Именно поэтому, своевременность и возвратность ссуд, выданных субъектами торгового сектора экономики, являются основными факторами, определяющими заинтересованность банковского сектора в кредитовании торговых операций. При этом, в течении 2007 года доля участия банков в финансировании торговли не превышало 37% из ссудного портфеля.
Таким образом, одним из условий, способствующих увеличению объема кредитования банками производства, в том числе организованного в форме малого бизнеса, является введение для банков режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из совокупного годового дохода банков всей суммы провизии, сформированных для покрытия убытков по сомнительным обязательствам с повышенным риском и безнадежным кредитом, представленным субъектам сферы производства.
Вместе с тем, учитывая повышенный риск кредитования субъектов сферы производства, ее значительную капиталоемкость и, соответственно, подверженность банков значительным убытиям, в качестве дополнительной меры льготного налогообложения целесообразно рассмотреть возможность введения для банков, осуществляющих долгосрочное кредитование субъектов малого бизнеса, пониженной ставки подоходного налога.
В конечном счете, реализацию вышеуказанных мер можно рассматривать как вид финансовой помощи государства, имеющего целью покрытия возможных убытков банков, связанных с участием последних в средне и долгосрочном кредитовании реального сектора экономики. Одновременно, оперативный характер их принятия не должен предполагать краткосрочность применения льготного режима налогообложения при осуществлении банками долгосрочного кредитования реального сектора, финансирование которого является наиболее рисковым, способно не только ухудшить финансовое состояние банков- кредиторов, но и отрицательно повлиять на доходную часть республиканского бюджета.
Наряду с совершенствованием налогообложения банковской системы, требуется дальнейшее развитие самого банковского сектора, прежде чем он будет способен обеспечить эффективное посредничества, необходимое для содействия роста реального сектора, естественно, малого бизнеса. На наш взгляд, существует три аспекта:
-Во – первых, необходимо строить доверие к банковскому сектору, чтобы он мог привлекать сбережения. Существующие слабые банки, должны быть усилены или уйти с финансового рынка, а более высокий уровень надзора должен способствовать росту общественного доверия на основе гарантии, что все банки, работающие с депозитами, будут действовать с пруденциальными нормативами или подлежать своевременному и эффективному воздействию по линии банковского сектора.
- Во- вторых, банки должны улучшить свою доходность на основе улучшения качества кредитов и сокращение операционных расходов. Это позволит снизить существующее большое различие между процентными ставками по займам ставкам по депозитам, по мере снижения потерь по ссудам и другим расходам.
- В – третьих, банкам необходимо сфокусировать на кредитных потребностях независимых заемщиков, не имеющих между собой контактов, в частности, по категории появляющихся мелких и средних предприятий. Заемщикам необходимо улучшить свои стандарты бухгалтерского учета и раскрытия информации, и банкам следует разработать кредитную культуру, которая позволит улучшить механизм уменьшения кредитного риска. Необходим прогресс по всем этим трем направлениям, чтобы банковским сектор в полной мере способствовал экономическому росту реального сектора, включая и малый бизнес.
Государству необходимо также совершенствовать нормативно- правовую базу и в управлении процессами вовлечения в систему кредитования пенсионных активов, необходимо подчеркнуть, что их быстрый рост представляет не только возможности, но и немалые риски. Пенсионные фонды обеспечивают объем долгосрочных сбережений, которые при правильном использовании могут способствовать развитию рынка капитала, новых форм финансового посредничества и развитию экономики. Проблема состоит не в отсутствии ресурсов долгосрочных сбережений, а в том, как использовать эти ресурсы, не подвергая риску сами пенсионные источники.
Требует своего правового разрешения проблемы, связанные с кредитными рисками и залоговым механизмом. Вместе с тем необходимо, на наш взгляд, содействовать продолжению развития вторичного рынка государственных ценных бумаг.
Таким образом, мы пытались охватить самые необходимые меры по совершенствованию законодательной и нормативно –правовой базы, что на наш взгляд, может способствовать улучшению ситуации в сфере кредитования малого бизнеса.
Вторым крупным направлением в государственной поддержке малого бизнеса, помимо законодательного и нормативно- правового, является поиск и вовлечение в эти процессе новых прогрессивных форм и методов организационно – финансовой поддержки.
