оказание услуг по комплектованию строек оборудованием, изделиями и материалами;
6) разработка конструкторской документации на нестандартизированное оборудование и оборудование для серийного изготовления;
7) осуществление авторского надзора за строительством, вводом и освоением мощностей предприятий, введенных по проектам Общества;
8) разработка проектов норм предельно допустимых выбросов (ПДВ) и предельно допустимых сбросов (ПДС);
9)оказание услуг по внедрению в производство передовых достижений науки и техники;
10) разработка бизнес-планов для привлечения инвестиций;
11) осуществление учебно-консультативной деятельности;
12) организация обмена опытом на коммерческой основе, включая проведение семинаров, выставок, конференций, курсов и других видов и форм распространения знаний;
13) организация новых производств, служащих задачам и интересам Общества, в том числе ведение рекламной, издательской, полиграфической деятельности;
14) учреждение, создание или открытие как в стране, так и за рубежом дочерних предприятий, филиалов и представительств;
15) развитие новых взаимовыгодных связей, торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с коммерческими и другими организациями, в том числе с зарубежными, создание совместных предприятий;
16) осуществление, в соответствии с законодательством РФ, размещения акций и иных ценных бумаг Общества и организация их обращения;
17) осуществление посреднической, маркетинговой, лизинговой, а также любых других видов деятельности, не противоречащих целям Общества и не запрещенных законодательством РФ;
18) сдача в аренду производственных помещений, оргтехники и автотранспортных средств;
19) комплексное проектирование нового строительства, расширения, реконструкции, технического перевооружения сахарных заводов, предприятий пищевой и других отраслей промышленности;
20) проектирование локальных объектов перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию предприятий: сетей и установок по газификации, сетей тепло- и водоснабжения, ТЭЦ, котельных, административно-бытовых корпусов, складских и других сооружений предприятий;
Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются Обществом только после получения соответствующей лицензии.
Одним из важнейших условий успешного управлениями финансами предприятия является анализ его финансового состояния.
Финансового состояния предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использование его финансовых средств. В рыночной экономики финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы. Все это говорит о важности проведения анализа финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).
Оценка стоимости имущества организации включает изучение структуры имущества и ее изменений, выявление источников формирования имущества.
Бухгалтерский баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) активы, изучить динамику его структуры. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества и статей внутри этих групп.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, акционеры, инвесторы с целью оценить эффективность использования ресурсов, определить перспективы развития бизнеса и т.д. Кроме того, анализируют финансовое положение предприятий и банки с целью оценить условия кредитования и кредитоспособность клиентов, определить степень риска. Поставщики проводят оценку возможности своевременного получения платежей. Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является главным образом бухгалтерская документации. В первую очередь это бухгалтерский баланс (форма 1), а также форма 2 "Отчет о прибылях и убытках", форма 4 "Отчет о движении денежных средств", форма 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".