Таким образом, 2010 год был более благоприятным, чем 2009, который стал самым неэффективным для завода из анализируемых 2008-2010 годов. Однако необходимо отметить позицию менеджмента компании, которая приняла правильное решение об инвестировании некоторых видов деятельности, в том числе и в трудовые ресурсы. Результат от этой деятельности не заставил себя ждать и в 2010 году завод стал наращивать производство, тем самым, улучшив статистику производства и ряда финансовых показателей. В связи с этим можно сказать, что использование трудовых ресурсов стало эффективнее. К тому же в пользу данного аргумента говорит тот факт, что за два года фонд заработной платы увеличился с 1 384,0 до 1 939 млн. рублей (рост составил 40%).
Затраты на 1 рубль товарной продукции за два года увеличились с 53 до 97 копеек, что говорит об ухудшении положения предприятия. Возможно, данные не являются правдивыми вследствие ухода завода от налогообложения прибыли. Также можно сделать вывод о том, что предприятие увеличило затраты на персонал и часть расходов, направленных на инвестиционную деятельность были списаны на себестоимость, так как себестоимость растет.
Рентабельность издержек предприятия составляли на 2008 год 16,3 %, а к концу 2010 года – 13,8%. Данное снижение происходит вследствие роста себестоимости.
Рентабельность продаж за два года снизилась не так резко как рентабельность издержек с 9,7% до 9,1%. Данный показатель имеет менее резкое снижение вследствие политики компании в области продаж. Сущность этой политики заключается в уходе от посредников, что позволяет получать больше прибыли несмотря на неизменный объем издержек.
Средняя зарплата на предприятии составляет по итогам 2008 года 15 336 рублей, затем растет до 15 617 рублей и к концу 2010 года достигает 22 942 рублей.
Основные производственные фонды предприятия за четыре года почти удвоились с 1 572 749 до 2 939 338 тысяч долларов.
Фондоотдача за 2008 год составила 0,94, а вот уже к концу 2010 года – 0,983. Данный рост говорит об эффективном использовании ОПФ и росте отдачи каждого рубля имущества предприятия на 4,3 копейки. Фондоемкость, т.е. количество рублей ОПФ, содержащихся в 1 рубле продукции за два года снижается с 1,064 до 1,017. Фондовооруженность растет с 7 млн. рублей до 9,7 млн. рублей.
2.2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Анализ труда и трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.
При проведении анализа состава и структуры трудовых ресурсов необходимо знать, что работники предприятия подразделяются в учете и анализе на:
- промышленно-производственный персонал;
- непромышленный персонал.
К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе, или обслуживающие его. Ко второй группе относят всех остальных работников, не занятых в производственном процессе.
Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.
Анализ состава и структуры персонала можно осуществить с помощью таблицы 1 и таблицы 2.
Таблица 1.
Обеспеченность трудовыми ресурсами
(условные данные)
| Показатели | 2011 (план) | 2010 | 2009 | фактически в процентах | |
| к плану | к 2009 году | ||||
| Всего | 8586 | 8775 | 8796 | 97,85 | 97,61 |
| в том числе: | |||||
| основная деятельность | 8477 | 8655 | 8676 | 97,94 | 97,71 |
| из нее: | |||||
| рабочие | 7044 | 7200 | 7215 | 97,28 | 97,63 |
| служащие | 1433 | 1455 | 1461 | 98,49 | 98,08 |
| из них: | |||||
| руководители | 409 | 412 | 411 | 99,27 | 99,51 |
| специалисты | 1024 | 1043 | 1050 | 98,18 | 97,52 |
| неосновная деятельность | 109 | 120 | 120 | 90,83 | 90,83 |
Таблица 2.
Изменение структуры трудовых ресурсов предприятия
| Категории персонала | Структура персонала | |||||
| 2009 | 2010 | 2011 | ||||
| кол-во | уд. вес | кол-во | уд. вес | кол-во | уд. Вес | |
| Персонал осн. деят-ти, всего | 8676 | 100 | 8655 | 100 | 8477 | 100 |
| В том числе: | ||||||
| рабочие | 7255 | 83,16 | 7200 | 83,19 | 7044 | 83,10 |
| руководители | 411 | 4,73 | 412 | 4,76 | 409 | 4,82 |
| специалисты | 1055 | 12,11 | 1043 | 12,05 | 1024 | 12,08 |
Из данных таблиц 1 и 2 видно, что численность персонала основной деятельности в 2011 году снизилась против 2010 на 178 человек, а против 2009 года - на 199 человек и составила 97,94% и 97,71% соответственно. Также наблюдается и снижение численности рабочих в отчетном году против плана и предыдущего года на 156 человек (или на 2,72%) и 171 человек (2,37%) соответственно. Фактическое снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала основного вида деятельности свидетельствует о снижении производственного потенциала анализируемого предприятия. Данные таблицы 2 свидетельствуют также и о наметившейся тенденции к росту численности руководящего персонала. В 2010 году удельный вес руководителей составил 4,82%, что на 0,06% превышает запланированный показатель. Эта негативная тенденция может быть оправдана только тем, что к концу 2010 года на предприятии ухудшались основные экономические показатели. Разбирая причины, приведшие к таким последствиям, было принято решение увеличить число руководителей.
Рабочие по характеру участия в производственном процессе подразделяются на основных, непосредственно участвующих в производстве, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания. В процессе анализа представляется весьма важным выяснить, каково их соотношение, установить тенденцию изменения этого соотношения, и если оно не в пользу основных рабочих, то необходимо осуществить мероприятия по устранению этой негативной тенденции. Такими мероприятиями могут быть: повышение уровня механизации труда вспомогательных рабочих, совершенствование техники и технологии уровня производства, а в частности концентрация и централизация вспомогательных работ.
Анализ качества трудовых ресурсов.
Наряду с количественным обеспечением предприятия трудовыми ресурсами изучается и качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным и профессионально-квалификационным уровнями.
Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путем сопоставления численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида таких работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии. Отношением объема каждого вида работ к плановому фонду рабочего времени одного рабочего с учетом выполнения норм выработки определяется требуемая численность рабочих.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху и предприятию сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, которые определяются отношениями:
Х = åTр : Тр или Х = åТ: Т
где: Х - разряд;
Тр - численность рабочих каждого разряда;
Т - объем работ каждого вида.
Таблица 3.
Квалификационный состав рабочих (условные данные)
Разряд рабочих | Тарифные коэффициенты | Число рабочих | Отклонение | |
| плановое | фактическое | |||
| 1 | 1,00 | - | - | - |
| 2 | 1,30 | 1780 | 1810 | +30 |
| 3 | 1,69 | 1150 | 1180 | +30 |
| 4 | 1,96 | 3120 | 3030 | -90 |
| 5 | 2,27 | 710 | 614 | -96 |
| 6 | 2,63 | 440 | 410 | -30 |
| 7200 | 7044 | -156 | ||
Из данных таблицы 3 видно, что фактическая структура рабочих отличается от плановой. Фактическая численность рабочих низших разрядов выше плановой, а высших (4,5,6) - ниже плановой. Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня, который определяется на основе сопоставления фактического среднего тарифного коэффициента с плановым, для чего устанавливается: