Графік чистих потоків коштів (грн.)
| Показник | Прогнозний рік | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Загальні надходження коштів | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 | 57013,4 |
| Загальні витрати коштів | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 | 28396,7 |
| Чистий потік | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 | 28616,7 |
Звернемо увагу на табл.17. Видно, що чистий прибуток завжди однаковий це відбувається через те, що підприємство працює заздалегідь сформованими заказами.
Таблиця 18. Базовий баланс (на 31.12.08)
| АКТИВ | Сума,тис. грн | ПАСИВ | Сума,тис. грн |
| Грошові кошти | 120 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 58 |
| Дебіторська заборгованість | 0 | Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 58 |
| Запаси та витрати | 80 | Уставний капітал | 160 |
| Всього оборотних засобів | 200 | ||
| Остаточна вартість основних засобів | 18 | ||
| Всього активів | 218 | Всього пасивів | 218 |
Таблиця 19. Прогноз форми №2 «Звіт про фінансові результати», (грн.)
| Показник | Надходження та залишки грошових коштів | Витрати та платежі | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Виручка від продажу | 171040,2 | 171040,2 | 171040,2 | 171040,2 | ||||
| Змінні витрати | 87780 | 87680 | 87580 | 87480 | ||||
| Валова маржа | 83260,2 | 83160,2 | 83060,2 | 82960,2 | ||||
| Виплата заробітної плати | 70950 | 70950 | 70950 | 70950 | ||||
| Амортизація | 1098,6 | 1098,6 | 1098,6 | 1098,6 | ||||
| Прибуток до оподаткування | 11211,6 | 11111,6 | 11011,6 | 11911,6 | ||||
| Податок на прибуток | 2802,9 | 2802,9 | 2802,9 | 2802,9 | ||||
| Чистий прибуток | 8408,7 | 7408,7 | 6408,7 | 5408,7 | ||||
| Нерозподілений прибуток | 8408,7 | 7408,7 | 6408,7 | 5408,7 | ||||
Таблиця 20. Прогнозний баланс на кінець кварталу (тис. грн.)
| АКТИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ПАСИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Грошові кошти | 203,26 | 203,26 | 203,26 | 203,26 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 87,78 | 87,78 | 87,78 | 87,78 |
| Дебіторська заборгованість | 0 | 0 | 0 | 0 | Кредиторська заборгованість по зарплаті | 70,95 | 70,95 | 70,95 | 70,95 |
| Кредиторська заборгованість по податкам | 28 | 28 | 28 | 28 | |||||
| Запаси та витрати | 87,78 | 87,78 | 87,78 | 87,78 | Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 186,73 | 186,73 | 186,73 | 186,73 |
| Всього оборотних засобів | 291,04 | 291,04 | 291,04 | 291,04 | Уставний капітал | 160 | 160 | 160 | 160 |
| Резервний капітал | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| Залишкова вартість основних засобів | 64,09 | 63,09 | 62,09 | 61,09 | Нерозподіленийприбуток | 8,4 | 7,4 | 6,4 | 5,4 |
| Всього активів | 355,13 | 354,13 | 353,13 | 352,13 | Всього пасивів | 355,13 | 354,13 | 353,13 | 352,13 |
Формування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.
Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.
Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.
До надходжень відносимо:
зменшення будь-якої статті активів;
збільшення будь-якої статті пасивів.
Відповідно до витрат відносимо:
збільшення будь-якої статті активів;
зменшення будь-якої статті пасивів
Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.
Таблиця 21. Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)
| АКТИВ | Базовий баланс | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Відхилення1 кв .- баз. | Відхилення2 кв.- 1 кв. | Відхилення3 кв.-4 кв. | Відхилення4 кв.-3 кв. |
| Грошові кошти | 120 | 203,26 | 203,26 | 203,26 | 203,26 | 83,26 | 0 | 0 | 0 |
| Дебіторська заборгованість | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Запаси и витрати | 80 | 87,78 | 87,78 | 87,78 | 87,78 | 7,78 | 0 | 0 | 0 |
| Всього оборотних коштів | 200 | 291,04 | 291,04 | 291,04 | 291,04 | 91,04 | 0 | 0 | 0 |
| Залишкова вартість основних засобів | 18 | 64,09 | 63,09 | 62,09 | 61,09 | 46,09 | 0 | 0 | 0 |
| Всього активів | 218 | 355,13 | 354,13 | 353,13 | 352,13 | 137,13 | 0 | 0 | 0 |
| ПАСИВ | |||||||||
| Кредиторська заборгованість постачальникам | 87,78 | 87,78 | 87,78 | 87,78 | - | 0 | 0 | 0 | |
| Кредиторська заборгованість по зарплаті | 70,95 | 70,95 | 70,95 | 70,95 | - | 0 | 0 | 0 | |
| Кредиторська заборгованість по податкам | 28 | 28 | 28 | 28 | - | 0 | 0 | 0 | |
| Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 58 | 186,73 | 186,73 | 186,73 | 186,73 | 128,73 | 0 | 0 | 0 |
| Уставний капітал | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервний капітал | |||||||||
| Нерозподілений прибуток | 8,4 | 7,4 | 6,4 | 5,4 | 8,4 | 0 | 0 | 0 | |
| Всього пасивів | 218 | 355,13 | 354,13 | 353,13 | 352,13 | 137,13 | 0 | 0 | 0 |
Таблиця 22. Звіт про рух грошових коштів
| Джерела грошових коштів | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-йперіод | Напрямивикористання | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-йперіод |
| Дебіторська заборгованість | Дебіторська заборгованість | ||||||||
| Запаси і витрати | Запаси і витрати | 7,78 | |||||||
| Вартість ОФ | 1 | 1 | 1 | 1 | Залишкова вартість ОС | 46,09 | 64,09 | 63,09 | 62,09 |
| Кредиторська заборгованість постачальникам | 87,78 | 87,78 | 87,78 | 87,78 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 87,78 | 87,78 | 87,78 | |
| Кредиторська заборгованістьпо зарплаті | 70,95 | 70,95 | 70,95 | 70,95 | Кредиторська заборгованістьпо зарплаті | 70,95 | 70,95 | 70,95 | |
| Кредиторська заборгованістьпо податкам | 28 | 28 | 28 | Кредиторська заборгованістьпо податкам | 28 | 28 | 28 | ||
| Резервний капітал | Резервний капітал | ||||||||
| Нерозподілений прибуток | 7,4 | 6,4 | 5,4 | Нерозподілений прибуток | 7,4 | 6,4 | 5,4 | ||
| Всього | Всього | ||||||||
| Грошові кошти | 203,26 | 203,26 | 203,26 | Грошові кошти | 83,26 | ||||
| Всього | 137,13 | 355,13 | 355,13 | 355,13 | Всього | 157,13 | 355,13 | 354,13 | 353,13 |
Таблиця 23. Показники фінансового стану підприємства
| Коефіціент | Норм.знач. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Коеф.абсолютної ліквідності | >0,25 | 1,17 | 1,17 | 1,17 | 1,17 |
| Коеф.проміжної ліквідності | >1 | 1,17 | 1,17 | 1,17 | 1,17 |
| Коеф.загальної ліквідності | >2 | 1,85 | 1,85 | 1,85 | 1,85 |
| Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.) | max | 698 | 698 | 698 | 698 |
| Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності | max | 897 | 897 | 897 | 897 |
Як видно з таблиці, коефіцієнт абсолютної ліквідності у усіх звітних кварталах перевищує норматив. Це свідчить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобов’язання за рахунок грошових коштів, що присутні в його розпорядженні.
Коефіцієнт загальної ліквідності за нормативом має перевищувати 2, однак ця відмітка не досягається. Для оптимізації цього показника необхідно суттєво зменшити короткострокову заборгованість, а це можливо досягнути лише за рахунок скорочення витрат матеріалів чи скорочення заробітної плати.
Коефіцієнти обертає мості обох типів мають досить великі значення. Швидкість обороту характеризує якість управління запасами і раціональність поточної фінансової політики менеджменту: чим швидше обертаються оборотні активи, тим більше зисків отримують власники.