В 2002 году произошло общее снижение стоимости активов и снижение темпов роста прибыли и реализации. Если в будущем периоде показатели не начнут увеличиваться, то в перспективе организация может испытать финансовые затруднения.
Для облегчения анализа баланса и для его наглядности внутренним и внешним пользователям, составим баланс нетто, то есть объединим отдельные статьи по группам.
В таблице 2.2.2. представлен баланс нетто
Таблица 2.2.2
Баланс нетто
| Год | На конец 2002 (тыс.руб.) | На конец 2001 (тыс.руб.) | На конец 2000 (тыс.руб.) | На конец 1999 (тыс.руб.) |
| Актив | ||||
| Ликвидные активы | 3201 | 3667 | 1368 | 69 |
| Материально- производственные запасы | 463 | 442 | 194 | 117 |
| Недвижимое имущество | 43 | 12 | 30 | 47 |
| Пассив | ||||
| Краткосрочные обязательства | 2977 | 3532 | 1399 | 119 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственный капитал | 730 | 589 | 193 | 114 |
Расчетная формула:
Ликвидные активы = Итог раздела 2 баланса – запасы – НДС.
Материально-производственные запасы = запасы + НДС – расходы будущих периодов.
Для промышленных предприятий расходы будущих периодов связаны с запуском серии новой продукции.
Недвижимое имущество = итог раздела 1 баланса.
Краткосрочные обязательства = итог раздела 5 баланса – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов.
Долгосрочные обязательства = итог раздела 4 баланса.
Собственный капитал = итог раздела 3 баланса – расходы будущих периодов + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов - средства, приравненные к собственным.
Анализ имущества предприятия проводится для выяснения общих тенденций изменений структуры баланса, выявления основных источников средств (собственные средства, заемные, привлеченные источники) и направлений их использования (основной и оборотный капитал). Результаты расчетов для анализа структуры имущества предприятия содержатся в таблице 2.2.3.
В таблице 2.2.3.представлены абсолютные величины, их удельные веса в общей величине валюты баланса, коэффициенты реальной стоимости имущества.
Таблица 2.2.3.
Структура имущества
| Показатели Баланса | Абсолютные величины тыс.руб. | удельные веса, % | ||||||
| На конец 2002 г | На конец 2001г | На конец 2000г | На начало 2000г | На конец 2002г. | На конец 2001г | На конец 2000г | На начало 2000г | |
| АКТИВ | ||||||||
| Всего имущество | 3707 | 4121 | 1592 | 233 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| ОС по остат. стоимости | 43 | 12 | 30 | 47 | 1,2 | 0,3 | 1,9 | 20,2 |
| Внеоборотные активы | 43 | 12 | 30 | 47 | 1,2 | 0,3 | 1,9 | 20,2 |
| Оборотные активы | 3664 | 4109 | 1562 | 186 | 98,8 | 99,7 | 98,1 | 79,8 |
| Материальные средства | 55 | 0 | 6 | 101 | 1,5 | 0 | 0,4 | 43,3 |
| Денежные средства | 284 | 364 | 126 | 22 | 7,7 | 8,8 | 7,9 | 9,5 |
| Средства в расчетах | 3325 | 3745 | 1430 | 63 | 90 | 91 | 89,8 | 27 |
| Коэффицент реальной стоимости имущества | 0,03 | 0,003 | 0,02 | 0,64 | ||||
Расчетная формула
Всего имущества = валюта баланса (итог баланса)
ОС по остаточной стоимости = ОС по балансу
Внеоборотные активы = итог раздела 1 баланса
Оборотные активы = итог раздела 2 баланса
Денежные средства = денежные средства ++ краткосрочные вложения
Средства в расчетах = дебиторы + прочие оборотные активы + НДС
Коэффициент реальной стоимости имущества =
Основные средства + незавершенное строительство + сырье и материалы + животные на выращивании и откорме + затраты в незавершенном производстве + готовая продукция / итог баланса.
Хорошо, когда коэффициент реальной стоимости имущества равен 0,5.
Из данных таблицы видно, что общая стоимость имущества предприятия в 2002 году по сравнению с 2001 годом уменьшилась на 414 тысяч рублей, или на 10%. Но в то же время по сравнению с 2000 годом увеличилась на 2115 тысяч рублей, или на 232%. Доля оборотных активов 2002 года уменьшилась в общей сумме активов на 0,9% по сравнению с 2001 годом. Но в то же время увеличилась в общей сумме активов на 0,7% по сравнению с 2000 годом. Доля внеоборотных активов 2002 года увеличилась в общей сумме активов на 0,9% по сравнению с 2001 годом, но в то же время уменьшилась в общей сумме активов на 0,7% по сравнению с 2000 годом.
