| Показатель | Группа оборудования | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| Годовой расход вспомогательных материалов на обслуживание единицы основного оборудования (грн) | |||
| Годовой расход электроэнергии на обслуживание единицы основного оборудования (грн) | |||
| Годовая зарплатаработников, занятых обслуживанием основного оборудования в расчете на единицу оборудования (грн) | |||
| Общая сумма на единицу оборудования | |||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |||
| Итого расходы на содержание и эксплуатацию по трем группам | |||
| Расходы на эксплуатацию и содержание в себестоимости единицы продукции | |||
| Расходы на сбыт (тыс. грн) | |||
| Расходы на сбыт, включенные в себестоимость единицы продукции (грн) | |||
Перед расчетом калькуляции в программе EXEL необходимо заполнить вспомогательную таблицу с исходными данными, необходимыми для расчета калькуляции себестоимости изделия.
| Исходные данные для расчета общепроизводственных и административных расходов | ||
| Показатель | Общепроизводств. | Административ. |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ||
| Общая норма амортизации | 0,00% | 0,00% |
| Вспомогательные материалы | ||
Продолжение таблицы.
| Топливо |
| Энергия |
| Основная зарплата |
| Прочие расходы |
| Дополнит зарплата |
| Отчисления на соц. нужды |
Далее заполняем непосредственно калькуляцию.
| Калькуляция себестоимости единицы изделия | |
| Прямые материальные затраты | |
| Сырье и основные материалы | |
| Вспомогательные материалы | |
| Топливо | |
| Итого прямых материальных затрат | |
| Прямые затраты на оплату труда | |
| Основная заработная плата | |
| Дополнительная заработная плата | |
| Итого прямых затрат на оплату труда | |
| Отчисления на социальные мероприятия | |
| Отчисления на социальные мероприятия с основной зарплаты | |
| Отчисления на социальные мероприятия с дополнительной зарплаты | |
| Итого отчислений на соц. мероприятия | |
| Общепроизводственные расходы | |
| Амортизация оборудования | |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| Амортизация основных фондов | |
| Вспомогательные материалы общепроизводственные | |
| Топливо общепроизводственное | |
| Энергия общепроизводственная | |
| Основная зарплата общепроизводственная | |
| Дополнительная зарплата общепроизводственная | |
| Отчисления на соц. мероприятия общепроизводственные | |
| Прочие общепроизводственные | |
| Итого общепроизводственных расходов | |
| Административные расходы | |
| Амортизация основных фондов | |
| Вспомогательные материалы административные | |
| Топливо административное | |
| Энергия административная | |
| Основная зарплата административная | |
| Дополнительная зарплата административная | |
| Отчисления на соц. мероприятия административные | |
| Прочие административные | |
| Итого административных затрат | |
Продолжение таблицы.
| Производственная себестоимость изделия |
| Расходы на сбыт |
| Полная себестоимость изделия |
Далее заполняем смету затрат.
| Смета затрат на производство | |
| Статья элементов затрат | Сумма |
| Материальные расходы | |
| сырье и основные материалы | |
| вспомогательные материалы | |
| топливо | |
| топливо общепроизводственное | |
| топливо административное | |
| вспомогательные материалы общепроизводственные | |
| вспомогательные материалы административные | |
| энергия общепроизводственная | |
| энергия административная | |
| Расходы на оплату труда | |
| основная зарплата производственных рабочих | |
| дополнительная зарплата производственных рабочих | |
| основная зарплата общепроизводственного персонала | |
| основная зарплата административного персонала | |
| дополнит. зарплата общепроизвод. персонала | |
| дополнит. зарплата административного персонала | |
| Отчисления на социальные мероприятия | |
| с основной зарплаты производственных рабочих | |
| с дополнит. зарплаты производственных рабочих | |
| с основной зарплаты общепроизводственного персонала | |
| с дополнит. зарплаты общепроизводственного персонала | |
| с основной зарплаты административного персонала | |
| с дополнит. зарплаты административного персонала | |
| Амортизация | |
| оборудования | |
| основных фондов общепроизводственных | |
| основных фондов административных | |
| Прочие расходы | |
| на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| прочие общепроизводственные | |
| прочие административные | |
| Итого затрат на производство | |
| Затраты на сбыт | |
| ИТОГО себестоимость товарной продукции | |
Вычисляем потребность предприятия в оборотных средствах, путем заполнения следующих таблиц:
Таблица 9 - Определение потребности в запасах.
