Затраты на предприятии и источники их финансирования на примере ОАО МГТС (стр. 6 из 7)
Московская городская телефонная сеть предлагает завести "Мобильный домашний" телефон. Суть этой услуги заключается в том, что абонент МГТС получает SIM-карту для мобильного телефона с номером, последние 7 цифр которого совпадают с номером домашнего телефона.
МГТС предоставляет корпоративным клиентам возможность организации виртуальных частных сетей (VPN). Эта услуга позволяет объединить локальные сети, находящиеся в разных офисах в разных районах Москвы, в единую компьютерную сеть. При этом обеспечивается высокий уровень безопасности и, при необходимости, полная "изоляция" корпоративных сетей друг от друга и от общедоступных публичных сетей, что позволяет организовывать на их базе платежные, банковские и другие закрытые информационные системы.
Сеть таксофонов МГТС насчитывает около 7 тыс. устройств. Почти все таксофоны принимают к оплате телефонные карты, банковские карты, а также социальную карту москвича, на которой есть банковское приложение. Кроме того, за разговор по таксофону МГТС можно заплатить монетами, таких устройств в Москве установлено более 600. Таксофоны МГТС умеют отправлять SMS-сообщения, электронную почту, подключены к междугородной и международной связи. Также на таксофонной сети компании есть web- и GSM-таксофоны. В планах МГТС - установка в Москве совместно с "Комстар-Объединенные ТелеСистемы" 200 Wi-Fi-таксофонов, оборудованных точками беспроводного доступа в Интернет.
В настоящее время МГТС активно внедряет решения по построению сетей следующего поколения (NGN). Такие сети обеспечивают предоставление неограниченного набора услуг с гибкими возможностями по их управлению, персонализации и созданию новых услуг за счет унификации сетевых решений.
Основные акционеры ОАО МГТС - ОАО "КОМСТАР-Объединенные ТелеСистемы" (55,73%) и ОАО "Связьинвест" (23,33%). Выручка компании по результатам 2006 г. составила 21,6 млрд. руб.
ОАО МГТС является одним из крупнейших отечественных акционерных обществ, акции которого торгуются на ведущих отечественных торговых площадках, таких как Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ) и Российская торговая система (РТС), а также обращаются за рубежом в виде Американских депозитарных расписок (АДР). Рыночная капитализация общества в 2006 г. выросла на 42,5% и составила 2,3 млрд. долл.
Динамичное развитие компании обеспечивается стабильностью экономического положения, прогнозируемыми темпами роста доходов и объема реализации услуг.[6]
8.2. Затраты на производство и реализацию продукции.
Структура затрат в 2006 – 2007 гг. таблица 1
Затраты на производство и реализацию продукции в 2007 году увеличились по сравнению с предыдущим годом на 15,1 % или на 2 343 770 тыс. руб. и составили 17 898 986 тыс. руб. Сложившийся темп роста затрат к прошлому году обусловлен изменением в нормативной базе отрасли «Связь», объективными общеэкономическими факторами, а также необходимостью решения принципиальных для Общества проблем инвестиционной политики, централизации бизнеса, поддержания конкурентоспособности и сотрудничества на рынке телекоммуникаций.
В сравнении с 2006 г. Амортизационные отчисления возросли на 19,4% за счет переоценки и ввода новых производственных фондов, одновременно увеличив финансовую базу для решения инвестиционных программ на 640 894 тыс. руб.
Материальные затраты увеличились на 10,9% в основном, в связи с ростом тарифов на электроэнергию на 19,1% вследствие покупки 6% энергии по рыночному тарифу, передачей аутосорсинг части транспортных услуг с сокращением собственного автопарка.
Прочие расходы возросли на 22,5%, что обусловлено:
· Нормативными имениями в бизнесе – схеме отношений с операторами связи и, в связи с этим, ростом межоператорских расчетов в 2,3 раза;
· Увеличением затрат на рекламу и маркетинг в 2,1 раза в связи с продажей новых услуг связи под собственным брэндом, проводимой разъяснительной работой по внедрению тарифных планов, изменениями номеров телефонов, рекламированием сервисных служб и услуг связи.
