Аккредитив клиентом открывается на основании заявления на выставление аккредитива или заявки на аккредитив.
При осуществлении расчетов аккредитивами следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на открытие был четко указан считается вид аккредитива, по стольку если отсутствует соответствующие обозначения в такой аккредитив всегда считается безотзывным.
Различные виды аккредитива отличаются договоренностью об объеме обеспечения и моменте принятия на себя риска.
Отзывной аккредитив
В любое время может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом, в большинстве случаев по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара. Таким образом, такой аккредитив не образует никакого правового платёжного обязательства банка. Только тогда, когда банк-эмитент или его банк –корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива остается без юридической силы.
Безотзывной аккредитив
Дает бенефициару высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива. Безотзывный аккредитив составляет твердое обязательство платежа банка-эмитента. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего поручения банку-эмитенту.
Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщает банк-корреспондент. Безотзывный аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным. При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает никакого собственного обязательства платежа и таким образом не обязан его производить по документам, представленным бенефициаром. Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том случае, если политический риск и риск перевода средств незначительны. Если банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком, открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях быстрого проведения операции в интересах клиента.
Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, поданным в срок соответствующим аккредитиву. Следовательно, в этом случае бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Поэтому степень обеспечения для него существенно повышается. Поскольку в большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера, политический риск и риск перевода средств исключаются.
Экспортеру безотзывный подтвержденный «домашним банком», то есть банком страны—экспортера, аккредитив представляет наибольшие гарантии. Возможный еще существующий валютный риск может быть застрахован валютными срочными контрактами, если можно предвидеть срок (период) поступления платежа. Хотя даже если дата платежа не определена с самого начала, банки, участвующие в валютной операции, могут в большинстве случаев предложить выгодное решение.
Как уже говорилось, формы аккредитива различаются по степени обеспечения для бенефициара.
Основными видами являются следующие аккредитивы:
с платежом по предъявлениям:
• с рассрочкой платежа;
• предусматривающий акцепт тратт бенефициара;
• предусматривающий негоциацию тратт бенефициара;
• с «красной оговоркой»;
• револьверный;
• «стенд бай» (резервный аккредитив);
• переводный.
Аккредитив с платежом по предъявлении
Является самым употребительным видом аккредитива. Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива. Банки имеют право на соответствующее время для проверки документов, которое не должно превышать семи банковских рабочих дней после даты получения
документов. Применяемая при зачислении средств на счет экспортера дата валютирования (то есть определение начала, соответствующего концу начисления процентов) зависит от валюты аккредитива.
Аккредитив с рассрочкой платежа
Бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При представлении документов в соответствии с аккредитивом бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты. Таким образом, импортер вступает во владение документами (и тем самым товаром или услугами) прежде, чем он будет дебетован во продажной или покупаемой цене. В экономическом плане аккредитив с рассрочкой платежа соответствует аккредитиву, предусматривающему акцепт тратт, правда, с тем отличием, что аккредитив с
рассрочкой платежа не может быть дисконтирован подобно векселю, поскольку здесь в наличии только бухгалтерское требование. Требование с рассрочкой платежа при определенных условиях банк может авансировать. Это, как правило, возможно только для банка—эмитента или подтверждающего банка. При учете векселя имеется больше возможностей.
Аккредитив с акцептом тратт
Бенефициар может потребовать, чтобы после выполнения условий по аккредитиву тратта, которую он выставил на покупателя, была возвращена ему банком-эмитентом, открывшим аккредитив, или банком-корреспондентом, снабженная акцептом. Вместо платежа происходит акцепт деньгами, для дисконтирования. Простоты ради бенефициар в большинстве случаев дает указание оставить акцепт на хранении до срока платежа а одном из участвующих банков. Тратты по аккредитиву, предусматривающие акцепт, вообще имеют срок действия от 60 дней до 180 дней. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт, служит для того, чтобы гарантировать импортеру срок платежа: пока наступит срок платежа, он уже сможет продать товар дальше и затем за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом, импортер избавит себя от взятия кредита на соответствующую сделку.
Переуступка выручки по аккредитиву (цессия)
Бенефициар по аккредитиву может переуступить выручку полностью или частично в пользу субпоставщика (сделать цессию). В этой связи записано: «Тот факт, что в аккредитиве не указано, что он является переводным, не касается права цессии: по поручению бенефициара по аккредитиву цессионер получает за тем от банка заявление, в котором последний обещает ему выплату определенной суммы из тех, которые поступили в распоряжение по аккредитиву». Это возможность, как правило, используется промышленными предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву субпоставщикам материалов, деталей и т.д.
Однако подача документов в отличие от переводного аккредитива, остается делом бенефициара. Тем самым цессия дает лишь условное обеспечение: выплата происходит лишь после произведение платежа по аккредитиву, а цессионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар по аккредитиву в срок представит соответствующие условия аккредитива документы. Поэтому переуступка выручки по аккредитиву подразумевает отношение доверия между цессионером и бенефициаром аккредитива.
Если импортер решил принять предложение экспортера в соответствии с согласованными условиями после того, как он отдал заказ или подписал договор купли-продажи, ему следует распорядиться об открытии аккредитива в пользу продавца.
Для открытия аккредитива он должен заполнить заявление на банковском бланке, установленной формы в 3-х экземплярах и представить в банк. Заявление должно быть подписано руководителями и скреплено печатью ( оттиск печати и подписи в последующем сверяются с карточкой образцов подписей, о чем на первом экземпляре заявления делается отметка). Заявление от клиента на открытие аккредитива принимается учетно-операционным отделом только при наличии у последнего на текущем валютном счете необходимой суммы денежных средств с учетов банковских комиссий за открытие аккредитива, взимаемых в соответствии с утвержденными тарифами. На каждую экспортно-импортную сделку оформляется паспорт сделки.
В интересах импортера необходимо тщательно сформулировать условия аккредитива, так как это дает максимальные гарантии для того, чтобы заказанный товар был отгружен своевременно, в хорошем качестве о по договорной цене, а так же позволит избежать дополнительных расходов при внесении и изменений в условия данного аккредитива, импортер должен руководствоваться унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов.
В интересах импортера тщательно сформулировать условия аккредитива. Если ему не хватает опыта в составлении аккредитивных поручений, или аккредитив, который должен быть открыт, имеет свои особенности, то в его интересах проконсультироваться с банковским специалистом. Полные и четкие условия аккредитива дают максимальные гарантии для того, чтобы заказанный товар был отгружен своевременно, в хорошее состоянии и по договорной цене, либо была оказана услуга в соответствии с договоренностью.
В заявлении на открытие аккредитива импортер должен привести следующие основные реквизиты:
· Вид аккредитива (отзывной, безотзывной, трансферабельный, с подтверждением или без подтверждения другим банком);