| Таблица 6 | |||
| № п.п. | Наименование ОС | Первончальная стоимость | Норма амортизации % |
| 1 | Самоходное грузовое судно "Речной 1" | 200 000,00 | 6,67 |
| 2 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Быстрый" | 300 000,00 | 6,67 |
| 3 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Невский" | 250 000,00 | 6,67 |
| 4 | компьютер | 30 000,00 | 50,00 |
| 5 | ксерокс | 20 000,00 | 50,00 |
| 6 | толкач т/х "Сильный" | 33 450,00 | 6,67 |
| Таблица 7 | ||||
| Таб № | ФИО | Должность | Оклад руб | Примечание |
| 1 | Сидоров Николай Петрович | генеральный директор | 30 000,00 | дети-2 |
| 2 | Тарасов Иван Сергеевич | зам. Директора по коммерческим вопросам | 25 000,00 | |
| 3 | Копылов Сергей Николаевич | зам. Директора по общим вопросам | 25 000,00 | участник боевых действий в Афганистане |
| 4 | Николаева Ирина Владимировна | главный бухгалтер | 20 000,00 | дети-1 |
| 5 | Алюшина Вера Алексеевна | бухгалтер | 10 000,00 | |
| 6 | Павлова Светлана Васильевна | секретарь | 10 000,00 | дети-2 |
| 7 | Петрова Валентина Ивановна (вдова) | уборщица | 5 000,00 | дети-1 |
| 8 | плавсостав | 15 человек | 200 000,00 | |
| ИТОГО | 325 000,00 |
| № | Наименование налога | Ставка налога % |
| 1 | НДС | 18 |
| 2 | НДФЛ | 13 |
| 3 | Страховые взносы: | 26 |
| ФСС | 2,9 | |
| ФОМС | 1,1 | |
| ТФОМС | 2 | |
| Страховая часть | 14 | |
| Накопительная часть | 6 | |
| ФСС НС | 1,0 | |
| 4 | Налог на имущество | 2,2 |
| 5 | Налог на прибыль | 20 |
Нормы расходов при определении налоговой базы налога на прибыль
| № | Вид расходов | Норма расходов |
| 1 | Командировочные расходы: | |
| суточные | 700 руб. | |
| 2 | Расходы на рекламу | 1% от выручки отчетного периода |
| 3 | Представительские расходы | 4% от ФОТ отчетного периода |
Расчет основных налогов, исчисляемых судоходной компанией при выполнении перевозок
Исходные данные для расчета НДС приведены в таблицах 2,3,4,5.
НДС по выполненным хозяйственным операциям.
| Таблица 8 | ||||
| месяц операции | Наименование хозяйственной операции | Стоимость товаров (работ, услуг), руб. | Ставка НДС % | Сумма НДС, руб |
| апрель | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000 | 18% | 172 800 |
| апрель | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000 | 18% | 144 000 |
| апрель | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000 | 18% | 115 200 |
| апрель | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 320 000 | 18% | 57 600 |
| май | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000 | 18% | 172 800 |
| май | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000 | 18% | 144 000 |
| май | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000 | 18% | 115 200 |
| май | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 320 000 | 18% | 57 600 |
| июнь | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000 | 18% | 172 800 |
| июнь | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000 | 18% | 144 000 |
| июнь | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000 | 18% | 115 200 |
| июнь | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 320 000 | 18% | 57 600 |
| ИТОГО за квартал | 8 160 000 | 1 468 800 |
НДС (Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг)
| месяц предоплаты | Наименование хозяйственной операции | Стоимость товаров (работ, услуг), руб. с НДС | Сумма НДС, руб, в т.ч. НДС |
| апрель | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 1 132 800,00 | 172 800,00 |
| апрель | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 377 600,00 | 57 600,00 |
| апрель | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 377 600,00 | 57 600,00 |
| май | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 1 132 800,00 | 172 800,00 |
| май | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 755 200,00 | 115 200,00 |
| май | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 377 600,00 | 57 600,00 |
| июнь | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 944 000,00 | 144 000,00 |
| ИТОГО | 5 097 600,00 | 777 600,00 |
Налоговые вычеты по НДС
| Таблица 9 | |||
| месяц предоставления счета-фактуры | Наименование хозяйственной операции | Стоимость товаров (работ, услуг), руб. | Сумма НДС, руб |
| апрель | Рацион питания экипажей судов | 80 000,00 | 12 000,00 |
| апрель | приобретено топливо | 60 000,00 | 10 800,00 |
| май | расходы на радиосвязь | 40 000,00 | 7 200,00 |
| апрель | аренда офиса за апрель | 28 800,00 | 5 184,00 |
| апрель | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 32 000,00 | 5 760,00 |
| апрель | расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) | 11 200,00 | 2 016,00 |
| апрель | командировочные расходы ген. Директора в т.ч. | 0,00 | 0,00 |
| апрель | проезд | 1 920,00 | 292,80 |
| май | Рацион питания экипажей судов | 32 000,00 | 4 800,00 |
| май | приобретены смазочные мтериалы | 28 800,00 | 5 184,00 |
| май | расходы на радиосвязь | 40 000,00 | 7 200,00 |
| май | получен счет-фактура за аренду офиса в мае | 28 800,00 | 5 184,00 |
| май | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 19 200,00 | 3 648,00 |
| май | получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель | 8 000,00 | 1 440,00 |
| май | юридические услуги | 7 200,00 | 1 296,00 |
| июнь | Рацион питания экипажей судов | 51 200,00 | 9 216,00 |
| июнь | приобретены смазочные мтериалы | 48 000,00 | 8 640,00 |
| июнь | |||
| июнь | расходы на радиосвязь | 40 000,00 | 7 200,00 |
| июнь | получен счет-фактура за аренду офиса в июне | 28 800,00 | 5 184,00 |
| июнь | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 16 000,00 | 2 880,00 |
| июнь | получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за май | 8 000,00 | 1 440,00 |
| июнь | расходы на рекламу (участие в выставке) | 16 000,00 | 2 880,00 |
| июнь | расходы на канцелярские услуги | 1 440,00 | 259,20 |
| ИТОГО к вычету | 627 360,00 | 109 704,00 |
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
| сумма | |
| НДС по выполненным хозяйственным операциям | 1 468 800,00 |
| Налоговые вычеты | 109 704,00 |
| Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет | 1 359 096,00 |
Исходные данные для расчетов приведены в таблицах 4,7.