Рассчитаем прогнозные показатели доходов бюджета г.Краматорск на I квартал 2005 года.Подставляем в модель(2) исходные данные:
Х1 = 264546, Х2 = 78039, Х3 = 58607,5
Yфакт=26537,97
Y(2)= 334657,7 – 0,6*X1 + 1,8*X2 – 4,9*X3
Y(2)= 334657,7 – 0,6*264546 + 1,8*78039 – 4,9*58607,5 =
= 334657,7-158727,6+140470,2-287176,75 = 29223,55
Находим отклонение фактического значение от значения, вычисленного по модели, описывающей процесс:
Yпрогно–зYф = 29223,55 – 26537,97 = 2685,58
Относительная ошибка
(Yпрогноз - Yф) / Y 100% = (2685,58/26537,97)*100% = 10,12%
Ошибка в пределах допустимого (15%), значит модель достаточно точно описывает процесс.
3.3 Оценка экономического потенциала реализации бюджетной программы города
В рейтинге городов и районов Донецкой области, Краматорск, по выполнению плана доходов городского бюджета занимает первое место, по финансовому положению предприятий – четвертое место, по объемам розничного товарооборота на одного жителя – третье место [6]. Процессы стабилизации и некоторого роста в экономической сфере влекут за собой позитивные изменения на рынке труда.
Использование упрощенной системы налогообложения (фиксированный налог, единый налог, спецпатент) благоприятствовали развитию в городе малого бизнеса.
На 10 тысяч населения города приходится 64 малых предприятия, что в 1,3 раза больше чем в области.
Предприятиями и учреждениями города был получен позитивный финансовый результат 99,7 млн. грн. Увеличилось количество прибыльных предприятий в сравнении с аналогичным периодом в 2003 году. Уменьшилось количество предприятий, работающих убыточно на 6 единиц, сумма убытков составила 15,4 млн. грн.
По состоянию на 01.01.2005г. в городе было одобрено к реализации 5 инвестиционных проектов на общую сумму 30 млн. долларов США.
На предприятиях, которые реализуют инвестиционные проекты, произведено продукции на сумму 274,9 млн. грн. и сохранено более 9 тыс. действующих рабочих мест. Объем полученных предприятиями льгот составил 9 млн. грн..
В 2004 году в бюджете города поступило доходов на сумму 76581.5 млн. грн. или выполнение годового планового задания всего на 88,2%, что в свою очередь не позволило удовлетворить социальные потребности населения города в полном объеме.
В целом по городу средняя заработная плата работающих выросла с 624,7 грн. в 2003 г. до 756.54 грн. в 2004г., в том числе в промышленности с 775,0 грн. до 939,42грн. соответственно.
Бюджет города на 2005 год планируется в сумме 80916,4 тыс. грн., в том числе 1219,8 тыс. грн. из этой суммы должны будут переданы в государственный бюджет [5].
Принятый бюджет на 2005 год на данный момент не выполняется. Вместо запланированных ежемесячно 5,5 млн. грн. доходов поступает 4-4,5 млн. грн.
Нужно отметить, тот факт, что бюджет города Краматорск формируется в основном за счет поступлений и сборов от предприятий машиностроительного комплекса, крупнейшим из которых является ЗАО НКМЗ, основными партнерами которого являются страны дальнего зарубежья.
Напряженная обстановка в мировой экономике отрицательно влияет на результаты предприятия. Но несмотря на это, стабильно выплачиваемые бонусы на сумму 78131 тыс. грн., ЗАО НКМЗ обеспечил дополнительное поступление налога с доходов физических лиц в местный бюджет в сумме 7617,8 тыс. грн.
Теперь исследуем результаты расчетов по методике, применяемой в финотделе в процессе планирования и прогнозирования доходов.
Расчет поступлений доходов в бюджет г. Краматорск на 2005 год. Расчет осуществлен с учетом статей 64,65,66, и 69 Бюджетного кодекса Украины. Согласно п.5 ст. 98 Бюджетного Кодекса для расчета индекса относительной налогоспособности на 2005 год взяты данные о фактическом исполнении бюджета за три предыдущих бюджетных периода.
Проанализировав показатели из ниже приведенной таблицы 12, в которой приведен расчет поступлений доходов в бюджет г.Краматорск на 2005 год (Корзина 1) видно, что ожидаемые поступления в 2004 от налога с доходов граждан по сравнению с фактическими показателями снизился на 1100,3 тыс. грн., что составляет 16,4%.
Так же в 2005 году ожидается увеличение поступлений доходов в бюджет г.Краматорск (Корзина 1) от штрафов или от образованных ними в установленном порядке административных комиссий, а так же платы за регистрацию предпринимательской деятельности на 72,1 тыс. грн. и 1,1 тыс. грн. соответственно (что составляет 41,9% и 2% от этих показателей по состоянию на 2003 год). в тоже время прогнозируется уменьшение поступлений от платы за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности на 105,8 тыс. грн., что на 4,7% ниже показателей 2003 года. в то же время, если рассматривать прогноз 2005 года, то поступления по статьям дохода, учитываемых при определении межбюджетных трансфертов, то здесь в основном наблюдается тенденция уменьшения поступлений.
Если мы сравним суммы поступлений по первой корзине за 2003 и 2005 годы, то они сократились на 10,5% по сравнению с 2003 годом и на 13,7% по сравнению с этими же показателями на 2004 год. При этом наблюдалась тенденция уменьшение этих поступлений в 2004 году на 12,3% по сравнению с 2003 годом.
