3. Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.
Основные направления и задачи анализа основных средств.
Анализ динамики основных средств
Таблица 17
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ВЫПИСКА ПО СЧЕТУ 01, тыс.р.
Динамика среднегодовой стоимости основных средств по остаточной стоимости
| Вид основных средств | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика прироста % | |
| На начало года Первоначальная стоимость/ процент износа | На конец года Первоначальная стоимость/ процент износа | На конец года Первоначальная стоимость/ процент износа | ||
| Здания | 102657/45,0 | 103466/44,0 | 10222/44,1 | 9,9 |
| Сооружения | 23246/35,8 | 24892/34,6 | 24824/33,4 | 99,7 |
| Машины и оборудования, Количество единиц в том числе (проц.) | 216455/34,2 211 | 218799/35,1 213 | 234567/33,8 215 | 107,2 |
| до 3-х лет | 12,3 | 14,4 | 15,4 | |
| 4-7 | 16,8 | 17,8 | 19,6 | |
| 7-12 | 54,7 | 55,7 | 54,8 | |
| более 15 | 16,2 | 12,1 | 10,2 | |
| Транспортные средства | 5462/30,4 | 7763/31,2 | 8947/32,4 | 115,3 |
| Инструменты и производственный инвентарь | 8452/60,5 | 9873/62,4 | 9978/50,4 | 101,1 |
| Итого | 349035 | 364793 | 288538 | 79,1 |
Rввода = 87057/288538 = 0,3
Rвыбытия = 102512\288538 = 0,36
Можно видеть, что коэффициент ввода меньше коэффициента выбытия, то есть идет сокращения основных средств.
Оценка обеспеченности предприятия основными средствами.
Фондовооруженность = ОС/СС = 288538/192080 = 1,5
Jф/воор > 1, то есть Jф < Jвыработки
БАЛАНС ВРЕМЕНИ РАБОТЫ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ в расчете на единицу
| Фонд | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение |
| Режимный, ч. | 2024 | 2301 | +277 |
| Время на планово-предупредительный ремонт, ч. | 106 | 104 | -2 |
| Эффективный фонд времени, ч. | 1918 | 2197 | +279 |
| Время простоев, ч. | 54 | 59 | +5 |
| Фактически отработанное время, ч. | 1864 | 2138 | +274 |
Количество машин и оборудования в отчетном году увеличилось на 2 единицы. Индекс количества машин и оборудования растет меньшими темпами, чем индекс стоимости этого вида основных средств (см. Табл. 18). То есть предприятие пополняет парк машин и оборудования достаточно дорогостоящими единицами техники.
Таблица 18
Среднее количество машин и оборудования по возрастным группам, ед.
| Возрастная группа | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста |
| Всего | 211 | 213 | 2 | 100,95 |
| до 3-х лет | 26 | 31 | 5 | 118,18 |
| 4-7 | 36 | 38 | 2 | 106,96 |
| 7-12 | 115 | 119 | 4 | 102,79 |
| более 15 лет | 34 | 26 | -8 | 75,40 |
Количество машин и оборудования в возрасте до трех лет увеличилось на 118,18%. Практически не изменилось количество единиц этих основных средств в возрасте от 7 до 12 лет. Сократилось на 24,6% количество машин и оборудования, возраст которых превышает 15 лет. Больше всего оборудования как в отчетном, так и в предыдущем году в возрасте 7-12 лет.
Средний возраст машин и оборудования в предыдущем году составил:
(1,5*26+5,5*36+9,5*115+17,5*34)/211= 9,1.
Средний возраст машин и оборудования в отчетном году стал:
(1,5*31+5,5*38+9,5*119+17,5*26)/213= 8,6.
Средний возраст машин и оборудования уменьшился на 0,5 года.
Уменьшение коэффициента физического износа основных средств, а также уменьшение среднего возраста машин и оборудования говорит о том, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось.
Степень загрузки машин и оборудования отражена в балансе времени их работы (см. Табл. 19).
Таблица 19
Баланс времени работы машин и оборудования, машино-ч.
| Фонд | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста, проц. |
| Режимный | 641088 | 644140 | 100.5 |
| Время на планово-предупредительный ремонт | 33920 | 35096 | 103.5 |
| Эффективный фонд времени | 607168 | 609044 | 100.3 |
| Время простоев | 11448 | 12626 | 110.3 |
| Фактически отработанное время | 595720 | 596418 | 100.1 |
Режимный фонд времени изменился незначительно в отчетном году: прирост составил 0,5%. В наибольшей степени увеличилось на 10,3% время простоя машин и оборудования. Фактически отработанное время практически не изменилось.
