Анализ финансового состояния предприятия ООО Пакарт (стр. 11 из 13)

Решение задачи сокращения периода оборота оборотных средств в целом заключается в снижении периода оборота каждой из наиболее весомых являющих текущих активов, то есть запасов материалов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности. Для промышленных предприятий в условиях экономики переходного периода актуальность решения задачи возрастает многократно. Дело в том, что переход к рыночным отношениям в силу ряда причин вызвал, с одной стороны, резкое снижение оборотных средств промышленных предприятий, а с другой стороны, негативно отразился на скорости их оборачиваемости. Это не могло не сказаться на финансовом положен предприятий и вызвало снижение результативности в их хозяйственной деятельности. Возникшие совершенно иные условия финансово-производственной деятельности предприятий обусловили поиск новых решений проблем управления оборачиваемостью оборотного капитала.

С помощью дебиторской задолженности стимулируется сбыт продукции и расширяется круг клиентов, поэтому она необходима ООО «ПАКАРТ». Для этого требуется:

- определить оптимальный состав и структуру дебиторской задолженности;

- определить оптимальный срок отсрочки своим покупателям;

- определить условия предоставления и срок кредита при продаже товаров;

- определить гарантии предоставления кредита;

- определить надежность покупателя или вероятность оплаты им товаров;

- определить суммы кредита, предоставляемого каждому конкретному покупателю;

- определить политику сбора дебиторской задолженности;

- вводить заключаемые контракты в систему неустоек и скидок (неустойки могут быть в форме штрафов, пени или возмещения ущерба, в том числе в виде недополученной прибыли);

- в договорах отражать гарантии их исполнения со стороны третьих лиц;

- предусматривать страхование сделок;

- также, в договорах должна быть предусмотрена система скидок за досрочную оплату.

Предоставление скидок оправдано в трех основных ситуациях:

1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат;

2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок;

3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Эффективное управление производственным и финансовым циклами состоит в решении совокупности следующих задач:

- сокращение производственного цикла и соответственно уменьшение периода оборота материалов, уменьшение периода оборота незавершенного производства, уменьшение периода оборота готовой продукции;

- уменьшение периода оборота дебиторской задолженности;

- уменьшение периода оборота авансов за материалы, то есть сокращение времени между оплатой материалов и их поступлением на предприятие до начала производственного цикла.

Другими словами, методы управления процессом производства должны предусматривать целую гамму финансовых и организационных воздействий. К их числу можно отнести:

- расширение фронта выполнения работ, то есть выдача в работу максимально возможной номенклатуры (составных частей) узлов и деталей с соответствующим привлечением трудовых ресурсов предприятия;

- подробный расчет трудоемкости изготовления товарной продукции и сопоставление ее с возможностями производства как по станочному парку и оборудованию, так и по численности рабочих кадров;

- обеспечение эффективной оплаты труда;

- доведение производственных заданий до рабочих мест с обозначенным размером оплаты труда за своевременное и в полном объеме выполнение;

- создание задела узлов и деталей для компенсации потерь по причине брака и в связи с отклонениями от установленных сроков по причине поломки оборудования;

- составление графика изготовления продукции и жесткий контроль его выполнения;

- оптимальный подбор квалифицированных кадров и расстановка по производственным участкам;

- внедрение и функционирование системы качества, отвечающей международным стандартам и предусматривающей материальное стимулирование за качественное выполнение работ;

- обеспечение исправного состояния и работоспособности станочного парка, оборудования и инженерных сетей предприятия;

- постоянная готовность и нормальное функционирование служб предприятия, обеспечивающих производство (центральная лаборатория, технологическая служба, подразделение главного метролога и др.).

Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это прибыль (убыток) до налогообложения отчетного периода. Из баланса ООО «ПАКАРТ» видно, что прибыль до налогообложения данного предприятия с каждым годом повышалась и в 2007 году составила 2440 тыс. руб. ООО «ПАКАРТ» в 2005-2006 году не имело долгосрочных обязательств, они появились лишь в 2007 году и составили на конец года 1290 тыс. руб. Кредиторская задолженность ООО «ПАКАРТ» с каждым годом растет.

