Взаимоотношения бюджетных учреждений с бюджетной системой РФ (стр. 15 из 15)
38. Чаусов, В. Статья «Технология бюджетирования в управлении бизнесом кредитной организации», / Чаусов, В.// Аналитический банковский журнал, 2006. №1 с.15-28
39. Чуб, Б.А. Стратегический менеджмент: Теория и практика: Учебное пособие для вузов/. Чуб, Б.А. — M.: Аспект Пресс, 2006. – 410 с.
40. Шеметов, П.В. Элементы научного управления./ Шеметов, П.В. Учебное пособие.- Новосибирск: Изд-во НИНХа, 2006. – 421с.
Приложение 1
Перечень центров финансовой ответственности компании
| Название | Руководитель |
| А. Центры доходов | |
| 1. Корпоративные продажи. | Заместитель Генерального директора по продажам |
| 2. Индивидуальные продажи. | Заместитель Генерального директора по продажам |
| 3. Автосалоны и брокеры. | Заместитель Генерального директора по продажам |
| 4. Агентские продажи. | |
| 4.1. Территориальное Агентство №1 | Начальник управления агентских продаж |
| 4.2. Территориальное Агентство №2 | Начальник управления развития агентского бизнеса |
| 4.3 Территориальное Агентство №2 | Начальник управления развития агентских продаж |
| 5. Управление по работе с дилерами и кредитными организациями | Начальник Управления |
| 6. Страхование имущества и ответственности. | Заместитель Генерального директора по имущественному страхованию и перестрахованию |
| 7. Перестрахование. | Заместитель Генерального директора по имущественному страхованию и перестрахованию |
| 8. Автострахование (включая ОСАГО). | Заместитель Генерального директора по страхованию автотранспорта |
| 9. Добровольное медицинское страхование и от несчастного случая. | Заместитель Генерального директора-Начальник Управления ДМС |
| 10. Клиника личных врачей. | Заместитель Генерального директора-Начальник Управления ДМС |
| 11. Страхование жизни. | Заместитель Генерального директора-Начальник Управления ДМС |
| 12. Филиалы. | |
| 12.1. Филиал 1. | Директор филиала |
| 12.2. Филиал 2. | Директор филиала |
| Б. Центры расходов. | |
| 1. Служба поддержки клиентов. | Начальник службы сервисной поддержки клиентов |
| 2. Операционное управление. | Начальник операционного управления |
| 3. Управление филиалами. | Начальник управления регионального развития |
| 4. Финансовое управление. | Финансовый директор |
| 5. Юридическая служба. | Начальник юридической службы |
| 6. Управление делами (делопроизводство, хозяйство, водители). | Начальник управления делами |
| 7. Управление по работе с персоналом. | Начальник управления по работе с персоналом |
| 8. Информационные технологии. | Начальник управления информационных технологий |
| 9. Руководство. | |
| 10. Маркетинг. | Начальник управления маркетинга |
| 11. Безопасность. | Начальник управления экономической защиты |
Приложение 2
| ЦФО | Прогнозные бюджеты | Твердые бюджеты | |
| 1 | 2 | 3 | |
| УКП | 1) доходы по аквизиции 2) расходы-комиссия агенту 3) расходы-комиссия банку 4) прочие расходы(тендеры, командировки, расходы на подбор клиентов и т.д.) 5) прочие страховые расходы(подарочные полисы и т.д.) | Бюджет заработных плат | |
| УИП | 1) доходы по аквизиции 2) расходы по аквизиции фронт-фронт | Бюджет заработных плат | |
| АиБ | 1) доходы по аквизиции 2) расходы-комиссия агенту | Бюджет заработных плат | |
| Агенты | 1) доходы по аквизиции 2) расходы-комиссия агенту | Бюджет заработных плат | |
| УРД и КО | 1) доходы по аквизиции 2) расходы-комиссия агенту 3) расходы-комиссия банку 4) прочие расходы(тендеры, командировки, расходы на подбор клиентов и т.д.) 5) прочие страховые расходы(подарочные полисы и т.д.) | Бюджет заработных плат | |
| ИмПр | 1) доходы по резервам 2) расходы-доля перестраховщиков 3) расходы-выплаты 4) расходы по аквизиции | Бюджет заработных плат | |
| ИмВх | 1) доходы по резервам 2) расходы-выплаты | Бюджет заработных плат | |
| Автособств | 1) доходы по резервам 2) доходы-регрессы 3) расходы-аутсорсинг при страховании 4) расходы-аутсорсинг при урегулировании убытков 5) расходы-доля перестраховщиков 6) расходы-выплаты 7) расходы по аквизиции | Бюджет заработных плат | |
| ДМС+НС | 1) доходы по резервам 2) расходы-доля перестраховщиков 3) расходы-выплаты 4) расходы по аквизиции | Бюджет заработных плат | |
| Клиника | 1) доходы по медуслугам 2) расходы по медуслугам | 1) косвенные расходы 2) бюджет заработных плат | |
| УпрЖизнь | 1) доходы по резервам 2) расходы-доля перестраховщиков 3) расходы-выплаты 4) расходы по аквизиции | Бюджет заработных плат | |
| Филиалы | 1) доходы по резервам в разрезе видов страхования 2) расходы-выплаты 3) расходы-доля перестраховщиков 4) расходы-аутсорсинг при страховании 5) расходы-аутсорсинг при урегулировании убытков 6) расходы-комиссия агенту | 1) косвенные расходы 2) бюджет заработных плат | |
| СПК | Бюджет заработных плат | ||
| ОПЕРУ | Бюджет заработных плат | ||
| Финансы | 1) доходы по инвестициям | 1) финансовые расходы 2) бюджет заработных плат | |
| Юридическая служба | 1) юридические расходы 2) бюджет заработных плат | ||
| АХО | 1) расходы управления делами: А) аренда Б) коммунальные услуги В) охрана Г) обслуживание офисов Д) обслуживание автотранспорта Е) услуги сторонних организаций Ж) прочее обеспечение З) мобильная связь 2) бюджет заработных плат | ||
| Кадры | 1) расходы на персонал 2) бюджет заработных плат | ||
| ИТ | 1) расходы: А) ИТ Б) связь 2) бюджет заработных плат | ||
| Руководство | Бюджет заработных плат | ||
| Маркетинг | 1) маркетинговые расходы 2) бюджет заработных плат | ||
| УЭЗ | 1) расходы УЭЗ 2) бюджет заработных плат | ||
Приложение 3
Рис. 1 Иерархическая структура сводного бюджета предприятия
Приложение 4
Взаимоотношения между общим бюджетом и бюджетом денежных средств
| Элементы бюджета денежных средств | Источники информации |
| Поступления денежных средств | |
| От продаж за деньги Поступления от продаж в кредит Поступления от продажи своих активов Полученные займы | Бюджет продаж (с платой). Бюджет продаж (в кредит), плюс порядок поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.). Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Бюджет денежных средств предыдущих месяцев. |
| Выплаты денежных средств | |
| За прямые материалы. За вспомогательные материалы За прямой труд За ОПР За коммерческие расходы За общие и административные расходы За капитальные затраты Налоги на прибыль Расходы по процентам Возврат займов | Бюджет закупки/использования материалов. Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) и бюджет закупки материалов. Бюджет по труду Бюджет ОПР Бюджет коммерческих расходов Бюджет общих и административных расходов Бюджет капитальных затрат Оценки из отчета о прибылях и убытках прошлого года и предположения текущего года. Прогнозный отчет о прибылях и убытках Кредитные договора |