· обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
· создание эффективного механизма управления предприятием.
В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм, который способствует полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействия. Финансовый механизм – это система управления финансами предприятия с использованием законодательно установленных рычагов и методов с целью эффективного воздействия на конечные результаты производства, в соответствии с требованиями экономических законов.
Система управления финансами включает следующие элементы:
1) финансовые методы – планирование, учет, анализ, регулирование и контроль;
2) информационно-методическое обеспечение – составление бухгалтерской, финансовой, статистической отчетности;
3) правовое обеспечение – получение достоверной и точной информации по принятым правовым нормам, законам;
4) финансовые инструменты – любой контракт, на основании которого формируется финансовый актив для одного предприятия или финансовое обязательство - для другого.
Финансовый актив может быть в виде денежных средств, контракта на получение денежных средств или обмена на финансовый инструмент с другим предприятием.
Финансовое обязательство – любое контрактное обязательство передать или обменять финансовый актив.
Операции с финансовыми инструментами сопровождаются рисками: ценовым, валютным, процентным, кредитным и др.
Операции с финансовыми инструментами осуществляются на основе рыночной оценки или справедливой стоимости.
Рыночная стоимость – сумма, которую можно получить от продажи или необходимо заплатить на рынке.
Справедливая стоимость – сумма, на которую может быть обменен актив или погашено обязательство при заключении добровольной сделки между независимыми сторонами при сопоставимых условиях.
Тема №5. Управление финансами.
5.1.Общие понятия об управлении финансами.
Управление финансами – деятельность по обеспечению развития финансовой системы государства или конкретного субъекта хозяйствования в соответствии с заданными количественными и качественными параметрами.
Объекты управления финансами:
· Финансовая деятельность государства и конкретного предприятия;
· Выделенные субъектом управления направления финансовой политики;
· Конкретные финансовые показатели;
· Органы (службы) управления финансами и их персонал.
Управление финансами осуществляется специальным финансовым аппаратом, состоящим их финансовых служб предприятий и государства.
В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов:
1) финансовое планирование – финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства. Итоговым результатом является составление финансовых планов, начиная от бизнес-плана и заканчивая государственным бюджетом;
2) оперативное управление – комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации с целью получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов;
3) финансовый контроль осуществляется и в процессе планирования, и на стадии оперативного управления. Используется для сопоставления фактических результатов от использования финансовых ресурсов с плановыми, для выявления резервов роста финансовых ресурсов и путей более эффективного хозяйствования.
5.2. Органы управления финансами.
Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единый финансовый аппарат. Разные звенья финансового аппарата обслуживают различные виды распределения финансов: внутрихозяйственное – финансов предприятий; внутриотраслевое – финансов предприятий, комплексов, ассоциаций; межотраслевое и межтерриториальное – государственного бюджета, внебюджетных фондов.
Финансовый аппарат состоит из Министерства финансов, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора:
Министерство финансов осуществляет выработку единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики и нормативно-правовое регулирование, включая бюджетную, налоговую, страховую, валютную сферы, сферу государственного долга, в области аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Министерство финансов состоит из:
· Федеральной налоговой службы;
· Федеральной службы страхового надзора;
· Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
· Федеральной службы по финансовому мониторингу;
· Федерального казначейства.
Функции Министерства финансов РФ:
1. участие в комплексном анализе состояния экономики страны и в работе по составлению долгосрочных и краткосрочных прогнозов из развития;
2. организация работы по составлению и обеспечению исполнения федерального бюджета и внебюджетных фондов;
3. участие в работе по развитию и совершенствованию страховой деятельности в стране;
4. укрепление денежного обращения и покупательной способности рубля;
5. выпуск государственных внутренних займов РФ;
6. организация учета и отчетности.
Федеральное казначейство осуществляет переводы бюджетных денежных средств через свои счета для их гарантированного поступления в учреждения федеральной бюджетной сферы на соответствующей территории субъекта Федерации, района или города. Кроме того, осуществляется предварительный и текущий контроль за выделением и расходованием государственных средств непосредственно получателями бюджета.
Федеральная налоговая служба является единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ и республик, входящих в ее состав.
Федеральная служба страхового надзора осуществляет государственный надзор за страховой деятельностью в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Также устанавливает общие требования к лицензированию и ведению государственного реестра страховых организаций, осуществляет контроль за обеспечением финансовой устойчивости страховщиков, учета и отчетности, соблюдением методологии страхования, межотраслевой и межрегиональной координации по вопросам страхования.
5.3. Автоматизированные системы управления финансами.
Автоматизированная система управления финансами представляет собой совокупность информации, экономико-математических методов и моделей, технических, программных, технологических средств и специалистов, предназначенной для обработки информации при составлении финансового плана.
Использование автоматизированных информационных систем позволяет:
1. оптимизировать планы работы;
2. быстро вырабатывать решения;
3. четко маневрировать финансовыми ресурсами и т.д.
Финансовый анализ сопровождается выполнением большого объема разнообразных вычислений: абсолютных и относительных отклонений, средних величин, процентных величин. Результаты анализа могут быть представлены в виде графиков и таблиц. Вся обработка экономической информации является объектом автоматизации с применением современных средств связи и вычислительной техники.
Применение информационных технологий повышает эффективность аналитической работы. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа; более полного учета влияния на результаты х/д и охвата факторов; замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями.
Управление финансами подразумевает ведение Главной книги, расчеты с дебиторами и кредиторами, учет движения основных средств, управление наличными средствами и планирование финансовой деятельности.
Тема№6 Финансовое планирование и прогнозирование.
6.1. Содержание, значение и методы финансового планирования.
Финансовое планирование – планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного объема, содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Для хозяйствующего субъекта финансовое планирование состоит в:
1. воплощении выработанных стратегических целей в форму конкретных финансовых показателей;
2. обеспечении финансовыми ресурсами заложенных в финансовом плане экономических пропорций развития;
3. предоставлении возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции.
Цель финансового планирования – определить возможные объемы финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:
· обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
· определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
· выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет рационального использования денежных средств;
· соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
· контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Методы финансового планирования.
1. метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренних резервов предприятия.