28755 : 3 =2875,5, а на конец 2002 г. – 4313,3 тыс. Д.Е. Тогда сумма денежных поступления за продукцию в 2002 г. составит:
2875,5+155490-4313,3=154052,2 (см. табл. 20)
По всем остальным статьям расходов задолженность рассчитывается аналогично.
3.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес- плана
Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 21: «Дельта»-баланс заполняется по данным табл. 5, 10, 16, 18, 19. Свидетельством правильности всех расчетов будет равенство итогов актива и пассива «дельта»-баланса. После этого составляется полный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана.
В заключении рассчитываются основные технико-экономических показатели ПРЕДПРИЯТИЯ по данным на конец 2001 г. и сводятся в табл. 22, и делается вывод о целесообразности реализации бизнес-плана.
Таблица 2
«Дельта – баланс» конец 2001 года
АКТИВ | Сумма, тыс. Д.Е. | ПАССИВ | Сумма, тыс. Д.Е. | ||
1 | Основные средства о первоначальной стоимости (табл. 10) | 56576 | 1 | Собственные средства (табл. 23) | 41316 |
2 | Износ (табл. 15) | 1831,9 | 2 | Нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 21) | 8289,1 |
3 | Основные средства по остаточной стоимости | 54744,1 | Итого капитал и резервы: Кредиты | 49605,1 | |
| Итого внеоборотные активы: | 54744,1 | 3 | Кредиты | 16580 | |
| 4 | Запасы (табл. 10) | 1320 | Итого долгосрочные пассивы: | 16580 | |
| 5 | Дебиторская задолженность (табл. 24) | 2875,5 | 4 | Кредиторская задолженность (табл.24) | 3719,6 |
6 | Денежные средства (табл. 24) | 10965,1 | Итого краткосрочные пассивы: | 3719,6 | |
| Итого оборотные активы: | 15160,6 | ||||
| Баланс | 69904,7 | Баланс | 69904,7 | ||
Таблица 22
Основные проектные технико-экономические показатели предприятия
| № п/п | Показатели | Ед измерения | Значение показателя | Рост, | Абс. измен. («+», «-») | Примечание | |
| базового года | По проекту | в % | |||||
1 | Реализованная продукция, всего | тыс. Д.Е. | 387364,0 | 446116,5 | 115,17 | +58752,5 | См. табл. 21 |
2 | Выпуск легковых автопокрышек, всего | тыс. шт. | 298,5 | 629,5 | 210,89 | +331 | См. табл. 8 |
| В том числе: 615 - 13, 6.45 - 13, 6.40-13,165 –13 | -«- | 298,5 | 298,5 | 100 | - | См. табл. 8 | |
205/70R-14 | - « - | - | 165,5 | - | +165,5 | См. табл. 8 | |
175/70R-13 | -« - | - | 165,5 | - | +165,5 | См. табл. 8 | |
3 | Среднегодовая стоимость ОПФ, всего | тыс. Д.Е. | 267261,1 | 293836,2 | 109,95 | +26575,1 | См. табл.10 |
| В том числе: здания и сооружения | -«- | 118557,8 | 118557,8 | 100 | - | См. табл. 10 | |
машины и оборудование | -«- | 148703,3 | 175278,4 | 117,88 | +26575,1 | См.табл.10 | |
4 | Среднесписочная численность ППП, всего | чел. | 1209 | 1338 | 110,67 | +129 | См. табл. 12 |
| В том числе: рабочие | - «- | 1114 | 1243 | 111,58 | +129 | См. табл.12 | |
5 | Фонд оплаты труда, всего | тыс. Д.Е. | 15401,0 | 18513,9 | 120,22 | +3112,9 | См. табл.16 |
в том числе: рабочих | -«• | 13976,0 | 15592,6 | 111,57 | +1616,6 | См. табл.16 | |
6 | Среднегодовая заработная плата: | -«- | 13,0 | 13,8 | 106,16 | +0,8 | См.табл.16 |
| 7 | Себестоимость реализованной продукции | -« - | 344776,0 | 391803,5 | 113,64 | +47027,5 | См.табл.16 |
| 8 | Затраты на 1 рубль реализованной продукции | Д.Е/Д.Е. | 0,89 | 0,88 | 98,88 | -0,01 | - |
| 9 | Прибыль от реализации продукции | тыс. Д.Е. | 42588,0 | 54313,0 | 127,54 | +11725,0 | - |
| 10 | Рентабельность продукции | % | 12,35 | 13,87 | - | +1,52 | - |
| 11 | Рентабельность производства | - «- | 7,09 | 8,78 | - | +1,69 | - |
| 12 | Среднегодовой остаток оборотных средств | тыс. Д.Е. | 85828,5 | 86146,8 | 100,37 | +318,3 | См.табл.10 |
| 13 | Балансовая прибыль | -«- | 25047,0 | 33336,1 | 133,10 | +8289,1 | См. табл. 26 |
3.9. Точка безубыточности
Точка безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства. Она определяется аналитически по выражению
Вкр = | Ипост |
Ц - b |
где
И пост– постоянные издержки в общих затратах на производство и реализацию продукции , тыс.Д.Е.
Ц – цена за единицу продукции ,Д.Е./ н.е.
b – удельные (в расчете на единицу продукции ) переменные издержки ,
ДЕ./н.е.
В кр.(205/70R-14) = 12724.6 : (220-70428,8 : 486) = 169,4 тыс.шт.
В кр.(175/70R-13) = 9055,7 : (135- 41885,6 : 486) = 185,6 тыс.шт.
Заключение
В представленном бизнес-плане рассмотрена идея реконструкции действующего производства с целью создания нового производства высокоскоростных шин для легковых автомобилей радиальной конструкции двух видов: 205 / 70 R - 14 и 175 / 70 R - 13. При этом необходимо отметить, что шины, выпускаемые данным предприятием, имеют достаточно высокое качество и относительно низкие цены по сравнению с конкурентами.
В бизнес – плане были представлены этапы реконструкции предприятия, описаны продукты и их свойства, проанализирована целесообразность создания нового производства.
Список литературы
1. Учебное пособие ««Подготовка БИЗНЕС - ПЛАНА» реконструкции
предприятия»,
Издательство УГТУ – УПИ 2000 г.
Л.В. Дистергефт, А.Д. Выварец, Е.Б. Мишина.
2. «Финансы» толковый словарь
Издательство «Весь Мир» 1998 г.
Под общей редакцией д.э.н. Осадчей И.М.