На начало года: А1+А2+А3=149176
На конец года: А1+А2+А3=168323
На начало года: А1+А2=58813
На конец года: А1+А2=118457
На начало года: П1+П2=34550
На конец года: П1+П2=38338
На начало года: П1+П2+П3=623251
На конец года: П1+П2+П3=630580
Коэффициент текущей ликвидности
На начало года: (А1+А2+А3)/(П1+П2)= 149176/34550=4,3
На конец года: (А1+А2+А3)/(П1+П2)= 168323/38338=4,4
Коэффициент срочной ликвидности
На начало года: (A1+A2)/(П1+П2)= 58813/34550=1,7
На конец года: (A1+A2)/(П1+П2)= 118457/38338=3,1
Коэффициент абсолютной ликвидности
На начало года: А1/(П1+П2)=28420/34550=0,8
На конец года: А1/(П1+П2)= 70843/38338=1,9
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств
На начало года: П4/(П1+П2+П3)=24485/623251=0,04
На конец года: П4/(П1+П2+П3)=11846/630580=0,02
Коэффициент рентабельности продаж
Прибыль от производства/Выручка от продаж=11148/258701=0,043
Коэффициент маневренности
На начало года: А3/((A1+A2+A3)-(П1+П2))=90363/(149176-34550)=0,79=0,8
На конец года: A3/((A1+A2+A3)-(П1+П2))=49866/(168323-38338)=0,38=0,4
Определим классность предприятия (соответственно таблице)
| I класс заёмщика | 100 - 150 баллов |
| II класс заёмщика | 151 - 250 баллов |
| III класс заёмщика | 251 - 300 баллов |
На начало года:
=4,3*20+1,7*20+0,8*20+0,04*15+0,43*15+0,8*10= 151 - заёмщик 2- го класса
На конец года:
=4,4*20+3,1*20+1,9*20+0,02*15+0,43*15+0,4*10=199 - заёмщик 2-го класса
Рассчитаем рентабельность всего предприятия
На начало года: (Валовая прибыль/сумму активов)*100%=57755/647736*100%=8,9%
На конец года: (Валовая прибыль/сумму активов)*100%=104208/642426*100%=16,2%
Следовательно, рентабельность всего предприятия возросла по сравнению с предыдущим годом.
Рентабельность оборота
На начало года = Валовая прибыль/Валовую выручку*100%=(57755/179762)*100%=32,1%
На конец года = Валовая прибыль/Валовую выручку*100%=(104208/258701)*100%=40,3% Рентабельность оборота увеличилась по сравнению с прошлым годом.
Число оборота капитала
На начало года: Валовая выручка/Сумма активов = 179762/647736=0,28
На конец года: Валовая выручка/Сумма активов = 258701/642426=0,4
Следовательно, число оборотов капитала возросла что является хорошим показателем, показывает сколько раз в году оборачиваются средства.
Рентабельность реализованной продукции
На конец года:
Прибыль от реализации/Себестоимость=11148/155880*100%=7,2% указывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.
Таблица сравнения показателей:
| Показатель | на начало года | на конец года |
| Коэффициент текущей ликвидности | 4,3 | 4,4 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 1,7 | 3,1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,8 | 1,9 |
| Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств | 0,04 | 0,02 |
| Коэффициент рентабельности продаж | 0,043 | |
| Коэффициент маневренности | 0,8 | 0,4 |
| Классность предприятия | 2 | 2 |
| Рентабельность всего предприятия | 8,90% | 16,20% |
| Рентабельность оборота | 32,10% | 40,30% |
| Число оборотов капитала | 0,28 | 0,4 |
| Рентабельность реализованной продукции | 7,20% |
Коэффициент срочной ликвидности в данном случае равен 3,1 – показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 1,9 показывает, что у предприятия скопился излишек свободных средств, которые лучше направить для получения дополнительной прибыли и какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности показывает в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства, он равен 4,4, что говорит о хорошей кредитоспособности предприятия.
Мы имеем дело с предприятием, которое относится к предприятию с неустойчивым финансовым состоянием (источники собственных средств покрывают основные средства и менее половины запасов и затрат). Оценивая все показатели в том числе низкую рентабельность и то, что предприятие относится к финансово неустойчивому типу, то откажем предприятию в кредите, или предоставим кредит на очень жёстких условиях, а точнее – необходимо получить гарантии (например ответственность третьих лиц), установим увеличение ставки рефинансирования до 18,5%.Ставка рефинансирования - устанавливаемая Центральным Банком России процентная ставка кредитования коммерческих банков и других кредитных организаций, используемая в качестве инструмента регулирования кредитно-денежной системы, и составляет на данный момент 12,5%, а для заёмщиков 2 класса банк устанавливает повышение текущей ставки рефинансирования на 5 – 8 %. Поэтому ставка будет примерно от 17,5 % до 20,5 %.
Так как согласно таблице:
| I класс заёмщика | ставка ЦБ РФ + 2 - 4 % |
| II класс заёмщика | ставка ЦБ РФ + 5 - 8 % |
| III класс заёмщика | ставка ЦБ РФ + 9 - 13 % |
Список использованной литературы:
1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Экономическая теория. Учебное пособие. М.: Юриспруденция, 2001.
2. Медведев А.В. Пути финансовой стабилизации. М.: Деньги и кредит,2003.
3. Видяпин В.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория. М., 2005.
4. Булатов А.С. Экономика. М.: Бек,2003.
5. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. М.: Банки и биржи,2004.
6. Камаев В.Д. Экономика и бизнес. М.: изд-во МГТУ, 2001.
7. Р.Макконел, С.Л.Брю Экономикс. М.: Дрофа, 2002.
8. Амосов А. Особенности инфляции и возможность противодействия ей. М.: Экономист, 2005.
9. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Экономическая теория. Учебник для вузов. М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА М, 2006.
10. Хейне П. Экономический образ мышления. М.: Новости,2001.