Показатели эффективности использования основных средств. Порядок их расчета. Факторы повышения фондоотдачи.
1. Фондорентабельность - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ;
2. Фондоотдача - это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ;
3. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи. Он определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной или реализованной продукции;
4. Фондовооруженность труда – это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к числу рабочих в наибольшую смену. Она отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда.
5. Удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции.
Анализ эффективности использования основных фондов.
Таблица 20
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объём выпуска продукции, тыс. руб. | 246840 | 220006 | -26834 |
| 2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 22273 | 28473 | +6200 |
| 3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов активной части | 364793 | 288538 | -76255 |
| 236435 | 253492 | +17057 | |
| 4. Удельный вес активной части фондов, коэффициент | 0,648 | 0,879 | -0,004 |
| 5. Фондорентабельность, % | 6,1 | 9,87 | +3,77 |
| 6. Фондоотдача, руб.: основных производственных фондов активной части | 0,68 | 0,763 | +0,083 |
| 1,044 | 0,868 | -0,176 | |
| 7. Фондоёмкость, руб.: основных производственных фондов активной части | 1,478 | 1,312 | -0,166 |
| 0,958 | 1,152 | +0,162 |
Фактический выпуск продукции ниже прошлого года на 26834 тыс. руб. Определим, как он изменился за счет среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи, используя приём абсолютных разниц (см. Табл. 20).
Изменение объёма выпуска продукции за счет:
- Среднегодовой стоимости ОПФ:
DVDОС = DОС х ФО0 = (-76255) х 0,68 = -51853,4 тыс. руб.
- Фондоотдачи ОПФ:
DVDФО = ОСt х DФО = 288538 х (+0,083) = +23948,7 тыс. руб.
Фактический уровень рентабельности основных производственных фондов выше показателей прошлого года на 3,77 %.
Общая среднегодовая стоимость основных средств по остаточной оценке на предприятии сократилась за счет уменьшения стоимости зданий. Удельный вес машин и оборудования в структуре стоимости основных средств значительно увеличился. Фондовооруженность сократилась, а коэффициент технической вооруженности увеличился. При этом выработка как на одного работающего, так и на одного основного рабочего снизилась. Фондоотдача всех основных средств на предприятии возросла только за счет изменения их структуры, так как фондоотдача активной части сократилась. При этом состояние как машин и оборудования, так всех основных средств в целом улучшилось. Но при этом время простоев и время на планово-предупредительный ремонт увеличилось. Фонд времени работы машин и оборудования вырос только за счет увеличения количества единиц. А время работы одной единицы техники сократилось. То есть рассматриваемый вид ресурса на предприятии используется не достаточно эффективно. Возможно, это связано с увеличением числа основных рабочих с более низкой квалификацией, которые не справились с новыми машинами и оборудованием, что и привело к сокращению выработки, которое пришлось компенсировать повышением расценок.
Затраты на материалы в отчетном году на предприятии увеличились на 11,5% (см. Табл. 21).
Таблица 22
Динамика затрат на материалы и их использование
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, проц. |
| 1. Выручка от реализации, тыс. р. | 246840 | 220006 | -327 | 89,13 |
| 2. Количество оказанных услуг, печ. л. | 85834 | 86762 | +928 | 101,08 |
| 3. Затраты на материалы, тыс. р. | 55348 | 55703,2 | 355,2 | 100,64 |
| 4. Материалоемкость, р. | 0,22 | 0,25 | 0,03 | 112,92 |
| 5. Материалоемкость, р./печ. л. | 0,645 | 0,642 | -0,003 | 99,57 |
Темп роста затрат на материалы больше темпа роста выручки от реализации на 11,95%. Затраты на материалы выросли без соответствующего роста количества оказанных услуг. Материалоемкость одного рубля оказанных услуг в отчетном году увеличилась на 12,92%. При этом темп роста выручки меньше, чем темп роста материалоемкости на 10,87%. Материалоемкость 1 печатного листа уменьшилась на 0,43% в отличие от количества оказанных услуг, которое имеет положительный прирост.