Таблица 12 Доходы, учитываемые при определении бюджетных трансфертов (Корзина 1)
| № п/п | Доходы местного бюджета | Факт 2003г. | План 2004г. | Факт 2004г. | Прогноз 2005г. |
| 1 | Подоходный налог с граждан | 45704,80 | 52234,40 | 47851,10 | 40832,00 |
| 2 | Госпошлина, в части принадлежащей соответствующим бюджетам | 766,60 | 673,00 | 673,00 | 673,00 |
| 3 | Плата за гос.регестрацию предпринимательской деятельности, выполняемая исполнительными органами местных советов | 54,40 | 55,00 | 55,00 | 55,00 |
| 4 | Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности, выполняемые исполнительными органами местных советов | 2264,80 | 2159,00 | 2159,00 | 2100,00 |
| 5 | Поступления штрафов, взимаемые исполнительными органами местных советов, или образованные ними в установленном порядке административными комиссиями | 171,90 | 135,00 | 244,00 | 135,00 |
| 6 | Единый налог для субъектов малого предпринимательства в части, которая принадлежит соответствующим бюджетам | 1404,50 | 1300,00 | 1300,00 | 1300,00 |
| ВСЕГО | 50367,00 | 56556,40 | 52282,10 | 45095,00 |
Проанализируем поступления доходов г.Краматорск, которые не учитываются при определении межбюджетных трансфертов (Корзина 2).
По итогам поступлений доходов Корзины 2 (Таблица 13) прогнозные поступления в 2005 сократились по сравнению с 2003 годом на 15,4%, и на 19,9% в сравнении с показателями 2004 года.
В основном тенденция снижения наблюдается по поступлениям сумм процентов за пользование временно свободными бюджетными средствами на 51,8% и 50,6% соответственно по сравнению с 2003 и 2004 годами.
Хотя в тоже время поступления от местных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет местного самоуправления г.Краматорск незначительно увеличились.
Таблица 13 Доходы, не учитываемые при определении межбюджетных трансфертов (Корзина 2)
| № п/п | Доходы местного бюджета | Факт 2003г. | План 2004г. | Факт 2004г. | Прогноз 2005г. |
| 1 | Местные налоги и сборы, которые зачисляются в бюджет местного самоуправления | 2373 | 2380 | 2377 | 2380 |
| 2 | Плата за землю | 9444,2 | 7820 | 7813,3 | 7820 |
| 3 | Поступления сумм процентов, за пользование временно свободными бюджетными средствами | 414,6 | 199,9 | 405 | 200 |
| 4 | Налог на промысел, зачисляемый в бюджет местного самоуправления | 15 | 15,7 | 15 | 15,7 |
| 5 | Фиксированный сельхоз налог в части, зачисляемой в бюджет местного самоуправления | 114,5 | 94 | 94 | 94 |
| 6 | Плата за аренду имущественных комплексов, находящихся в коммунальной собственности | 268,9 | 280 | 244 | 280 |
| 7 | Поступления от местных денежно-вещевых лотерей | ||||
| 8 | Налог на прибыль предприятий коммунальной собственности | 2815,8 | 2760 | 324 | |
| 9 | Платежи за пользование недрами | 0,1 | 4,2 | ||
| 10 | Другие поступления, в т.ч.: | ||||
| др. поступления, предусмотренные законом | 54,6 | 37,7 | 212 | 30 | |
| налоги, не внесенные в другие категории | 15,3 | ||||
| плата за содержание детей в школах-интернатах | 0,3 | 2,3 | 0,4 | 2 | |
| поступления от сумм кред. и деб.задолженностей | 1,6 | 1 | 1 | 1 | |
| др. неналоговые поступления | |||||
| 11 | Поступление средств от приватизации имущества, находящейся в коммунальной собственности (по 2001году) | 346,7 | |||
| 12 | Поступления от продажи земли (по 2001 году) | 148,8 | |||
| ВСЕГО | 13182,3 | 13665,9 | 13921,7 | 11146,7 |
Проанализировав прогнозируемые поступления в спецфонд, представленные в таблице 14, мы видим, что они в сравнении с 2003 и 2005 годом сократились на 4381,3тыс. грн. и на 2087,8тыс. грн. соответственно.
Таблица 14 Доходы спецфонда
| № п/п | Доходы местного бюджета | Факт 2003г. | План 2004г. | Факт 2004г. | Прогноз 2005г. |
| 1 | Налог с владельцев транспортных средств, в части, которая учитывается в соответствующий бюджет | 631,20 | 432,20 | 432,00 | 432,00 |
| 2 | Поступление дивидендов от участия в уставных фондов субъектов предпринимательской деятельности | ||||
| 3 | Плата за загрязнение окружающей среды, в части которая зачислятся в соответствующий бюджет | 176,10 | 160,00 | 160,00 | 175,00 |
| 4 | Средства от отчуждения имущества которое находится в коммунальной собственности | 292,60 | 100,00 | 90,00 | |
| 5 | Поступления от продажи земли | 180,00 | 162,00 | 180,00 | |
| 6 | Собственные поступления от бюджетных учреждений, которые удерживаются с соответствующего бюджета | 6551,00 | 4000,00 | 2091,00 | 2100,00 |
| ВСЕГО | 7358,30 | 5064,80 | 2945,00 | 2977,00 |
Общий фонд бюджета в прогнозе на 2005 год составит: 45095+11146,7=56241,7 т.грн.(Корзина 1+Корзина 2)