Анализ показателей структуры имущества 2000 – 2002 г.г. свидетельствует об опережающих темпах прироста доли мобильных средств над темпами прироста иммобилизованных активов. Темп прироста оборотных активов в 2002 году по сравнению с 2000 годом почти в 2 раза больше темпов прироста внеоборотных активов, что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности активов и создает благоприятные условия для повышения эффективности деятельности предприятия. Таким образом, вновь привлеченные средства вложены в основном в более ликвидные активы, что укрепляет финансовую стабильность предприятия.
Структура активов на предприятии характеризуется следующим образом. Доля внеоборотных активов занимает 72,4% на начало года и 68,8% на конец года. За данный период произошло незначительное снижение основных средств на 2,1% или 290,9 тыс. руб. и увеличение незавершенного строительства на 469,8 тыс. руб. (прирост составил 29,6%).
В структуре активов увеличилась доля оборотных средств. Прирост их составил 20,1%, при этом произошло значительное увеличение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, запасов. Большое значение имеет факт снижения дебиторской задолженности за отчетный период на 62,9% или на 1441,7 тыс. руб., что положительно характеризует структуру баланса и ситуация оценивается положительно. Прирост краткосрочных финансовых вложений и денежных средств превысил прирост запасов. Таким образом, произошло увеличение наиболее ликвидных активов.
В структуре имущества предприятия в 2001 году произошло уменьшение доли внеоборотных активов на 18 тыс. руб. или на 1,6% по сравнению с 2000 годом, а в 2002 году – увеличение доли внеоборотных активов на 31 тыс. руб. или на 0,9% по сравнению с 2001 годом.
В целом за 3 года внеоборотные активы уменьшились в стоимостном выражении на 4 тыс. руб., или на 19%.
В качестве внеоборотных активов в ООО «СОЛО» присутствуют только основные средства.
Эффективность использования основных средств характеризуют коэффициенты:
1. Коэффициент обновления.
Кобн = стоимость поступивших ОС : стоимость ОС на конец периода
Характеризует долю новых фондов в общей их стоимости на конец года.
2002 год Кобн = 37 : 43 = 0,86
2001 год Кобн = 2 : 12 = 0,17
2. Коэффициент выбытия.
Квыб = стоимость выбывших ОС : стоимость ОС на начало периода
Характеризует долю выбывших фондов в общей их сумме за период.
2002 год Квыб = 6 : 12 = 0,5
2001 год Квыб = 20 : 30 = 0,67
По значениям коэффициентов обновления и выбытия в 2000 – 2002 г.г. можно проследить, что в ООО «СОЛО» произошло почти полное обновление всех основных средств. Приобретение нового швейного и технологического оборудования должно положительно сказаться в будущем на качестве выпускаемых изделий.
2.2.2.Оценка текущих активов.
Оборотные активы в отчетности представлены в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
Анализ структуры и динамики оборотных активов представлен в таблице 2.2.2.1.
Таблица 2.2.2.1.
Анализ структуры и динамики оборотных активов
| Показатели Баланса | Абсолютные величины тыс.руб. | удельные веса, % | ||||
| На конец 2002 г | На конец 2001г | На конец 2000г | На конец 2002г. | На конец 2001г | На конец 2000г | |
| Запасы | 55 | 0 | 6 | 1,5 | 0 | 0,4 |
| - Сырье, материалы | 48 | 0 | 0 | 1,3 | 0 | 0 |
| - готовая продукция | 7 | 0 | 6 | 0,2 | 0 | 0,4 |
| Дебиторская задолженность | 2917 | 3303 | 1242 | 79,6 | 80,4 | 79,5 |
| Краткосрочные вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 284 | 364 | 126 | 7,8 | 8,9 | 8,1 |
| Итого по разделу 2 | 3664 | 4109 | 1562 | 100 | 100 | 100 |
Таблица 2.2.2.1 показывает, что рост оборотных активов 2002 – 2000 г.г. наблюдался в основном за счет увеличения дебиторской задолженности, которая выросла на 2061 тыс. руб. в 2001 году по сравнению с 2000 годом и на 1675 тыс. руб. в 2002 году по сравнению с 2000 годом. В 2002 году произошел небольшой спад дебиторской задолженности на 386 тыс. руб. по сравнению с 2001 годом.