Управление денежными потоками компании на примере ОАО ПЕНЗМАШ (стр. 9 из 9)

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельника.- М.: Омега-Л, 2008

2. Бланк И.А.Управление денежными потоками.- К.: Ника-Центр, Эльга,2008. – 736 с.- (Серия «Библиотека финансового менеджера», Вып.8)

3. Бухгалтерский баланс: на что нужно обратить внимание при его составлении/ В.Н. Жуков // Бухгалтерский учет .-2007, №1

4. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, 2007. – 352с.

5. Колчина Н.В.Финансовый менеджмент: уч.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, 2008 - 464 с.

6. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: ИД «Форум», ИНФРА-М,2009-256 с.

7. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / М.: Новое знание, 2008. – с.506

8. Содержание финансовой отчетности в системе МСФО и методические основы ее составления / Поленова С.Н.// Финансовый менеджмент-2007, №6

9. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики.-2-еизд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика,2009.-176с.:ил.

10. Управление денежными потоками: теоретические аспекты/ А.В. Гутова //Финансовый менеджмент.-2008, №4 – с.21-25

11. Управление финансовыми потоками организации и финансовый анализ как его обеспечивающая функция / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов // Финансы и кредит.- 2008, №4

12. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие. / под ред. Попова В.М. – М.: финансы и статистика, 2009.

13. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия. Учебник для студентов вузов/ Под ред. Е.Ф. Тихомирова, 2-е изд., испр.- М.: Издательский центр «Академия»,2008 -384с.

14. Хахонова Н.Н.. Методологические аспекты проведения анализа денежных потоков коммерческих организаций.//Налоги. Инвестиции. Капитал. №4-6, 2006.

15. Шуляк П. Н. Финансы: учеб. пособие (с применение структурно-логических схем)/ М.: Дашков и К⁰, 2008. – с.245

16. http://www.penzmash.ru/root?node_id=633

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Классификация денежных потоков предприятия по основным признакам.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Данные бухгалтерского баланса ОАО « Пензмаш» за первый квартал 2009 года

Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	отклонения показателей на конец и начало периода
1					2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0	0
Основные средства	120	86312	84671	-1641
Незавершенное строительство	130	1221	1419	+198
Долгосрочные финансовые вложения	140	68	68	0
Отложенные налоговые активы	145	65	71	+6
Итого по разделу I	190	87666	86229	-1437
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	0
Запасы	210	179701	177015	-2686
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	46885	40471	-6414
затраты в незавершенном производстве	213	31561	26261	-5300
готовая продукция и товары для перепродажи	214	99688	109093	+9405
расходы будущих периодов	216	1567	1190	-377
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1346	856	-490
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	68279	71798	+3519
в том числе покупатели и заказчики	241	42254	52330	+10076
прочие дебиторы	245	26025	19468	-6557
Денежные средства	260	4009	7968	+3959
Итого по разделу II	290	253335	257367	+4032
БАЛАНС	300	341001	343866	+2865
Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	отклонения показателей на конец и начало периода
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	212	212	0
Добавочный капитал	420	113561	113561	0
Резервный капитал	430	67	67	0
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	67	67	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	161283	169061	+7778
Итого по разделу III	490	275123	282901	+7778
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	515	5153	6006	+853
Итого по разделу IV	590	5153	6006	+853
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	10040	12200	+2160
Кредиторская задолженность	620	50685	42759	-7926
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	20661	14171	-6490
задолженность перед персоналом организации	622	8648	8698	+50
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2286	2419	+133
задолженность по налогам и сборам	624	7675	10699	+3024
прочие кредиторы	625	11415	6772	-4643
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0
Итого по разделу V	690	60725	54959	-5766
БАЛАНС	700	341001	343866	+2865

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 1 квартал 2009 год

Показатель	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам ДеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	104795	132275
Себестоимость проданных товаров, продукции,работ, услуг	020	(91502)	(111609)
Валовая прибыль	029	13293	20666
Коммерческие расходы	030	(1563)	(1017)
Прибыль (убыток) от продаж	050	11730	19649
Прочие доходы и расходы	060	57	-
Проценты к уплате	070	(3870)	(812)
Прочие доходы	090	2628	5491
Прочие расходы	100	(3969)	(5860)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	10059	18468
Отложенные налоговые активы	141	6	0
Отложенные налоговые обязательства	142	(852)	239
Текущий налог на прибыль	150	(1435)	(4507)
пени	151	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	7778	14200