Рассчитаем начисление заработной платы в пятом месяце.
Таблица 2.8
Начисление заработной платы в пятом месяце
| № | ФИО | Должность | Оклад | Отработанное время (22 раб. дня) | Итого начислено за отработанное время | Районный коэффициент 20% | Итого начислено | Сумма налогового вычета | НДФЛ | Сумма выплаченной заработной платы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Иванов И. И. | Директор | 10769 | 22 | 10769 | 2153,8 | 12922,8 | 0 | 1679,964 | 11242,836 |
| 2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 10659 | 22 | 10659 | 2131,8 | 12790,8 | 0 | 1662,804 | 11127,996 |
| 3 | Сидоров С.С. | Главный бухгалтер | 10209 | 22 | 10209 | 2041,8 | 12250,8 | 0 | 1592,604 | 10658,196 |
| 4 | Степанова С.С. | Заведующий складом | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 5 | Семенов С.С. | Начальник цеха | 9579 | 22 | 9579 | 1915,8 | 11494,8 | 0 | 1494,324 | 10000,476 |
| 6 | Сергеева С.С. | Мастер | 8439 | 22 | 8439 | 1687,8 | 10126,8 | 0 | 1316,484 | 8810,316 |
| 7 | Гаврилов Г.Г. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 8 | Александрова А.А. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 9 | Алексеев А.А. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 0 | 1152,684 | 7714,116 |
| 10 | Федорова Ф.Ф. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 0 | 1152,684 | 7714,116 |
| Итого | 86660 | 86660 | 17332 | 103992 | 0 | 13518,96 | 90473,04 |
Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.
Таблица 2.9
Начисление заработной платы в шестом месяце
| № | ФИО | Должность | Оклад | Отработанное время (22 раб. дня) | Итого начислено за отработанное время | Районный коэффициент 20% | Итого начислено | НДФЛ | Сумма выплаченной заработной платы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 10 | 11 |
| 1 | Иванов И. И. | Директор | 10769 | 22 | 10769 | 2153,8 | 12922,8 | 1627,964 | 11294,836 |
| 2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 10659 | 22 | 10659 | 2131,8 | 12790,8 | 1610,804 | 11179,996 |
| 3 | Сидоров С.С. | Главный бухгалтер | 10209 | 22 | 10209 | 2041,8 | 12250,8 | 1540,604 | 10710,196 |
| 4 | Степанова С.С. | Заведующий складом | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 1103,804 | 7786,996 |
| 5 | Семенов С.С. | Начальник цеха | 9579 | 22 | 9579 | 1915,8 | 11494,8 | 1442,324 | 10052,476 |
| 6 | Сергеева С.С. | Мастер | 8439 | 22 | 8439 | 1687,8 | 10126,8 | 1264,484 | 8862,316 |
| 7 | Гаврилов Г.Г. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 1103,804 | 7786,996 |
| 8 | Александрова А.А. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 1103,804 | 7786,996 |
| 9 | Алексеев А.А. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 1100,684 | 7766,116 |
| 10 | Федорова Ф.Ф. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 1100,684 | 7766,116 |
| Итого | 86660 | 86660 | 17332 | 103992 | 12998,96 | 90993,04 |
Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.
Таблица 2.10
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, второй квартал
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, квартал |
| 1 | Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам | 271939,12 |
| 2 | Приобретены материалы | |
| Без НДС | 318627 | |
| НДС | 57351 | |
| 3 | На изготовление продукции уходит материалов | 618627 |
| 4 | Фактическая себестоимость готовой продукции | 584955 |
| 5 | Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет | |
| Без НДС | 978630 | |
| НДС | 176153,4 | |
| 6 | Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы | 375978 |
| 7 | Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. | 38996,88 32754,01 118800 22250,16 81111 |
ЕСН за второй квартал составит:
ЕСН = Начисленная заработная плата * 0,26
ЕСН = 81111 руб.
Рассчитаем налог на имущество, для этого необходимо рассчитать остаточную стоимость объектов.
Таблица 2.11
Остаточная стоимость ОС
| Итого, руб. | Амортизация, руб. | Остаточная стоимость на 01.04, руб. | Остаточная стоимость на 01.05 | Остаточная стоимость на 01.06 | Остаточная стоимость на 01.07 |
| 2222 | 1993334 | 1991112 | 1988890 | 1986668 | |
| 1282 | 996154 | 994872 | 993590 | 992308 | |
| 6944 | 979168 | 972224 | 965280 | 958336 | |
| 1667 | 94999 | 93332 | 91665 | 89998 | |
| 12115 | 4063655 | 4051540 | 4039425 | 4027310 |
Среднегодовая стоимость составит:
Среднегодовая стоимость = (4063655 + 4051540 + 4039425 + 4027310)/4 = 4045483 руб.
Налог на имущество = 4045483 руб./4*2,2% = 22250,16 руб.
Расчет заработной платы в последующих месяцах аналогично шестому месяцу.
Таблица 2.12
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, третий квартал
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, квартал |
| 1 | Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам | 271939,12 |
| 2 | Приобретены материалы | |
| Без НДС | 318627 | |
| НДС | 57351 | |
| 3 | На изготовление продукции уходит материалов | 618627 |
| 4 | Фактическая себестоимость готовой продукции | 584955 |
| 5 | Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет | |
| Без НДС | 978630 | |
| НДС | 176153,4 | |
| 6 | Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы | 375978 |
| 7 | Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. | 38996,88 32802,01 118800 22050,16 81111 |
Налог на имущество составит:
Таблица 2.13
Остаточная стоимость
| Итого, руб. | Остаточная стоимость на 01.07 | Остаточная стоимость на 01.08 | Остаточная стоимость на 01.09 | Остаточная стоимость на 01.10 |
| 1986668 | 1984446 | 1982224 | 1980002 | |
| 992308 | 991026 | 989744 | 988462 | |
| 958336 | 951392 | 944448 | 937504 | |
| 89998 | 88331 | 86664 | 84997 | |
| 4027310 | 4015195 | 4003080 | 3990965 |
Среднегодовая стоимость = (4027310+4015195+4003080+3990965)/4= 4009138 руб.
Налог = 4009138 руб./4*2,2% = 22050,26 руб.
Таблица 2.14
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, четвертый квартал
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, квартал |
| 1 | Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам | 271939,12 |
| 2 | Приобретены материалы | |
| Без НДС | 318627 | |
| НДС | 57351 | |
| 3 | На изготовление продукции уходит материалов | 618627 |
| 4 | Фактическая себестоимость готовой продукции | 584955 |
| 5 | Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет | |
| Без НДС | 978630 | |
| НДС | 176153,4 | |
| 6 | Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы | 375978 |
| 7 | Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. | 38996,88 32850,05 118800 21850 81111 |
Налог на имущество составит:
Таблица 2.15
Остаточная стоимость
| Итого, руб. | Остаточная стоимость на 01.10 | Остаточная стоимость на 01.11 | Остаточная стоимость на 01.12 | Остаточная стоимость на 01.01 |
| 1980002 | 1977780 | 1975558 | 1973336 | |
| 988462 | 987180 | 985898 | 984616 | |
| 937504 | 930560 | 923616 | 916672 | |
| 84997 | 83330 | 81663 | 79996 | |
| 3990965 | 3978850 | 3966735 | 3954620 |
Среднегодовая стоимость = (3990965+3978850+3966735+3954620)/4 = 3972793 руб.