| Показатель | Норма запаса (дни) | Потребность (грн) |
| Основные материалы | 0 | |
| Вспомогательные материалы | 0 | |
| Топливо | 0 |
Таблица 10 - Определение потребности в незавершенном производстве (НЗП), расходах будущих периодов (РБП) и готовой продукции (ГП).
| Показатель | Значение |
| Длительность производственного цикла (дни) | |
| Доля первоначальных затрат в общих затратах на производство продукции,% | 0,00% |
| Коэффициент нарастания затрат (готовности) | 0,5 |
| Потребность в НЗП | 0 |
| Норматив оборотных средств в РБП (грн) | |
| Срок хранения готовой продукции (дни) | |
| Потребность в ГП | 0 |
Таблица 11 - Общая потребность в оборотных средствах и показатели эффективности использования оборотных средств.
| Показатель | Значение | |
| Потребность в запасах | ||
| Потребность в НЗП | ||
| Потребность в РБП | ||
| Потребность в ГП | ||
| Итого | ||
| Коэффициент оборачиваемости (обороты) | ||
| Длительность одного оборота (дни) | ||
Вычисляем налогооблагаемую прибыль:
Таблица 12 - Расчет налогооблагаемой и чистой прибыли.
| Показатель | Значение | |
| Объем реализованной продукции | ||
| Полная себестоимость реализованной продукции | ||
| Прибыль от прочей деятельности | ||
| Налогооблагаемая прибыль | ||
| Ставка налога на прибыль | ||
| Чистая прибыль | ||
Рассчитываем стоимость основных фондов:
Таблица 13 - Расчет стоимости основных фондов.
| Показатель | Значение |
| Ввод в действие основных фондов (грн) | |
| Срок поступления (номер календарного месяц поступления) | |
| Выбытие основных фондов (грн) | |
| Срок выбытия (номер календарного месяц выбытия) | |
| Стоимость основных фондов на начало года | 0 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | 0 |
Удельный вес оборудования в составе основных фондов составляет 38%.
Показатели использования основных фондов рассчитываются автоматически.
Таблица 14 - Показатели использования основных фондов.
| Показатель | Значение |
| Фондоотдача | |
| Фондоемкость | |
| Фондовооруженность |
Расчет уровня рентабельности осуществляем путем заполнения соответствующей таблицы
Таблица 15 - Расчет уровня рентабельности.
| Показатель | Значение |
| Налогооблагаемая прибыль | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | |
| Общая потребность в оборотных средствах | |
| Рентабельность активов ROA | |
| Чистая прибыль |
Вычисляем точку безубыточности.
Таблица 16 - Определение точки безубыточности (ТБУ).
| Показатель | Значение |
| Переменные затраты VC на единицу продукции | |
| Постоянные затраты FC по предприятию в целом | |
| Цена единицы продукции | |
| ТБУ | |
| Запас финансовой прочности (ЗФП) |
В конце работы необходимо показать распределение прибыли и определить структуру использования прибыли, а также построить график безубыточности и заполнить обобщающую таблицу и сделать выводы.
Таблица 17 - Обобщающие показатели.
| Показатель | Значение | |
| Объем товарной продукции | ||
| Объем реализованной продукции | ||
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ||
| Объем собственных оборотных средств | ||
| Численность промышленного персонала (чел) | ||
| Фондоотдача (грн) | ||
| Фондоемкость | ||
| Фондовооруженность | ||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | ||
| Чистая прибыль | ||
| Рентабельность активов | ||
| Точка безубыточности | ||
| Запас финансовой прочности | ||