Исследование методологических аспектов бюджетирования для повышения эффективности работы организации (стр. 11 из 12)
22. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 1024 с.
23. Немировский И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета: пошаговое руководство / И.А. Немировский, Старожукова И.А.; под общ. ред. И.А. Немировского –М.: “И.Д. Вильямс”, 2007. - 512 с.
24. Новак Б. / бюджетирование на компьютере. – СПб.: Питер, 2007, -224 с.
25. Остапенко, Виктор Васильевич. Финансы предприятия: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. – М.: Омега-Л, 2006. - 303 с.
26. Пелих А.С. Бизнес-план. –М.: Ось-89, 2005. - 430 с.
27. Переверзин И.И. Менеджмент спортивной организации: -М.: “Физкультура и спорт”, 2006. 464 с.
28. Петухова С.В. Бизнес-планирование. –М.: Омега-Л, 2006. 191 с.
29. Рыбакова О.В. Бухгалтерский управленческий учет и бюджетирование: принципы и практика: Учебное пособие / О. В. Рыбакова. – М.: РАГС, 2006. – 332 с.
30. Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование / В.П. Савчук – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. – 432 с.
31. Селезнёва Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнёва –М.: 2007. - 639 с.
32. Станиславчик Е. Н. Бизнес-план. –М.: Ось-89, 2006. 586 с.
33. Становление и развитие профессионального коммерческого спорта в России: монография / А.В. Починкин. –М.: Советский спорт, 2006. 216 с.
34. Хоуп Джереми. За гранью бюджетирования. Как руководителям вырваться из ловушки ежегодных планов / Джереми Хоуп, Робин Фрейзер; пер. с анг. Р.В. Кащеева. – М.: Вершина, 2007. – 272 с.
35. Хоуп Джереми, Фрейзер Робин Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов/ Джереми Хоуп, Робин Фрейзер; Пер. с англ.: Р.В. Кащеев.- М.: Вершина, 2005. – 256 с.
36. Хоуп, Джереми. Финансовый директор новой эпохи. Как финансовый управляющий может изменить свою роль и обеспечить успех компании на рынке / Джереми Хоуп; пер с англ., Н.И. Кобзаревой; под общ. ред. Д.А. Рябых. – М.: Вершина, 2007. – 304 с.
37. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / Е.В. Хруцкий, В.В. Гамаюнов; под общ. ред. Е.В. Хруцкого – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.
38. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России.– М.: Дело и Сервис, 2005. – 592 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП «РТК» за 2007-2009 гг.
| № | Наименование | 2007г | 2008г | 2009г | Абсолютное отклонение | Темп роста,% | ||
| 2008 г. от2007 г. | 2009 г. от2008 г. | 2008/2007 г. | 2009/2008 г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Выручка от реализации, тыс. руб. | 32892 | 45167 | 54735 | 12275 | 9568 | 137,32 | 121,18 |
| 2 | Себестоимость основного производства, тыс. руб. | 71567 | 84269 | 97365 | 12702 | 13096 | 117,75 | 115,54 |
| 3 | Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб. | 6390 | 7080 | 7000 | 690 | -80 | 112,10 | 98,87 |
| 4 | Численность, в т.ч.:руководителиспециалистымладший обсл. персоналслужащиерабочие | 10956995533902 | 11006995431910 | 10467955532857 | 500-1-28 | -541-411-33 | 100,4610010098,1893,94100,89 | 95,09116,6795,96101,85103,2296,29 |
| 5 | Рентабельность % | 54,04 | 46,40 | 43,78 | -7,64 | -2,62 | 85,86 | 94,35 |
| 6 | Стоимость ОПФ, тыс. руб. | 82706 | 82344 | 83841 | -362 | 1497 | 99,56 | 101,82 |
| 7 | Фонд заработной платы, тыс. руб. | 10735 | 11060 | 9260 | 325 | -1800 | 103,03 | 83,72 |
| 8 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | -38675 | -39102 | -42630 | -472 | -3528 | 101,10 | 109,02 |
| 9 | Прочие доходы, тыс. руб. | 36060 | 34188 | 38417 | -1872 | 4229 | 94,81 | 112,36 |
| 10 | Прочие расходы, тыс. руб. | 2220 | 2139 | 6167 | -81 | 4028 | 96,35 | 288,17 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 11 | Прибыль, тыс. руб. | -4835 | -7053 | -10380 | -2218 | -3327 | -145,87 | -147,17 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Бюджет доходов МУП «РТК» за 2007-2009 гг.
| Доходы | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007г. | 2009 от 2008 г. | 2008/2007г. | 2009/2008г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1.Услуги электротранспорта:-абонементы-проездные билеты | 82615,264843,217772 | 87018,670929,616089 | 9320970100,223108,8 | 4403,46086,4-1683 | 6190,4-829,47019,8 | 105,3109,490,5 | 107,098,8143,6 | ||
| 2.Услуги по перевозке автобусом:-абонементы-перевозка по заявкам-проездные билеты | 36889,631362,634252102 | 37685,129930,753762378,4 | 42734,931366,77879,22489 | 795,5-1431,91951276,4 | 5049,81436,32503,2110,6 | 102,295,4157113,2 | 113,4104,8146,6104,6 | ||
| 3.Услуги по перевозке на всех видах транспорта:-единые проездные билеты-проездные билеты (льготные) | 10606,8291,310315,5 | 12819470,712348,3 | 1572147715244 | 2212,2179,42032,8 | 29026,32895,7 | 120,9161,6119,7 | 122,6101,3123,5 | ||
| 4. Столовая | 1500 | 3657 | 3660 | 2157 | 3 | 243,8 | 100,1 | ||
| 5. Автостоянка | 501,4 | 499,2 | 452 | -2,2 | -47,2 | 99,6 | 90,5 | ||
| 6. Здравпункт | 11,1 | 25,8 | 25,6 | 14,7 | -0,2 | 232,4 | 99,2 | ||
| 7.Обслуживание опор под рекламу | 2127,9 | 5297,7 | 7435,4 | 3169,8 | 2137,7 | 248,9 | 140,4 | ||
| 8. Реклама | 333,6 | 798,6 | 1003,6 | 465 | 205 | 239,4 | 125,7 | ||
| 9. Автоуслуги-аренда вагона-услуги АТЦ | 279,4138141,4 | 384105279 | 402,9142260,9 | 104,6-33137,6 | 18,937-18,1 | 137,476,1197,3 | 104,9135,293,5 | ||
| 10.Возмещение за простойвагона | 945,1 | 718,5 | 1239 | -226,6 | 520,5 | 76,0 | 172,4 | ||
| 11.Доходы от сдачи металлолома | 4000 | 4641 | 4600 | 641 | -41 | 116,0 | 99,1 | ||
| 12.Прочие доходы | 1567,1 | 2488,5 | 2500,4 | 921,4 | 11,9 | 158,8 | 100,5 | ||
| 13.Финансирование | 128821,5 | 139921,5 | 145800 | 11100 | 5878,5 | 108,6 | 104,2 | ||
| 14.Реконструкция трамвайных путей | 61999,3 | 64580,4 | 60559,2 | 2581,1 | -4021,2 | 104,2 | 93,8 | ||
| ИТОГО ДОХОДЫ | 332198 | 360534,9 | 379342,8 | 28336,9 | 18807,9 | 108,5 | 105,2 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Бюджет расходов МУП «РТК» за 2007-2009 гг.
