Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 3)

где V – выпуск товаров и услуг;

- количество отработанных человеко-часов;

Результаты расчетов представлены в таблице.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выпуск товаров и услуг, тыс. руб.	9239	12658	3419
Количество отработанных работниками человеко-часов, чел.-ч.	347948	340200	-7748
Трудоемкость	37.661	26.876	-10.785
Среднечасовая выработка	0.027	0.037	0.011

Определим влияние изменения трудоемкости продукции на изменение среднечасовой выработки работников

Будем использовать формулу:

Общее изменение среднечасовой выработки составило:

В том числе

- за счет изменения трудоемкости:

Таким образом, чем ниже трудоемкость, тем выше производительность труда.

Часть 5. Анализ себестоимости, прибыльности и рентабельности

Задание 1. Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли.

Решение.

Данные для анализа представлены в таблице:

Наименование показателя	За предыдущий год		За отчетный год		Отклонение		Темп динамики, %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	По структуре
Выручка от реализации	10228	100.00	13194	100.00	2966	0.00	129.00
Себестоимость	7494	73.27	9393	71.19	1899	-2.08	125.34
Прибыль от продаж	1103	10.78	1655	12.54	552	1.76	150.05

По данным таблицы видим, что в отчетном году по сравнению с предыдущим все анализируемые показатели имели динамику роста. Причем прибыль имеет самый высокий тем динамики, что является положительной тенденцией. Так же необходимо отметить, что темп роста себестоимости ниже, чем темп роста выручки от реализации. В предыдущем году себестоимость продукции составляла 73,27% от выручки, а в отчетном году на 2,08% меньше.

Задание 3. Дать оценку динамики рентабельности собственного капитала и определить влияние факторов на изменения ее уровня (формула Дюпона):

- рентабельности реализации (оборота);

- оборачиваемости активов;

- коэффициента финансовой зависимости.

Решение.

Формула Дюпона имеет следующий вид:

Рентабельность продаж

Скорость оборота активов

Коэффициент финансовой зависимости

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1103	1655	552
Выручка от продаж, тыс. руб.	10228	13194	2966
Активы, тыс. руб.	10758	12948	2190
Собственный капитал, тыс. руб.	10067	10413	346
Рентабельность продаж	0.108	0.125	0.018
Скорость оборота активов	0.951	1.019	0.068
Коэффициент финансовой зависимости	1.069	1.243	0.175
Рентабельность собственного капитала	0.110	0.159	0.049

По данным таблицы видим, что рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась.

Определим влияние факторов на изменения ее уровня:

Общее изменение рентабельности:

в том числе за счет:

- изменения рентабельности продаж

- изменения скорости оборота активов

- изменения коэффициента финансовой зависимости

Таким образом, видим, что наибольшее влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказал рост коэффициента финансовой зависимости.

Задание 4. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность издержек рассчитаем как:

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Валовая прибыль	2734	3801	1067
Себестоимость	7494	9393	1899
Рентабельность издержек	2.741	2.471	1.780

Для факторного анализа будем использовать формулу:

Общее изменение прибыли составило:

В том числе за счет:

- изменения себестоимости

- изменения рентабельности издержек