Анализ активов ОАО «Транснефть» табличным способом
Для оценки активов табличным способом используется таблица следующего вида:
| Показатели | Абсолютные значения тыс.руб. | Удельные веса | Изменения | Изменения | ||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолют. выр-ии | В удельном весе | Темп прироста | Структурные изменения | |
| 1. Внеоборотные активы | 46380967 | 50464413 | 56,34% | 50,02% | 4083446 | -6,32% | 8,80% | 22,00% |
| 1.1. Производственные | 1322246 | 1296134 | 1,61% | 1,28% | -26112 | -0,32% | -1,97% | -0,14% |
| 1.2. Незавершенное строительство | 11135031 | 13704973 | 13,53% | 13,58% | 2569942 | 0,06% | 23,08% | 13,84% |
| 1.3. Финансовые | 33685290 | 35240226 | 40,92% | 34,93% | 1554936 | -5,99% | 4,62% | 8,38% |
| 1.4. Прочие | 238400 | 223080 | 0,29% | 0,22% | -15320 | -0,07% | -6,43% | -0,08% |
| 2. Оборотные активы | 35938967 | 50419705 | 43,66% | 49,98% | 14480738 | 6,32% | 40,29% | 78,00% |
| 2.1 Производственное имущество | 7192210 | 8528978 | 8,74% | 8,45% | 1336768 | -0,28% | 18,59% | 7,20% |
| 2.2 Средства в расчетах | 17131889 | 18748967 | 20,81% | 18,58% | 1617078 | -2,23% | 9,44% | 8,71% |
| 2.3 Финансовое имущество | 11614868 | 23141760 | 14,11% | 22,94% | 11526892 | 8,83% | 99,24% | 62,09% |
| 2.4 Прочие | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% | |
| Баланс по активам | 82319934 | 100884118 | 100,00% | 100,00% | 18564184 | 0,00% | 22,55% | 100,00% |
Размер активов предприятия за анализируемый период вырос на 18,6 млрд. рублей (на 22,5% в относительном выражении). Наибольший темп роста наблюдался у оборотных активов 40,3%. За счет этого, их доля в структуре баланса увеличилась на 6,3% - до 50 %. Относительно отдельных статей активов можно сказать следующее:
В структуре оборотных активов доля финансового имущества практически удвоилась – за счет существенного роста остатков денежных средств. Остальные статьи оборотных активов росли с меньшими темпами, что привело к сокращению (пусть и не столь существенному) их доли в структуре активов.
В структуре внеоборотных активов в абсолютном выражении выросли показатели финансовой части внеоборотных активов и незавершенного строительства. Значения двух других показателей остались, практически, без изменения, как в абсолютном выражении, так и в процентах к валюте баланса. Доля финансовой части внеоборотных активов в структуре баланса сократилась на 6% за счет отставания темпа роста данного показателя от темпа роста активов в целом.
Анализ структуры запасов ОАО «Транснефть» табличным способом
Аналогичная таблица позволяет оценить изменения в составе запасов ОАО «Транснефть»:
| Показатели | Абсолютные значения тыс.руб. | Удельные веса | Изменения | Изменения | ||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолютном выр-ии | В удельном весе | Темп прироста | Структурные изменения | |
| 1. Запасы с НДС | 7192210 | 8528978 | 100,00% | 100,00% | 1336768 | 0,00% | 18,59% | 100,00% |
| Сырье и материалы | 23459 | 22896 | 0,33% | 0,27% | -563 | -0,06% | -2,40% | -0,04% |
| Животные на выращивании и откорме | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% | |
| Затраты в незавершенном производстве | 393 | 0 | 0,01% | 0,00% | -393 | -0,01% | -100,00% | -0,03% |
| Готовая продукция | 1800 | 1015 | 0,03% | 0,01% | -785 | -0,01% | -43,61% | -0,06% |
| Товары отгруженные | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% | |
| Расходы будущих периодов | 24286 | 62407 | 0,34% | 0,73% | 38121 | 0,39% | 156,97% | 2,85% |
| Прочие запасы | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% | |
| НДС | 7142272 | 8442660 | 99,31% | 98,99% | 1300388 | -0,32% | 18,21% | 97,28% |
| 2. Оборотные активы | 7192210 | 8528978 | 100,00% | 100,00% | 1336768 | 0,00% | 18,59% | 100,00% |
| 2.1 Продаваемая часть запасов | 7167531 | 8466571 | 99,66% | 99,27% | 1299040 | -0,39% | 18,12% | 97,18% |
| 2.2 Не продаваемая часть запасов | 24679 | 62407 | 0,34% | 0,73% | 37728 | 0,39% | 152,87% | 2,82% |
| Баланс по активам | 7192210 | 8528978 | 100,00% | 100,00% | 1336768 | 0,00% | 18,59% | 100,00% |
За рассматриваемый период произошел рост запасов на 1,3 млрд. рублей (на 18,6%). Однако этот рост почти полностью был обусловлен ростом НДС, «полученного» от поставщиков. Это свидетельствует о плохой работе с поставщиками (неполучение счетов-фактур, несвоевременная оплата и т.п.).
