Факторы формирования балансовой прибыли представлены в табл.16, важнейшими составными частями которой являются прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности, сложившаяся под воздействием совокупности факторов, приведенных в табл.15, а также внереализационные доходы и расходы.
Таблица 16
Факторы формирования балансовой прибыли (убытка)
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 581 | 514 | -67 | 88,5 |
| 2. Прочие внереализационные доходы | Х | 56 | Х | Х |
| 3. Прочие внереализационные расходы | 8 | 199 | +191 | 2487,5 |
| В том числе: | ||||
| Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком | Х | Х | Х | Х |
| Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | Х | 199 | Х | Х |
| Долги, нереальные для взыскания | Х | Х | Х | Х |
| Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году | Х | Х | Х | Х |
| Присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также по возмещению причиненных убытков | Х | Х | Х | Х |
| Потери от стихийных бедствий, в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий | Х | Х | Х | Х |
| Убытки от списания ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям, по которым возвращены исполнительные документы с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика | Х | Х | Х | Х |
| Убытки от списания недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации | Х | Х | Х | Х |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Судебные издержки | Х | Х | Х | Х |
| Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте | Х | Х | Х | Х |
| Другие внереализационные расходы | 8 | Х | Х | Х |
| 4. Итого балансовая прибыль (убыток) | 573 | 371 | -202 | 64,7 |
Балансовая прибыль уменьшилась в 1999 году по сравнению с прошлым годом на 202 тыс. р.. На снижение балансовой прибыли оказали влияние значительный рост внереализационных расходов (в 24,9 раза), а именно за счет убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
3.2. Н а п р а в л е н и я р а с п р е д е л е н и я и и с п о л ь з о в а н и я
п р и б ы л и ОАО «В о р о н е ж с т р о й-Х о л д и н г»
Балансовая прибыль, сформированная в соответствии с ныне установленным порядком, нормативными документами и инструктивными положениями, является базовой величиной для исчисления налогооблагаемой прибыли. Порядок расчета налогооблагаемой прибыли за 1998 год, ее состав и структура представлены в табл.17 (см. приложение 2).
Таблица 17
Состав и структура налогооблагаемой прибыли
| Показатели | Сумма, тыс. р. | В % к итогу |
| А | 1 | 2 |
| 1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг | 573 | 194.24 |
| 2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ | -10 | 3,39 |
| 3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации | 563 | 190,85 |
| А | 1 | 2 |
| 4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров | 24 | 8,5 |
| 5. Убытки от списания основных средств | Х | Х |
| 6. Убытки от расходов воды сверх норм | Х | Х |
| 7. Командировочные расходы | 1 | 0,34 |
| 8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности | Х | Х |
| 9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте | Х | Х |
| 10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения | 588 | 199,7 |
| 11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: | ||
| Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке | Х | Х |
| Доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию | Х | Х |
| Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях | Х | Х |
| сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др. | Х | Х |
| Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте | Х | Х |
| суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта | Х | Х |
| Прибыль от проведения посреднических операций и сделок | Х | Х |
| Прибыль от страховой деятельности | Х | Х |
| Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок | Х | Х |
| Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа | Х | Х |
| сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению | Х | Х |
| А | 1 | 2 |
| льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету) | 294 | 100,0 |
| Итого по п11 | 294 | 100,0 |
| 12. Налогооблагаемая прибыль | 294 | 100,0 |
| 13. Ставка налога на прибыль, % | 35 | |
| 14. Сумма налога на прибыль | 103 | 35,0 |
| 15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль | Х | Х |
| 16. Причитается в бюджет налога на прибыль | 103 | 35,0 |
| 17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, % | Х | 51,5 |
Данные табл.17 показывают элементы формирования налогооблагаемой прибыли, которая составила 294 тыс. р., или 51,5 % от балансовой прибыли.