ООО «ПАКАРТ» не занимается инвестиционной и финансовой деятельностью, несомненно в современных условиях дополнительные доходы могли бы помочь предприятию упрочить свое финансовое состояние, добиться получения большей прибыли.

Таким образом, ООО «ПАКАРТ» можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:

1. Немного увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность.

2. Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить территорию рынка, расширив рынок сбыта на межобластном уровне, а также выделить дополнительные места для сдачи в аренду (арендная плата составляла в среднем за тот же период около 45%). Это два самых крупных источника доходов организации.

4. Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и др.) могла бы приносить дополнительную прибыль.

5. Основные источники расходования денежных средств - расходы на содержание помещений, инвентаря и оборудования, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Заметим, что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и др. активов.

Наиболее эффективным способом ускорения оборачиваемости является нормирование запасов. Поэтому ООО «ПАКАРТ» для снижения величины запасов и затрат необходимо провести инвентаризацию запасов с целью выявления в них неликвидных, но отягощающих его баланс.

Также рекомендуется, с целью изыскания дополнительных денежных средств, разработать и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности. Большее привлечение средств долгосрочного кредитования. Можно, получив кредит на 5-8 лет, заняться реструктуризацией производства, обновить основные средства, повысить производительность труда и качество предоставляемых услуг.

3.2 Оценка эффективности мероприятий по оптимизации финансового состояния

Балансовая прибыль на предприятии ООО «ПАКАРТ» в 2007 году значительно увеличилась по сравнению с 2005 годом на 3661 тыс. руб. Увеличению прибыли способствовали: рост цен на продукцию, увеличение объемов продаж, прочие доходы от финансовой деятельности.

Эти факторы в итоге и обусловили прибыль, как финансовый результат работы предприятия в 2007г.

За 2007 год в показателях общей рентабельности продаж по чистой прибыли наблюдался спад на 2,6%. Длительность одного оборота оборотных активов увеличилась на 68 дней и в отчетном году составила 94 дня.

Это говорит о:

- сокращении образования излишних и ненужных запасов;

- изучении платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

- сокращении сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств;

- правильной организации работы по материально-техническому обеспечению производства.

План финансового оздоровления
Внешние источники	Внутренние источники
Предоставление банковских кредитов	Повышение качества и конкурентоспособности продукции
Реструктуризация долгов	Снижение себестоимости продукции за счет ресурсосбережения
Лизинг	Сокращение постоянных затрат
	Более полное использование производственной мощности
	Уменьшение доли потребляемой прибыли
	Повышение инвестиционной активности
	Реализация неиспользуемого имущества

Рисунок 5 – План финансового оздоровления

Кроме того, я бы рекомендовала следующий план финансового оздоровления предприятия.

Таблица 14 - План финансового оздоровления предприятия

№	Мероприятие	Сроки испол-нения	Ответственный за исполнение	Финансовый результат (руб.)
1	Ликвидация дебиторской задолженности, в т.ч.	4 450 000
реструктуризация просроченной дебиторской задолженности через арбитражный суд	До 6 месяцев	Бухгалтер, юрист	500 000
получение текущей дебиторской задолженности	До 14 дней	Бухгалтер, менеджер	3 950 000
2	Применение штрафных санкций к контрагентам согласно заключенных договоров:	18 000
поставки товаров покупателям за несвоевременную оплату	ежемесячно	Бухгалтер, юрист	0,02% за день просрочки
поставки некачественного сырья и материалов поставщиками	По мере поступления	Бухгалтер, юрист	Согласовано дополнениям к договорам
3	Списание просроченной кредиторской задолженности на доходы предприятия	ежегодно	Главный бухгалтер	15650 (за 2004 г.)
4	Проведение взаимозачета по платежам в бюджет	ежеквартально	Бухгалтер	13 552
5	Минимизация коммунальных затрат (установление счетчиков воды)	До 3 месяцев	Зам. директора по АХЧ	3500
6	Уменьшение количества материальных запасов и сырья, списание некондиционных и непригодных к употреблению.	До 3 месяцев	Бухгалтер, кладовщик	500750

В наш план финансового оздоровления предприятия входит ликвидация дебиторской задолженности на сумму 4 450 000 рублей.