Из остальных статей можно отметить рост на 157% расходов будущих периодов. Однако столь значительный в относительном выражении рост соответствует увеличению статьи «РБП» на 38 млн. руб. Данное изменение не могло оказать существенного влияния на изменение финансового состояния предприятия в целом.
Из анализа запасов ОАО «Транснефть» можно сделать однозначный вывод о необходимости внимательно следить за НДС, полученным от поставщиков, т. к. этот показатель составляет более 99% в структуре запасов.
Анализ структуры капитала ОАО «Транснефть» табличным способом
При анализе пассивов табличным способом все не так очевидно:
| Показатели | Абсолютные значения, тыс.руб. | Удельные веса | Изменения | Изменения | ||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолютном выражении | В удельном весе | Темп прироста | Структурные изменения | |
| 3. Капитал и резервы | 45877642 | 49250977 | 55,73% | 48,82% | 3373335 | -6,91% | 7,35% | 18,17% |
| 4. Долгосрочные обязательства | 14963617 | 7846771 | 18,18% | 7,78% | -7116846 | -10,40% | -47,56% | -38,34% |
| 4.1 Долгосрочные займы и кредиты | 14437199 | 7168025 | 17,54% | 7,11% | -7269174 | -10,43% | -50,35% | -39,16% |
| 4.2 Отложенные налоговые обязательства | 525836 | 678164 | 0,64% | 0,67% | 152328 | 0,03% | 28,97% | 0,82% |
| 4.3 Прочие долгосрочные обязательства | 582 | 582 | 0,00% | 0,00% | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 5. Краткосрочные обязательства | 21478675 | 43786370 | 26,09% | 43,40% | 22307695 | 17,31% | 103,86% | 120,17% |
| 5.1 Займы и кредиты | 2501013 | 6578128 | 3,04% | 6,52% | 4077115 | 3,48% | 163,02% | 21,96% |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 18897737 | 37154566 | 22,96% | 36,83% | 18256829 | 13,87% | 96,61% | 98,34% |
| 5.3 Прочая кредиторская задолженность | 79925 | 53676 | 0,10% | 0,05% | -26249 | -0,04% | -32,84% | -0,14% |
| Баланс по пассивам | 82319934 | 100884118 | 100,00% | 100,00% | 18564184 | 0,00% | 22,55% | 100,00% |
В целом, рост пассивов составил 22,5% (что следует из аналогичного роста активов). При этом произошло удвоение краткосрочных обязательств (за счет роста краткосрочных займов и кредитов на 163% (на 4 млрд. руб.)) и практически удвоение кредиторской задолженности (рост на 18,25 млрд. руб.). Долгосрочные пассивы сократились на 7,1 млрд. руб., их доля в структуре капитала предприятия сократилась на 10%.
За анализируемый период собственный капитал предприятия возрос на 3,4 млрд. рублей, что соответствует темпу роста 7,35%. При этом темп роста собственного капитала отставал от темпа роста пассивов в целом. Таким образом, доля собственного капитала в структуре капитала сократилась на 7%. Поскольку долгосрочные обязательства предприятия состоят, почти полностью, из кредитов и займов. Соответственно, изменения долгосрочного капитала изменялось таким же образом, как и долгосрочные кредиты и займы.
Изменения в структуре краткосрочных обязательств вызвано ростом двух наиболее значимых показателей этой статьи. Кредиторская задолженность за этот период, практически, удвоилась. Доля краткосрочных займов и кредитов возросла еще больше – на 163%, что соответствует росту на 4 млрд. рублей.
Анализ финансовых результатов ОАО «Транснефть» табличным способом
В анализируемом периоде за счет благоприятной экономической обстановки, роста экономики России в целом и нефтегазовой отрасли, в особенности, росли выручка и прибыль ОАО «Транснефть». Проанализируем этот рост подробнее: