Договорную политику предприятия целесообразно совершенствовать в двух направлениях:
1) Введение в договор оказания услуги срока, после которого (даже при оплате аванса) на сумму недоплаты будут начисляться неустойка в размере определенного процента.
2) Увеличение процента неустойки в случае просрочки оплаты.
Если по пункту 1 установить неустойку в размере 1 %, а по пункту 2 – 5 %, то экономический эффект от внедрения мероприятий составил бы:
2846000 ´ 70 % ´ 1 % + 2846000 ´ 30 % ´ 5 % = 19922 + 42690 = 62682 руб.
Полученный доход от данного мероприятия составил довольно большую сумму, которая должна стабилизировать поступления денежных потоков от заказчиков и клиентов и помочь в урегулировании трудовой дисциплины.
3. Использование аккредитивной формы расчетов.
Предоплата, используемая в настоящее время, недостаточно эффективна и ведет лишь к увеличению дебиторской задолженности.
В этой ситуации наиболее выгодным как для покупателя, так и для продавца является использование аккредитивной формы расчетов за услуги. Эта форма расчетов более надежна, так как услуги начинают оказываться только после открытия покупателем аккредитива в банке. Следует отметить, что при таком условии оплата услуг производится банком, в котором открыт аккредитив автоматически после получения документов об оказании услуг заказчику, а не по истечении некоторого периода после полного оказания услуг.
Проблема изменения цены с учетом инфляции или по обоюдному согласованию сторон решается путем включения в договор оказания услуг «особых условий» о том, что сумма аккредитива будет автоматически увеличиваться при повышении цены услуги. При этом, естественно, покупатель может оговорить верхний предел повышения цен, при достижении которого действие договора о поставках и аккредитива приостанавливается до окончания переговоров сторон.
К тому же аккредитивная форма расчетов может быть использована при сотрудничестве и с физическими, и с юридическими лицами.
Анализ финансово-экономической деятельности показал, что ликвидность является недостаточной из-за низкого уровня покрытия срочных и краткосрочных обязательств предприятия, основную долю которых составляют платежи в бюджет и задолженность прочим кредиторам.
Одним из способов управления ликвидностью предприятия может послужить ведение платежного календаря. Учитывая множество значений прогнозируемых поступлений и выплат по разным клиентам, его составление и расчет целесообразно вести на компьютере. Результирующей будет информация об излишке или недостатке денежных средств на каждый прогнозируемый день. Кроме того, в зависимости от временных интервалов проводятся в автоматическом режиме и расчеты коэффициентов, отражающих состояние фирмы.
Для наиболее полной и адекватной выходной информации необходимо постоянно вносить изменения с момента их появления и регистрации. Полученные таким образом значения денежных средств могут быть больше нуля или меньше. В первом случае допустимые пределы уровня отражают нормальное состояние, или если его значение велико, то состояние практикуется как сверхликвидность. Во втором случае налицо отрицательная ликвидность, или недостаток денежных средств.
Цель использования денежного календаря – наилучшим образом обеспечить временные разрывы, характеризующиеся недостатком денежных средств. Инструментом здесь выступает изменение конкретных временных границ возникновения и погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Составление платежного календаря позволяет заблаговременно прогнозировать потребность в денежных средствах, а, следовательно, корректировать приток и отток денег с целью ликвидации временных разрывов [22, с.236].
Основные показатели платежного календаря:
- основные документы, регулирующие возникновение задолженности (договор);
- характер задолженности (дебиторская, кредиторская);
- объект возникновения задолженности;
- величина задолженности (сумма), форма расчета, скидки (льготы и т.д.);
- сроки погашения задолженности;
- ответственность за невыполнение условий договора.
Также, учитывая массовые неплатежи между предприятиями, уместно было бы заключение договора-инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-заказчиками за оказанные услуги, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате услуг с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя [14, с.181].
Таким образом, платежеспособность фирмы и ее возможность производить необходимые платежи и расчеты в определенные сроки, зависящая как от притока денежных средств дебиторов, покупателей, так и от оттока средств для выполнения платежей в бюджет, расчетам с поставщиками и прочим кредиторами фирмы сбалансируется и стабилизируется.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данном дипломном проекте проводилось исследование финансового состояния ООО «Океан», в целях выявления его степени несостоятельности (банкротства).
Основной деятельностью ООО «Океан» является изготовление и установка межкомнатных филенчатых дверей.
На протяжении рассматриваемого периода 2005–2007гг. в деятельности предприятия ООО «Океан» наблюдались следующие тенденции.
1. В 2006г. стоимость произведенных услуг увеличилась по сравнению с 2005г. на 4,3%. В 2007г. стоимость произведенной продукции сократилась по сравнению с 2006г. на 12,3%. За период 2005-2007гг. реализация товаров и услуг постоянно увеличивается по сравнению с их производством. Увеличение объемов реализации связано с постоянным перевыполнением плановых заданий, осуществления внеплановых работ, постоянным увеличением цен на товары и услуги.
