Прибыль предприятия факторы влияющие на ее величину на примере СП ООО Данинвест (стр. 8 из 18)
Таблица 2.7 – Исходные данные для расчета затрат на рубль произведенной продукции
| Показатель | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
| Произведенная продукция, млн. руб. | 1114 | 1671 | 1283 |
| Себестоимость, млн. руб. | 1020,1 | 1172,9 | 1165,5 |
Подставив в формулу 2.4 данные, получаем значение затрат на рубль произведенной продукции за три года, представленные в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Затраты на рубль произведенной продукции в СП ООО «Данинвест»
| Год | Затраты на рубль произведенной продукции, руб. | Темп роста, % |
| 2002 | 1,092 | 100 |
| 2003 | 1,143 | 130,5 |
| 2004 | 1,101 | 77,3 |
Затраты на рубль товарной продукции по сравнению с 2002 годом возросли на 30,5% и снизили на 22,7% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Теперь проанализируем, какие факторы и как повлияли на изменение показателя затрат на рубль произведенной продукции в результате более глубокого анализа.
Для начала используем следующие фактические показатели за 2002 и 2004 гг.:
– уровень затрат на рубль выпущенной продукции по 2002 году (УЗ0) составил 1,092 руб.;
– уровень затрат на рубль выпущенной продукции фактический (УЗ1) – 1,101 руб.;
– уровень затрат на рубль выпущенной продукции по 2002 году, пересчитанному на фактический выпуск выпущенной продукции в ценах на материалы и выпущенную продукцию 2002 года (УЗ1тпцпмтп) – 1,0 руб.;
– уровень затрат на рубль выпущенной продукции фактический в ценах на выпущенную продукцию в 2002 году (УЗ1цптп) – 0,89 руб.;
– уровень затрат на рубль выпущенной продукции фактический в ценах 2002 года на материалы и выпущенную продукцию (УЗ1цпмтп) – 0,96 руб.
Найдем общее отклонение уровня затрат на рубль выпущенной:
±УