- разработка и корректировка бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия.
3. Группа мониторинга и контроля. Ее основные функции и задачи:
- разработка нормативно-методических документов по мониторингу, учету, контролю и анализу выполнения финансово-экономических планов хозяйственной деятельности предприятия и функционированию системы финансово-экономической учетной и отчетной документации предприятия;
- мониторинг, учет, контроль и анализ выполнения:
- общекорпоративной финансовой стратегии;
- годовых плановых финансово-экономических показателей деятельности предприятия;
- сводного бюджета операционной деятельности предприятия;
- контроль и анализ выполнения:
· плановых финансово-экономических показателей деятельности подразделений предприятия;
· бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия;
- подготовка финансово-экономической отчетной документации для руководства предприятия.
4. Группа кураторов подразделений предприятия. Ее основные функции и задачи:
- участие в разработке финансовых разделов годовых бизнес-планов деятельности подразделений и определении годовых плановых финансово-экономических показателей;
- доведение до подразделений предприятия плановой документации (плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности);
- мониторинг и учет выполнения плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия, подготовка отчетной документации для руководства предприятия;
- разработка совместно с подразделениями предприятия предложений по корректировке плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности и доведение их до руководства предприятия;
- организация внедрения нормативно-методических документов, регламентирующих финансовый менеджмент в подразделениях предприятия.
5. Группа администраторов финансовой информационной системы. Ее основные функции и задачи:
- разработка и внедрение специализированного программного обеспечения по финансовому менеджменту (управлению финансами предприятия и финансово-экономическому управлению хозяйственной деятельностью предприятия);
- создание и организация функционирования на предприятии системы плановой, учетной и отчетной финансово-экономической документации;
- создание, организация внедрения и функционирования на предприятии автоматизированной финансовой информационной системы (и ее развития);
- создание базы финансово-экономических данных по деятельности на предприятии, ее ведение и актуализация;
- разработка нормативно-методических документов по функционированию на предприятии системы финансово-экономической документации, автоматизированной финансовой информационной системы и базы финансово-экономических данных.
Финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства и является основной формой реализации главных целей предприятия. Перспективное планирование является важной частью финансовой стратегии предприятия и включает в себя разработку и прогнозирование его финансовой деятельности.
Данные проведенного анализа показывают, что в ООО «Ролон» нет стройной системы планирования.
Наиболее остро стоят следующие проблемы:
- отсутствие комплексной системы управления, необходимых механизмов управления.
Пути решения проблем на предприятии могут быть следующие:
- активная работа с региональными заказчиками;
- активизация заказа;
- создание эффективной системы управления финансами (принятие решений, планирование, управленческий и бухгалтерский учет, анализ, оперативное управление);
- ускорение оборачиваемости средств;
- создание системы управленческого учета;
- создание эффективной комплексной системы управления, ориентированной на результат;
- разработка и корректировка целей, критериев их достижения и целевых установок на уровне предприятия и подразделений;
- активизация и оценка потенциала предприятия и его анализ по методу «затраты на эффективность»;
- выбор стратегии работы и развития предприятия;
- разработка программы развития;
- разработка предложений по реорганизации оргструктуры;
- совершенствование системы управления персоналом.
Задача учета — точное выявление финансовых результатов деятельности предприятия за определенный отрезок времени и на определенную дату. Поскольку законодательно установлено составление и представление квартальной отчетности нарастающим итогом с начала года, что больше соответствует целям контроля, а не управления деятельностью предприятия, то все больше надежд в настоящее время возлагается на так называемый управленческий учет, который оперативно должен обслуживать цели экономического управления деятельностью предприятия ООО «Ролон».
Нельзя судить о показателях результативности деятельности по данным налоговых деклараций, хотя стремление к уменьшению суммы налогов для бизнеса является нормальным. Но не только налогами живет предприятие. И не их размер влияет на себестоимость продукции и цену. Важно не только получить прибыль, но и, прежде всего, вернуть вложенный капитал, то есть начислить амортизацию так, чтобы обеспечить не только простое, но и расширенное воспроизводство, причем в условиях инфляции и при немонетарности основных средств как активов.