2. За анализируемый период общая стоимость ОПФ имеет тенденцию к росту. В 2007г. общая стоимость ОПФ увеличилась по сравнению с 2005г. и 2006г. на 2,3 % и 0,7 %, соответственно. В 2006г. по сравнению с 2005г. увеличение стоимости ОПФ составило 4,9 %. Без изменений за анализируемый период осталась стоимость оборудования. В 2007г. незначительно сократилась стоимость зданий, это связано выбытием данного вида ОПФ. Увеличение стоимости ОПФ в 2006г. и 2005г. произошло за счет освоения нового оборудования.
3. За анализируемый период фондоотдача ежегодно возрастает, в 2006г. по сравнению с 2005г. прирост составил 2,0 %, а в 2007г. по сравнению с 2006г. произошло ее снижение на 12,9%. Фондоемкость практически осталась на одном уровне: 2005г. – 0,33, 2006г. – 0,32, 2007г. – 0,37, соответственно, это связано с тем, что объем реализованных товаров и услуг увеличивается быстрее, чем среднегодовая стоимость ОПФ.
4. За период 2005-2007гг. производительность труда на одного работающего ООО «Океан» в 2006г. по сравнению с 2005г. составила 321,7 руб./чел., что больше на 4,3 руб./чел. или 1,4%. В 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. производительность труда на одного работающего ООО «Океан» составила 280,5 руб./чел., что на 41,2 руб. чел. меньше, чем в 2004г. Производительность труда на одного рабочего ООО «Океан» в 2006г. по сравнению с 2005г. составила 399,8 руб./чел., что больше на 2,5 руб./чел. или 0,6%. В 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. производительность труда на одного рабочего снизилась и составила 348,1 руб./чел., что меньше на 51,7 руб./чел. или 12,9 %.
5. За анализируемый период самая большая прибыль от продаж была получена в 2005г., это связано с тем, что за данный период получены максимальные доходы от обычных видов деятельности. В 2006г. по сравнению с 2005г. прибыль от продаж составила 1529 тыс. руб., что на 2031 тыс. руб. меньше или 57%. Это связано в 2006г. с резким увеличением расходов на топливо, электроэнергию, запчасти и т.д. В 2007г. по сравнению с 2006г. прибыль от продаж несколько увеличилась и составила 1692, тыс. руб. или 110,7%.
6. За период 2005-2007гг. самая большая прибыль до налогообложения была получена в 2005г. и составила 3202 тыс. руб. В 2006г. по сравнению с 2005г. прибыль до налогообложения значительно снизилась и составила 614 тыс. руб. или 19,2% от прибыли 2005г., это произошло за счет снижения операционных и внереализационных доходов. В 2007г. по сравнению с 2006г. также произошло незначительное снижение прибыли до налогообложения. В 2007г. она составила 474 тыс. руб., что на 140 тыс. руб. или 22,8% меньше, чем в предыдущем году. На данную прибыль также повлияли возросшие операционные и внереализационные расходы.
7. За анализируемый период самая большая чистая прибыль была получена в 2005г. и составила 3153 тыс. руб. Данные анализа показывают, что за период 2006–2007гг. чистая прибыль (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия) осталась на одном уровне и составила в 2006г. - 207. тыс. руб. и в 2007г. – 206 тыс. руб., это говорит о том, что за данный период не наблюдается прироста собственного капитала.
8. За период 2005-2007гг. анализ рентабельности продукции показал, что в 2006г. по сравнению с 2005г. снизилась на 3,91% , а в 2007г. по сравнению с 2006г. рентабельность продукции повысилась до уровня 3,45 % или 0,72 больше чем в 2006г. Этот показатель характеризует, что в 2006 и 2007гг. снизилась доходность продукции, работ и услуг.
Рентабельность продаж в 2006г. по сравнению с 2005г. также снизилась и составила 2,66% или на 3,56%, в 2007г. по сравнению с 2006г. рентабельность продаж увеличилась до уровня 3,33%. Этот показатель, показывает, что прибыли полученной в 2006–2007гг. недостаточно для перекрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции, услуг и других работ.
Рентабельность оборотных активов в 2006г. по сравнению с 2005г. снизилась на 30,26% и составила 1,98%, в 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. рентабельность несколько повысилась и составила 2,16, что больше на 0,18 %, чем в 2006г. Это связано с тем, что в 2007г. наблюдается высокая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, сумма которых значительно превысила суммы платежей 2005г. и 2006г.
Рентабельность собственного капитала в 2006г. по сравнению с уровнем 2005г. также снизилась и составила 1,9%, что 19,7% больше чем в 2005г., в 2007г. по сравнению с уровнем 2006г. снизилась и составила 1,07% или на 0,02% меньше, чем в 2006г.