Тыс.руб.
№ п/п | Наименование показателя | Код показателя бухгалтерского баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Активы | |||
| 1.1 | Нематериальные активы | 110 | - | - |
| 1.2 | Основные средства | 120 | 6248 | 6243 |
| 1.3 | Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| 1.4 | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| 1.5 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 140+250 | - | - |
| 1.6 | Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| 1.7 | Запасы | 210 | 3482 | 3987 |
| 1.8 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 461 | 116 |
| 1.9 | Дебиторская задолженность | 230+240 | 1555 | 1929 |
| 1.10 | Денежные средства | 260 | 1708 | 5040 |
| 1.11 | Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| 1.12 | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. | х | 13454 | 17315 |
| 2 | Пассивы | |||
| 2.1 | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | - | - |
| 2.2 | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| 2.3 | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | - | - |
| 2.4 | Кредиторская задолженность | 620 | 5440 | 8472 |
| 2.5 | Задолженность учредителям по выплате доходов | 630 | - | - |
| 2.6 | Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| 2.7 | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| 2.8 | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2) | х | 5440 | 8472 |
| 3 | Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8)) 6) | х | 8014 | 8843 |
| 4 | Уставный капитал | 410 | 7 | 7 |
| 5 | Резервный капитал | 420 | 7524 | 7524 |
| 6 | Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4) | х | 8007 | 8836 |
| 7 | Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 – (стр.4 + стр.5)] | 483 | 1312 |
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что на конец отчетного года величина чистых активов увеличилась и составила 8843 тыс. руб. Увеличение этого показателя происходило из-за роста активов, принимаемых в расчет чистых активов. Вместе с тем, чистые активы существенно превышают уставный капитал на 8836 тыс. руб. на конец отчетного периода. Это положительная тенденция и она характеризует рост эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов составляет на конец отчетного периода 1312 тыс. руб. Эти данные свидетельствуют о том, что организация не обладает признаками банкротства.
Таблица 8.1.Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости оборотных активов организации
| № п/п | Наименование показателя | Расчет коэффициента | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение ± |
| 1.1. | Коэффициент оборачиваемости | Выручка/Ср.ост.ОА | 6,11 | 3,08 | -3,03 |
| 1.2. | Средняя продолжительность одного оборота в днях | (Ср.ост.ОА,*360)/Выручка | 59 | 117 | +58 |
| 1.3. | Коэффициент закрепления | Ср.ост.ОА/Выручка | 0,16 | 0,32 | +0,16 |
| 1.4. | Условное высвобождение/вовлечение в оборот об.активов | Ср.ост.ОАотч –Ср.ост.ОАбаз*(Выручкаотч/Выручкабаз) | -2864,67 | -2864,67 |
Таблица 8.2.Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости запасов организации
| № п/п | Наименование показателя | Расчет коэффициента | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение ± |
| 2.1. | Коэффициент оборачиваемости | Выручка/Ср.ост.ОА | 12,89 | 11,37 | -1,52 |
| 2.2. | Средняя продолжительность одного оборота в днях | (Ср.ост.ОА,*360)/Выручка | 28 | 32 | +4 |
| 2.3. | Коэффициент закрепления | Ср.ост.ОА/Выручка | 0,08 | 0,09 | +0,01 |
| 2.4. | Условное высвобождение/вовлечение в оборот об.активов | Ср.ост.ОАотч -Ср.ост.ОАбаз*(Выручкаотч/Выручкабаз | 1648,14 | 1648,14 |
В результате проведенного анализа таблицы 8.1. можно сделать следующие выводы: за отчетный период коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился в два раза, это говорит о том, что оборотные средства используются весьма неэффективно. Также можно сказать, что продолжительность одного оборота увеличилась аналогично в два раза, свидетельствует о длительном производственном цикле. Коэффициент закрепления уменьшился с 1,87 до 0,98 руб. Следовательно, стоимость оборотных средств, приходящихся на 1 руб. выручки уменьшилась. Это положительная тенденция.
Коэффициент оборачиваемости запасов снизился на 1,5 пункта. Увеличилась продолжительность одного оборота на 4 дня или до 32 дней. Коэффициент закрепления увеличился на 0,01. Можно сделать вывод о том, что запасы также используются неэффективно. Следствием изменения эффективности использования оборотных средств произошло относительное высвобождение оборотных средств в размере 2864,67 тыс. руб. и вовлечение в оборот запасов в сумме 1648,14 тыс. руб.
Таблица 9.1. Расчет и оценка динамики оборачиваемости дебиторской задолженности
| № п/п | Наименование показателя | Расчет коэффициента | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1.1 | Коэффициент оборачиваемости | Выручка/Ср.ост.ДЗ | 25,93 | 17,88 |
| 1.2. | Средняя продолжительность 1 оборота в днях | (Ср.ост.ДЗ*360)/Выручка | 14 | 20 |
| 1.3. | Коэффициент закрепления | Ср.ост.ДЗ/Выручка | 0,038 | 0,056 |
Таблица 9.2. Расчет и оценка динамики оборачиваемости кредиторской задолженности
| № п/п | Наименование показателя | Расчет коэффициента | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1.1 | Коэффициент оборачиваемости | Выручка/Ср.ост.КЗ | 7,43 | 3,91 |
| 1.2. | Средняя продолжительность 1 оборота в днях | (Ср.ост.КЗ*360)/Выручка | 48 | 92 |
| 1.3. | Коэффициент закрепления | Ср.ост.КЗ/Выручка | 0,134 | 0,255 |
По данным таблицы 9 можно сделать вывод о том, что за отчетный период произошло снижение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 8,05. Снижение значения данного коэффициента и одновременное снижение выручки свидетельствует о спаде деловой активности предприятия. Коэффициент оборачиваемости увеличился до 20 дней. Коэффициент закрепления увеличился с 0,038 до 0,056 руб.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился на 3,52 пункта. Уменьшилась продолжительность одного оборота до 92 дней. Коэффициент закрепления увеличился на 0,121. Выручка снилась в отчетном периоде, следовательно, период погашения кредиторской задолженности увеличился. Это негативно влияет на общий уровень платежеспособности организации.
Таким образом, через каждые 20 дней предприятие получает оплату от дебиторов и через каждые 92 дня обязано платить кредиторам.
Общая стоимость имущества предприятия за рассматриваемый период на конец года достигла 17315 ( баланс строка 300 на конец года) тыс. руб. Прирост стоимости имущества за год составил 28,7% (табл 1 итого реальных активов 8 столбец) от стоимости активов на начало года. Это изменение обеспечивается на 53,64 %(табл1 оборотные активы столбец 8) ростом стоимости оборотных активов. Наибольший прирост величины активов наблюдается по статье "денежные средства", увеличение произошло почти в 3 раза,(табл1 пункт2.6 было 1700 стало 5000) что обеспечило повышение доли быстрореализуемых активов. Характеризуя активы организации, необходимо отметить, что большая часть вложений была направлена на пополнение оборотных активов. При этом запасы увеличились на 14,5%.,(табл1 пункт2.1) дебиторская задолженность на 24%(пункт2.4).Таким образом, большая часть вложений направлена в наиболее ликвидные активы, что положительно характеризует выбранную инвестиционную стратегию организации. Положительно характеризуется и отсутствие у организации долгосрочной дебиторской задолженности, что свидетельствует о наличии в организации хорошо отлаженной системы работы с должниками.