Практика показывает, что только у серьезных стратегических инвесторов финансовой стратегией предусматривается постоянное развитие предприятия, инвестирование в обновление его основных фондов, переориентация экономики предприятия.
3. Разработка программы повышения эффективности управления прибылью предприятия на ООО «Ролон»
3.1 Предложения по внедрению системы бюджетирования в ООО «Ролон»
Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует ООО «Ролон» новый подход к прогнозированию. Составление прогнозных (бюджетных) планов необходимо ООО «Ролон», которая намеревается увеличивать объем продаж в будущем в будущем. Предприятие вынуждено искать такие формы и модели прогнозирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принятых решений.
Оптимальным вариантом достижений таких решений является бюджетирование.
И, хотя не существует панацеи, необходимо строго придерживаться позиции, что грамотное управление и бюджетирование являются ключевыми элементами в успешном развитии бизнеса. Бизнес-идея всегда выиграет от тщательно проведенного прогноза. И, хотя, эффективное прогнозирование по всем точкам зрения является необходимым условием для достижения успеха, оно не является достаточным условием. Из опыта ООО «Ролон» видно, что оно не всегда эффективно планировало свою деятельность.
По своей сути бюджетирование определяет направление движения, а не пункт назначения. Бюджетирование для ООО «Ролон» - это наиболее достоверная количественная оценка и интерпретация событий, которые могут осуществиться в будущем, в определенный момент времени. Информация будет меняться по мере того, как ООО «Ролон» будет развиваться во времени. Но тот факт, что с изменением среды функционирования бизнеса вносятся изменения в информацию, не является причиной утверждать, что бюжетирование является пустой тратой времени и управленческих усилий. Бюджетирование должно правильно проводиться и базироваться на четком отслеживании событий, и стать для ООО «Ролон» мощным инструментом с помощью которого оно имеет четкое представление о том, что происходит в среде его функционирования и какое влияние она оказывает на его бизнес. Кроме того, бюджетный план - это важный документ о намерениях ООО «Ролон», благодаря которому банки и другие контрагенты могут усилить контроль над эффективностью использования их инвестиционных средств и определить признаки возникновения проблем.
Инвесторы должны быть уверены в осуществлении проекта и осведомленные о его эффективности. Правильно составленные бюджеты ООО «Ролон» должны отвечать на вопрос: «Следует ли вкладывать деньги в это дело и/или принесет оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?».
Бюджеты это документы, которые описывает основные аспекты ООО «Ролон», обозначают проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяют способы решения этих проблем.
Необходимость внедрения бюджетов в ООО «Ролон» сегодня является актуальным по нескольким причинам:
Руководство ООО «Ролон» необходимо охватить весь круг проблем, которые их ожидают в ближайшей перспективе;
хозяйственные проблемы ООО «Ролон» меняются и ставят руководителей перед необходимостью по-новому рассматривать свои будущие мероприятия в борьбе с конкурентами;
для получения инвестиций ООО «Ролон» необходимо уметь обосновывать свои заявки и доказывать инвесторам жизнеспособность и реальность своих планов;
требуется оперативное отслеживание финансовых потоков по текущей и инвестиционной деятельности.
Назначение бюджетирования в ООО «Ролон» состоит в том, чтобы помочь руководству предприятия решить основные задачи, такие как:
изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта;
оценить те затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и сравнить их с теми ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного проекта;
посчитать возможные препятствия в реализации продуктовых линий и услуг;
определить контрольные показатели, по которым можно будет регулярно отслеживать объем производства по центрам ответсвенности.
При этом бюджетирование в ООО «Ролон» – это специальный инструмент менеджмента, используемый с учетом масштабов и сферы. Поэтому выход ООО «Ролон» с новым продуктом на рынок без полного и ясного представления о перспективах невозможен без разработки систем бюджетов.