· Ростом затрат на услуги связи в 2,1 раза в связи с рассылкой информационных материалов по программе « 1 000 000 клиентов широкополосного доступа» и выставлением единых счетов оплаты услуг местной и междугородной/ международной связи компании «МТТ»
Нацеленность менеджмента на результат, целенаправленная политика снижения расходов, позволила в отчетном периоде снизить темпы роста затрат на оплату труда, ремонт, обеспечив динамично снижающийся темп роста (2007 – 115,1%, 2006 – 123,8%)
8.3 Анализ и оценка коэффициентов затрат.
Активы ОАО «МГТС» таблица 2
По данным, приведенным в табл.2 проведем расчет финансовых коэффициентов, покажем их взаимосвязь и роль в оценке деятельности фирмы и эффективности управления ею.
таблица 3
Коэффициенты затрат и коэффициенты прибыльности
Нетрудно убедиться, что коэффициенты прибыльности и коэффициент затрат взаимно дополняют друг друга и в сумме равны единице. Они характеризуют эффективность производственной деятельности.
Коэффициенты затрат и прибыльности продаж связаны через коэффициенты рентабельности производства, который равен отношению валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции:
Где VP – валовая прибыль;
Z – себестоимость продукции.
Для анализа влияния факторов на прибыльность продаж построим
табл.4
таблица 4
Коэффициенты затрат и рентабельность производства
Обозначим фактор «коэффициент затрат» через а; фактор «рентабельность затрат» - через b. Влияние изменения коэффициента затрат на изменение коэффициента прибыльности равно:
Под влиянием изменения рентабельности затрат произошло следующее изменение коэффициента прибыльности:
Таким образом, снижение коэффициента затрат сопровождалось повышением их рентабельности, что и обеспечило повышение коэффициента прибыльности на 0,047 (0,089 - 0,042=0,047).
На коэффициенты затрат влияют коэффициенты управленческих и коммерческих расходов. Для анализа влияния этих показателей на изменение коэффициента затрат может быть использована следующая мультипликативная модель:
(1)Где PY – управленческие расходы;
КР - коммерческие расходы;
Проведем влияния коэффициента коммерческих расходов на коэффициент затрат. Тогда модель (1) можно записать так:
По данным табл.1 определим коэффициент коммерческих расходов и соотношение себестоимости реализованной продукции и коммерческих расходов (тебл.5).
таблица 5
Коэффициенты коммерческих расходов и соотношение себестоимости и коммерческих расходов.
Снижение коэффициента затрат обеспечивает экономию в затратах на весь объем реализации отчетного года в размере (-0,047)*26 909 083 =
= - 1 264 727.
Одним из основных показателей работы предприятия является себестоимость продукции. Исчисление себестоимости единицы отдельных видов продукции, работ или услуг и всей товарной продукции называется калькуляцией. Различают плановую, сметную, нормативную и отчетную (или фактическую) калькуляции.
Плановой калькуляцией определяют среднюю себестоимость продукции или выполненных работ на плановый период (год, квартал). Составляют их из прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и нормы расходов по организации обслуживания производства. Эти нормы расходов являются средними для планируемого периода. Разновидностью плановых являются сметные калькуляции, которые составляют на разовые изделия или определение цен, расчетов с заказчиками и других целей.
Нормативные калькуляции составляют на основе действующих на начало года, месяца, норм расхода сырья, материалов и других затрат (текущих норм затрат). Текущие нормы затрат соответствуют производственным мощностям предприятия на данном этапе его работы. Текущие нормы затрат в начале года, как правило, выше средних норм затрат, заложенных в плановую калькуляцию, а в конце года, наоборот, ниже. Поэтому и нормативная себестоимость продукции в начале года, как правило, выше, а в конце года – ниже.
Отчетные или фактические калькуляции составляют по данным бухгалтерского отчета о фактических затратах на производство продукции и отражают фактическую себестоимость произведенной продукции или выполненных работ. В фактическую себестоимость продукции включают и не планируемые непроизводственные расходы.
Калькулирование себестоимости произведенной продукции осуществляют различными методами. Под методом калькуляции понимают систему приемов, используемых для исчисления себестоимости калькуляционной единицы. Выбор метода калькулирования себестоимости продукции зависит от типа производства, его сложности, наличия незавершенного производства, длительности производственного цикла, номенклатуры вырабатываемой продукции. На промышленных предприятиях применяют нормативный, позаказной, попередельный, попроцессный (простой) методы учета затрат и калькулирования фактической себестоимости продукции.