В 2006г. по сравнению с 2005г. прибыль до налогообложения значительно снизилась и составила 614 тыс. руб. или 19,2% от прибыли 2005г., это произошло за счет снижения операционных и внереализационных доходов.
В 2007г. по сравнению с 2006г. также произошло незначительное снижение прибыли до налогообложения. В 2007г. она составила 474 тыс. руб., что на 140 тыс. руб. или 22,8% меньше, чем в предыдущем году. На данную прибыль также повлияли возросшие операционные и внереализационные расходы.
В таблице 2.9 проведена динамика чистой прибыли ООО «Океан» за 2005–2007гг.
Таблица 2.9
Динамика чистой прибыли ООО «Океан» за период 2005-2007гг.
| Показатель | 2005г.,тыс. руб. | 2006г., тыс. руб. | 2007г., тыс. руб. | Отклонение (+,-) | Динамика, % | ||
| 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2006г. | 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2006г. | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3202 | 614 | 474 | - 2588 | - 140 | 19,2 | 77,2 |
| Отложенные налоговые обязательства | - | 403 | 97 | 403 | - 306 | - | 24,1 |
| Текущий налог на прибыль | 49 | 4 | 171 | - 45 | 167 | 8,2 | - |
| Чистая прибыль | 3153 | 207 | 206 | - 2946 | - 1 | 6,6 | 99,5 |
Данные таблицы 2.9 показывают, что по итогам работы ООО «Океан» за анализируемый период самая большая чистая прибыль была получена в 2005г. и составила 3153 тыс. руб.
Данные таблицы показывают, что за период 2006–2007гг. чистая прибыль (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия) осталась на одном уровне и составила в 2006г. - 207. тыс. руб. и в 2007г. – 206 тыс. руб., это говорит о том, что за данный период не наблюдается прироста собственного капитала.
В таблице 2.10 произведен анализ основных показателей рентабельности ООО «Океан» за 2005–2007гг.
Таблица 2.10
Динамика основных показателей рентабельности ООО «Океан» за 2005-2007гг.
Показатели | 2005г., % | 2006г., % | 2007г.,% | Отклонение (+,-) | |
| 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2006г. | ||||
| Рентабельность продукции | 6,64 | 2,73 | 3,45 | - 3,91 | 0,72 |
| Рентабельность продаж | 6,22 | 2,66 | 3,33 | - 3,56 | 0,67 |
| Рентабельность оборотных активов | 32,24 | 1,98 | 2,16 | - 30,26 | 0,18 |
| Рентабельность собственного капитала | 20,79 | 1,09 | 1,07 | - 19,7 | - 0,02 |
| Рентабельность имущества | 11,35 | 0,72 | 0,72 | - 10,63 | 0 |
Данные таблицы 2.10 показывают, что в 2006г. по сравнению с уровнем 2005г. рентабельность продукции (услуг) снизилась на 3,91% , а в 2007г. по сравнению с 2006г. рентабельность продукции повысилась до уровня 3,45 % или 0,72 больше чем в 2006г. Этот показатель характеризует, что в 2006 и 2007гг. снизилась доходность продукции, работ и услуг.
Рентабельность продаж в 2006г. по сравнению с 2005г. также снизилась и составила 2,66% или на 3,56%, в 2007г. по сравнению с 2006г. рентабельность продаж увеличилась до уровня 3,33%. Этот показатель, показывает, что прибыли полученной в 2006–2007гг. недостаточно для перекрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции, услуг и других работ.
Рентабельность оборотных активов в 2006г. по сравнению с 2005г. снизилась на 30,26% и составила 1,98%, в 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. рентабельность несколько повысилась и составила 2,16, что больше на 0,18 %, чем в 2006г. Это связано с тем, что в 2007г. наблюдается высокая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, сумма которых значительно превысила суммы платежей 2005г. и 2006г.
Рентабельность собственного капитала в 2006г. по сравнению с уровнем 2005г. также снизилась и составила 1,9%, что 19,7% больше чем в 2005г., в 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. снизилась и составила 1,07% или на 0,02% меньше, чем в 2006г.
Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования инвестированных в предприятие средств и сравнить ее с возможным получением дохода от вложения их в другие ценные бумаги. По разнице между рентабельностью всех средств предприятия и рентабельностью собственного капитала, рассчитанных по чистой прибыли, можно судить о привлечении внешних (заемных) источников финансирования.
Рентабельность имущества в 2006г. по сравнению с уровнем 2005г. снизилась на 10,63%, что составило 0,72%, в 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. рентабельность имущества осталась на прежнем уровне и составила также 0,72%. Этот показатель, характеризуется тем, что в 2007г. произошло снижение рентабельности имущества, за счет внедрения нового производственного оборудования и увеличение количества новых транспортных единиц.
Повышение стоимости активной части ОПФ считается позитивным моментом, так как отражает повышение эффективности производства за счет более высоких темпов развития предприятия.
В таблице 2.11 представлено соотношение активов и пассивов предприятия ООО «Океан» за 2005–2007гг.
Таблица 2.11
Соотношение активов и пассивов предприятия ООО «Океан» за 2005–2007гг.
| Показатели | 2005г.,тыс. руб. | 2006г., тыс. руб. | 2007г., тыс. руб. | Отклонение (+,-) | Темп роста | ||
| 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2006г. | 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2006г. | ||||
| Актив баланса | 27789 | 28864 | 28420 | 1075 | - 444 | 103,87 | 98,46 |
| Внеоборотные активы | 18008 | 18414 | 18875 | 406 | 461 | 102,25 | 102,5 |
| Оборотные обязательства | 9781 | 10450 | 9545 | 669 | - 905 | 106,84 | 91,34 |
| Пассив баланса | 27789 | 28864 | 28420 | 1075 | - 444 | 103,87 | 98,46 |
| Капитал и резервы | 15167 | 19006 | 19204 | 3839 | 198 | 125,31 | 101,04 |
| Долгосрочные обязательства | - | 403 | 97 | 403 | - 306 | - | 24,07 |
| Краткосрочные обязательства | 12622 | 9455 | 9119 | - 3167 | - 336 | 74,91 | 96,45 |
Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что соотношение активов за счет внеоборотных активов в 2006г. возросло на 406 тыс. руб. или на 2,25%. В 2007г. увеличение внеоборотных активов составило 18875 тыс. руб., что на 2,5% больше, чем в 2006г.
Оборотные обязательства в активе баланса увеличились в 2006г. по сравнению с 2005г. на 669 тыс. руб. или на 6,84%. В 2007г. по сравнению с 2006г. оборотные обязательства в активе баланса уменьшились и составили 9545 тыс. руб., что на 905 тыс. руб. или на 8,66 % меньше.
Пассивы баланса за 2006г. и 2007г. также увеличились за счет собственного капитала. Дебиторская задолженность в 2006г. увеличилась по сравнению с 2005г. на 403 тыс. руб., но в 2007г. произошло ее значительное уменьшение, что является позитивным моментом для деятельности данного предприятия. Краткосрочные обязательства за 2006г. и 2007г. по сравнению с 2005г. постоянно снижались, в 2006г. уменьшение составило 3167 тыс. руб., а в 2007г. 336 тыс. руб. Данный факт для предприятия ООО «Океан» является не очень положительным моментом, так как для формирования имущества предприятия необходимо использовать такие источники, как собственный капитал и краткосрочные обязательства.
Одним из условий стабильного функционирования любого предприятия является его устойчивое финансовое состояние, которое характеризуется такими показателями, как превышение результатов над затратами, т.е. достижение возможно большей прибыли или возможно высокой рентабельности.
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложены в капитал, и какой доход они ему приносят.
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую — оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.
В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные.
Монетарные активы — статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах.
Немонетарные активы — основные средства, незаконченное капитальное строительство, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продажи. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением времени и изменением цен и поэтому требует переоценки.
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.