Для осуществления процесса производства планируется получение долгосрочного кредита в размере 174600 руб. с погашением в конце 2016 г. - 698400 руб., в конце 2014 г. - 1047600 руб.
Срок окупаемости кредита — 6,2 года.
2.2 Финансовая отчетность в системе финансового менеджмента на примере ООО «Универсал Трейдинг»
Финансовая отчетность - это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в удобной и понятной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений. Финансовый учет, в свою очередь, обобщает данные производственного учета, которые накапливаются и используются компанией для внутреннего пользования [15, c.46].
В условиях перехода к рыночной экономике бухгалтерский учет превращается в инструмент сбора, обработки и передачи информации о деятельности хозяйствующего субъекта.
Финансовая отчетность является связующим звеном между предприятием и его внешней средой. От того, что представлено в финансовой отчетности, зависит будущее предприятия. Ответственность за обеспечение эффективной связи между предприятием и финансовыми рынками несут финансовые менеджеры высшего управленческого звена предприятия.
Для принятия решений финансовому менеджеру необходимо иметь информацию о деятельности предприятия за прошлые периоды, позволяющую оценить потенциальные финансовые возможности предприятия на предстоящие периоды.
Основные показатели, отражающие финансовое положение предприятия, представлены в балансе. Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой (пассив) [16, c.34].
По данным анализа баланса ООО «Универсал-Трейдинг» в 2007 году общая стоимость средств предприятия выросла на 4928 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения стоимости оборотных активов на 0,02 % или 5110 тыс. руб. В свою очередь это произошло за счет изменения в структуре оборотных активов следующих статей: увеличилась дебиторская задолженность на 0,12% или 9313 тыс. руб., что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных активов. В свою очередь произошло снижение запасов на 0,05% или 1987 тыс. руб., которое произошло в основном за счет снижения запасов сырья и материалов на 1772 тыс. руб. Также произошло снижение краткосрочных финансовых вложений на 0,03% или 1430 тыс. руб. и снижение денежных средств на 0,02% или 884 тыс. руб.
Удельный вес внеоборотных активов ООО «Универсал-Трейдинг» уменьшился на 0,02 % или на 182 тыс. руб. Это связано с уменьшением стоимости основных средств на 0,03 % или на 717 тыс. руб. В свою очередь доля основных средств уменьшилась за счет выбытия зданий на 234 тыс. руб., оборудования на сумму 765 тыс. руб., транспортных средств на сумму 4 тыс. руб., производственного и хозяйственного инвентаря на 324 тыс. руб. В связи с тем, что на предприятии такие высокие суммы выбытия основных средств, необходимо рассчитать ряд коэффициентов:
Коэффициент износа оборудования = Амортизация / стоимость основных фондов
на конец периода
Коэффициент износа оборудования (2007) = 13230 / 22044 = 0,60
Коэффициент годности основных средств = 1 - Коэффициент износа
оборудования
Коэффициент годности основных средств (2007) = 1 - 0,60 = 0,40 Коэффициент выбытия = Сумма выбывших основных средств / Сумма основных средств на начало года
Коэффициент выбытия (2007) - 1327 / 22160 = 0,06
Коэффициент обновления = Сумма поступивших основных средств / Сумма основных средств на конец года
Коэффициент обновления (2007) = 1211 / 22044 = 0,05
Таким образом, коэффициент износа оборудования в 2007 году на ООО «Универсал-Трейдинг» составил 0,60, коэффициент годности 0,40, коэффициент выбытия 0,06, коэффициент обновления 0,05 (Приложение 1).
Также в ходе анализа было выявлено, что внеоборотные активы ООО «Универсал-Трейдинг» увеличились на 535 тыс. руб. за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений на 30 тыс. руб и за счет увеличения суммы отложенных налоговых активов на 505 тыс. руб., или 0,01 %.
В 2007 ООО «Универсал-Трейдинг» наблюдается увеличение пассивов, происходящее за счет увеличения отложенных налоговых обязательств на 0,01 % или 184 тыс. руб. и за счет увеличения кредиторской задолженности на 0,01 % или 4884 тыс. руб., в том числе за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2998 тыс. руб., или 0,03 %, за счет увеличения задолженности по налогам и сборам на 3503 тыс. руб., или 0,03 %. При этом по нескольким статьям произошло уменьшение кредиторской задолженности, в том числе за счет уменьшения задолженности перед персоналом кредиторская задолженность уменьшилась на 633 тыс. руб., или 0,02 %, за счет уменьшения задолженности перед ГВБФ на 461 тыс. руб., или 0,02 %, за счет уменьшения задолженности перед прочими кредиторами на 523 тыс. руб.
