Управление финансовым состоянием предприятия на основе финансового анализа (стр. 14 из 15)
Таблица 4
Показатели оборачиваемости
| Показатели | Расчет | Интерпретация |
| Оборачиваемость совокупного капитала |  | Отражает скорость оборота всего капитала предприятия |
| Оборачиваемость текущих активов |  | Характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия |
| Оборачиваемость собственного капитала |  | Показывает скорость оборота собственного капитала или активность средств, которыми рискуют акционеры |
| Оборачиваемость материальных запасов |  | Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период |
| Период оборота материальных запасов |  | Показывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности |  | Показывает скорость оборота дебиторской задолженности |
| Период оборота дебиторской задолженности |  | Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности |  | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию |
| Период оборота кредиторской задолженности |  | Отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам) |
| Продолжительность операционного цикла | Цо = Тоз + Тодз  | Сумма длительности производственного цикла и периода оборота дебиторской задолженности |
| Продолжительность финансового цикла | Цф = Цо - Токз | Период между оплатой за сырье поставщикам и поступлением денег от покупателей |
| Оборачиваемость основных средств (фондоотдача) |  | Характеризует эффективность использования основных средств |
Приложение 5
Рис.2.1. Организационная структура ОАО «Раствор»
Приложение 6
Бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2007 года (тыс.руб.)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | 120 | 17837 | 20670 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 898 | 441 | |
| Итого по разделу I | 190 | 18735 | 21111 | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 210 | 6804 | 8098 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 6148 | 7694 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 616 | 359 | |
| расходы будущих периодов | 216 | 40 | 46 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 85 | 14 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6796 | 14141 | |
| в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики | 241 | 4258 | 3285 | |
| Денежные средства | 260 | 3203 | 11325 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | 702 | 308 | |
| Итого по разделу II | 290 | 17590 | 33886 | |
| БАЛАНС | 300 | 36325 | 54997 | |
| ПАССИВ | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 410 | 1378 | 1378 | |
| Резервный капитал | 430 | 100 | 100 | |
| в том числе: | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 100 | 100 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 26159 | 47651 | |
| Итого по разделу III | 490 | 27637 | 49129 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | 590 | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 6310 | 2936 | |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 3839 | 500 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1364 | 1745 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 636 | 687 | |
| прочие кредиторы | 625 | 471 | 4 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2378 | 2932 | |
| Итого по разделу V | 690 | 8688 | 5868 | |
| БАЛАНС | 700 | 36325 | 54997 | |
Приложение 7
Бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2008 года (тыс.руб.)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | 110 | - | 119 | |
| Основные средства | 120 | 20670 | 32070 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 441 | 449 | |
| Итого по разделу I | 190 | 21111 | 32638 | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 210 | 8098 | 9961 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 7694 | 9062 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 359 | 821 | |
| расходы будущих периодов | 216 | 46 | 78 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 14 | 225 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 14141 | 28594 | |
| в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики | 241 | 3285 | 19331 | |
| Денежные средства | 260 | 11325 | 5273 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | 308 | 428 | |
| Итого по разделу II | 290 | 33886 | 44481 | |
| БАЛАНС | 300 | 54997 | 77119 | |
| ПАССИВ | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 410 | 1378 | 1378 | |
| Резервный капитал | 430 | 100 | 100 | |
| в том числе: | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 100 | 100 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 47651 | 72010 | |
| Итого по разделу III | 490 | 49129 | 73488 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | 590 | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 2936 | 1124 | |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 500 | 13 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1745 | - | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 687 | 1104 | |
| прочие кредиторы | 625 | 4 | 7 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2932 | 2507 | |
| Итого по разделу V | 690 | 5868 | 3631 | |
| БАЛАНС | 700 | 54997 | 77119 | |
Приложение 8