Особенности финансов страхования (стр. 2 из 2)
2.Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.
1.3. Формирование и использование страховых резервов
Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст 26 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам.
Страховые резервы включают:
1. Технические резервы, которые включают, в свою очередь:
1.1. Резерв незаработанной премии.
1.2. Резервы убытков:
· резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
· резерв произошедших, но незаявленных убытков.
1.3. Дополнительные технические резервы:
· резерв катастроф;
· резерв колебаний убыточности.
1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.
2. Резерв предупредительных мероприятий.
Формирование страховых резервов осуществляется по правилам, утвержденным приказом Росстрахнадзора.
Практика страхования показывает, что у страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховых резервов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными Росстрахнадзором, приказ № 02-02/06 от 14.03.95 г.
Возможными направлениями использования страховых фондов технических резервов являются следующие:
- государственные ценные бумаги;
- ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;
- депозитные банковские вклады;
- ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.);
- права собственности на долю участия в уставном капитале;
- недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды);
- валютные ценности;
- денежная наличность.
Запрещается использование средств страховых резервов для:
- предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам);
- заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами;
- приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
- вложения в интеллектуальную собственность;
- инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.
Согласно этим Правилам производится оценка соответствия инвестиционной деятельности в части размещения страховых резервов установленным принципам. Критерием оценки является норматив соответствия (интегральный коэффициент), который определяется следующим образом:
где:
Сn - норматив соответствия инвестиционной деятельности страховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;
Кi - коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений:
где:
Bi - фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн. руб.;
Hi - норматив оценки i-го направления вложений;
P - общая сумма страховых резервов, млн. руб.
Расчет данного норматива соответствия инвестиционной деятельности (Cп) производится отдельно по страховым резервам, сформированным по договорам долгосрочного страхования жизни, и по страховым резервам, сформированным по видам страхования, иным, чем страхование жизни.
Норматив соответствия согласно действующим Правилам не может быть ниже установленной величины. В случае, если сложившаяся за квартал величина норматива соответствия окажется ниже установленной Правилами, страховая компания обязана принять меры к улучшению финансового положения и представить в органы страхового надзора программу финансового оздоровления.
Заключение
Управление финансами в страховании – сложный и многогранный процесс. Он предполагает, в частности, обоснование и установление оптимальных тарифных ставок и страхового портфеля, создание системы страховых резервов, разработку и реализацию стратегии и тактики инвестиционной политики, отвечающей требованиям ликвидности, финансовой устойчивости и доходности, снижение страховых и инвестиционных рисков путем диверсификации, перестрахования и сострахования.
Важность и актуальность страхования подтверждают следующие факты:
- страхование предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений;
- страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций;
Перспективная роль страхования в современной экономике обусловлена выполняемыми им функциями:
Общие функции:
1) формирование специализированного страхового фонда денежных средств, посредством этой функции осуществляется инвестирование временно свободных денежных средств в банки и другие коммерческие структуры, в недвижимость и ценные бумаги;
2) возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан, посредством этой функции участники формирования страхового фонда реализуют экономическую необходимость в страховой защите;
3) предупреждение страхового случая и минимизация ущерба: принимается комплекс мер, в т.ч. финансовые меры по недопущению или уменьшению неблагоприятных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. Для реализации этой функции страховщик формирует денежный фонд предупреждения мер за счет отчислений от страховых платежей.
Специфические функции:
1) предупредительная - использование части страхового фонда на уменьшение степени последствий страхового риска;
2) сберегательная - сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка;
3) контрольная - строго целевое формирование и использование средств страхового фонда.
Таким образом, страхование относится к специфическому и сложному сектору экономики является необходимым элементом общества.
Список литературы:
1. Гражданский Кодекс РФ Глава 48 «Страхование».
2. Закон РФ № 4015-1 от 27 ноября 1992 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации" (ред. от 22.04.2010)
3. Барулин С.В. Фнансы: учебник/ С.В. Барулин. – М.: КНОРУС, 2010. – 640 с.
4. Просветов Г.И. Страхование: задачи и решения: учеб.-практ. пособие / Просветов Г.И. — М.: Альфа-Пресс, 2008.
5. Щербаков В.А. Страхование: учебное пособие/В.А.Щербаков, Е.В.Костяева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 320с.
6. http://www.fssn.ru электронный адрес – Официальный сайт Федеральной службы страхового надзора.