В связи с тем, что увеличение кредиторской задолженности сопровождается увеличением просроченной кредиторской задолженности, это отрицательно влияет на финансовое положение организации, предприятие теряет свою финансовую автономность и попадает в зависимость от привлеченных средств. При этом необходимо наладить контроль за расчетом с кредиторами, то есть провести реструктуризацию кредиторской задолженности.
Стоимость собственных средств ООО «Универсал-Трейдинг» в 2007 году уменьшилась на 0,02 % или 140 тыс. руб. Снижение стоимости собственных средств связано с возникновением непокрытого убытка в размере 0,02 % или 140 тыс. руб.
По данным анализа баланса ООО «Универсал-Трейдинг» в 2008 году (Приложение 3) общая стоимость средств предприятия выросла на 15612 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения стоимости оборотных активов на 0,04 % или 15426 тыс. руб. В свою очередь это произошло за счет изменения в структуре оборотных активов следующих статей: увеличилась дебиторская задолженность на 0,07 % или 15510 тыс. руб., что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных активов. В свою очередь произошло также увеличение запасов на 309 тыс. руб., которое произошло в основном за счет увеличения запасов сырья и материалов на 205 тыс. руб. Также произошло увеличение краткосрочных финансовых вложений на 50 тыс. руб. и снижение денежных средств на 0,01% или 436 тыс. руб.
Удельный вес внеоборотных активов ООО «Универсал-Трейдинг» уменьшился на 0,04 %, однако, в абсолютном выражении он увеличился на 186 тыс. руб. Это связано с уменьшением стоимости основных средств на 0,04 %, однако в абсолютном выражении их стоимость увеличилась на 325 тыс. руб. В свою очередь доля основных средств уменьшилась за счет выбытия зданий на 5565 тыс. руб., сооружений и передаточных устройств на сумму 400 тыс. руб., оборудования на сумму 252 тыс. руб., транспортных средств на сумму 385 тыс. руб., производственного и хозяйственного инвентаря на 62 тыс. руб. В связи с тем, что на предприятии произошло увеличение стоимости основных фондов, необходимо рассчитать ряд коэффициентов:
Коэффициент износа оборудования (2008) = 9474 / 18613 = 0,51
Коэффициент годности основных средств (2008) = 1 - 0,51 = 0,49
Коэффициент выбытия (2008) = 6664 / 22044 = 0,30
Коэффициент обновления (2008) = 3233 / 18613 = 0,17
Таким образом, коэффициент износа оборудования в 2008 году на ООО «Универсал-Трейдинг» составил 0,51, коэффициент годности 0,49, коэффициент выбытия 0,30, коэффициент обновления 0,17 (Приложение 2).
Также в ходе анализа было выявлено, что внеоборотные активы ООО «Универсал-Трейдинг» увеличились на 3 тыс. руб. за счет увеличения незавершенного строительства и за счет уменьшения суммы отложенных налоговых активов на 142 тыс. руб. внеоборотные активы уменьшились на 142 тыс. руб.
Стоимость собственных средств ООО «Универсал-Трейдинг» в 2008 году увеличилась на 10215 тыс. руб., или на 0,12 %. На увеличение собственных средств повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 10215 тыс. руб., или 0,16 %. Заемные средства ООО «Универсал-Трейдинг» увеличились на 5397 тыс. руб., но удельный вес уменьшился на 0,12 %. Увеличение заемных средств связано с увеличением кредиторской задолженности на 5470 тыс. руб., которая в свою очередь, увеличилась на 2026 тыс. руб. за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, и на 4106 тыс. руб. за счет увеличения задолженности по налогам и сборам, и уменьшились на 338 тыс. руб. за счет уменьшения задолженности перед персоналом, на 304 тыс. руб. за счет уменьшения задолженности перед ГВБФ, на 30 тыс. руб. за счет уменьшения задолженности перед прочими кредиторами. Стоимость заемных средств уменьшилась на 73 тыс. руб. за счет уменьшения стоимости отложенных налоговых обязательств на 73 тыс. руб.
По данным анализа баланса ООО «Универсал-Трейдинг» в 2009 году (Приложение 5) общая стоимость средств предприятия выросла на 12488 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения стоимости внеоборотных активов на 0,02 % или 3495 тыс. руб. В свою очередь это произошло за счет изменения в структуре внеоборотных активов следующих статей: увеличились долгосрочные финансовые вложения на 0,02 % или 1804 тыс. руб. и незавершенное строительство на 31 тыс. руб. Также за отчетный период увеличилась сумма основных фондов на 1675 тыс. руб. В связи с тем, что на предприятии произошло увеличение стоимости основных фондов, необходимо рассчитать ряд коэффициентов:
Коэффициент износа оборудования (2009) = 10426 / 21240 = 0,49
Коэффициент годности основных средств (2009) = 1 - 0,49 = 0,51