Финансовый рынок Казахстана должен быть представлен не только банками, но и небанковскими учреждениями, в том числе и страховых, что во многом снизит проблему банковских рисков кредитования малого бизнеса.
Одним из приоритетных направлений экономической реформы, производимой в настоящее время в Казахстане, является становление и развитие малого бизнеса. Общество всё больше осознаёт, что малый бизнес представляет собой одно из ключевых условий формирования рыночных механизмов и является составляющей частью современной рыночной системы. Развитие малого бизнеса в единстве с диверсификацией (разбиением) промышленного сектора составляют одну из основ стратегии «Казахстан - 2030». Малый бизнес в Казахстане является не только необходимым звеном в создании рыночной системы хозяйствования, но и наиболее существенным элементом в социальном преобразовании общества.
Казахстан провозгласил курс на формирование социально ориентированного рыночного общества, который требует радикальных преобразований, направленных на преодоление монополизма и развития конкуренции. Предпринимательство, являясь одним из основных звеньев переходного периода к рыночной экономике, ускорило формирование навыков рыночного поведения отдельных людей в масштабе всего государства.
В СССР и СНГ в начале 90-х годов отсутствовали единые и четкие критерии, по которым то или иное предприятие могло быть отнесено к малому бизнесу. Вследствие этого отсутствовали оценки реального вклада предпринимательства в экономику постсоветских государств и адекватные статистические данные. Первая волна, в виде кооперативов и малых частных предприятий, пользуясь предоставленными льготами и инерционностью государственного сектора экономики, смогла функционировать достаточно успешно.
В это время наблюдались тенденции макроэкономической стабилизации, снижения инфляции и осуществления малой приватизации. Кроме того, решалась проблема занятости населения, что уменьшило уровень безработицы в республике. Более 40% функционирующих в настоящее время малых предприятий были созданы в 2007-2008 гг., когда малые предприятия имели значительные налоговые льготы и возможность кредитования.
Кризис малых предприятий связан с изменением экономической ситуации в стране. Жесткое денежно-кредитное регулирование, сжатие денежной массы в национальной валюте, неплатежеспособность, общее сокращение платежеспособного спроса – как производственного, так и потребительского, обесценивания оборотных средств, индексация основных производственных фондов обусловили снижение количества субъектов малого бизнеса и создали серьёзные препятствия в его функционировании и развитии.
Ежеквартальный рейтинг (оценка) малого бизнеса, проводимой Агентством РК по регулированию естественных монополий, защите конкуренции и поддержке малого бизнеса, позволила выявить определенную дифференциацию в уровнях развития малого предпринимательства по регионам Казахстана.
К категории регионов с относительно высоким уровнем развития малого бизнеса можно отнести города Алматы и Астана, Костанайскую область.
К категории регионов со средним уровнем развития малого предпринимательства входят Южно-Казахстанская, Алматинская, Восточно-Казахстанская, Карагандинская, Северо-Казахстанская, Атырауская, Жамбылская, Кзыл-Ординская и Мангистауская области.
Регионом с относительно низким уровнем развития этого сектора экономики можно считать Павлодарскую, Актюбинскую, Западно-Казахстанскую и Акмолинскую области.
Мониторинг развития малого бизнеса по регионам второй группы (со средним уровнем) показал, что ведущие позиции по развитию предпринимательской деятельности в отраслях промышленности занимают Атырауская и Алматинская области.
Очевидно, что вклад малого предпринимательства в экономику республики возрастает.
Однако подъем происходит волнообразно, периоды роста сменяются спадом, затем вновь некоторое оживление, имеются существенные неиспользованные резервы.
В рамках содействия установлению благоприятного инвестиционного климата в Республике Казахстан путем подготовки предложений и рекомендаций по совершенствованию законодательного режима и системы налогообложения в Совете организованы рабочие группы по следующим вопросам:
· Законодательство
· Налогообложение
· Текущая деятельность инвесторов
· Повышение инвестиционного имиджа страны.
Развитие предпринимательства сталкивается со множеством проблем, в частности это и информационные проблемы, и финансовые, и институциональные, и образовательные, и государственные (бюрократизм, коррупция), но все эти проблемы решаемы.