| Расходы | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/2007г. | 2009/2008 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Расходы на приобретение сырья/товаров:-затраты на запасные части, материалы-затраты на ГСМ-оплата услуг | 45741,910544,133677,91519,9 | 50040,68925,938308,22806,5 | 56428900044777,42650,9 | 4298,7-1618,24630,31286,6 | 6387,474,16469,2-155,6 | 109,484,7113,7184,6 | 112,8100,8116,994,5 | |
| 2.Расходы на энергоресурсы:-электроэнергия-теплоэнергия-вода | 41237,930455,84880,55901,6 | 43928,432441,45540,75946,6 | 43877,132400,36590,14886,7 | 2690,51985,6660,245 | -51,3-41,11049,4-1059,9 | 105106,5113,5100,8 | 99,999,9118,982,2 | |
| 3.Затраты на аренду помещений:-аренда автотранспортного средства | 9696 | 9696 | 9696 | 00 | 00 | 100100 | 100100 | |
| 4.Расходы по оплате труда:-заработная плата-отчисления на социальное страхование | 169199,1140658,328540,8 | 181560,9144644,136916,8 | 189200,8146700,942499,9 | 12361,83985,88376 | 7639,92056,85583,1 | 107,3102,8129,3 | 104,2101,4115,1 | |
| 5.Расходы на техобслуживание-оборудование и запчасти-услуги подрядных организаций-техосмотр-затраты по реконструкции трамвайных путей | 53898,432021,90,653555,9 | 54829,2329,130,90,654468,6 | 55740,3983,8330,754722,8 | 930,89,190912,7 | 911,1654,72,10,1254,2 | 101,7102,8141,1100101,7 | 101,7298,9106,8116,7100,5 | |
| 6.Административно управленческие расходы:-командировочные-аудиторские-обслуживание оргтехники-канцтовары-связь, почтовые и телеграфные услуги-охрана труда-амортизация | 23031,451022100500,91002,7300,117332,7 | 31049,3513,323100,2583,81044318,323862,3 | 31484,4325,522114,9573,5982,3328,924029,3 | 8017,93,310,281,941,318,26529,6 | 435,1-187,8-114,7-9,8-61,710,6167 | 134,8100,6104,5100,2116,6104,2106,1137,7 | 101,463,495,7114,798,294,1103,3100,7 | |
| 7.Банковское обслуживание:-проценты по кредитам-плата за РКО, инкассация-плата за начисление зарплаты на СКС-прочие | 48903980651259- | 61684186,5996947,737,8 | 62334875,3757,9474,9124,9 | 1278206,5345688,737,9 | 65688,8-238,1-472,887,1 | 126,1105,2153365,9- | 101,1116,576,150,1330,4 | |
| 9.Аудит, консалтинг, обучение персонала | 101,2 | 199,8 | 203,7 | 98,6 | 3,9 | 197,4 | 101,9 | |
| 10. Налоги | 5473,5 | 6590,7 | 7900 | 1117,2 | 1309,3 | 120,4 | 119,9 | |
| 11.Пошлины, взносы, пени, штрафы и прочие | 11,7 | 10,8 | 11,9 | -0,9 | 1,1 | 92,3 | 110,2 | |
| 12.Услуги охраны | 137,4 | 138,6 | 139 | 1,2 | 0,4 | 100,9 | 100,3 | |
| 13. Прочие и непредвиденные расходы | 4599 | 3408 | 4500 | -1191 | 1092 | 74,1 | 132,0 | |
| ИТОГО РАСХОДЫ | 346786 | 370551 | 393260,2 | 23765 | 22709,2 | 106,8 | 106,1 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Бюджет поступления денежных средств МУП «РТК» за 2007-2009 гг.
| Поступления средств | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/2007 г. | 2009/2008 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Доходы от оказания услуг по перевозке- электротранспорт- автобус | 45741,929240,516501,4 | 69836,344585,425251 | 70645,849766,420879,4 | 24094,415344,98749,6 | 809,55181-4371,6 | 152,7152,5153,0 | 101,2111,682,7 |
| 2.Доходы от оказания дополнительных услуг- столовая- автостоянка- здравпункт- металлолом- реклама- автоуслуги- простой вагона | 7241,81471,7113,87,04860350,2136,9302,2 | 11746,92307,9185,112,38082,8557,3174,2427,6 | 13980,12477179,915,88744787811,2965,2 | 4505,1836,271,35,33222,8207,137,3125,4 | 2233,2169,1-5,23,5661,2229,7637537,6 | 162,2156,8162,6175,7166,3159,1127,2141,5 | 119,0107,397,2128,5108,2141,2465,7225,7 |
| 3.Финансирование | 56428,9 | 88597,4 | 116766,3 | 32168,5 | 28168,9 | 157,0 | 131,8 |
| 4.Прочие | 734,7 | 1625,8 | 2100 | 891,1 | 474,2 | 221,3 | 129,2 |
| 5.Финансовые операции | 258,3 | 499,8 | 977,1 | 241,5 | 477,3 | 193,5 | 195,5 |
| ИТОГО поступления средств | 110405,5 | 172306,2 | 204469,3 | 61900,7 | 32163,1 | 156,1 | 118,7 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6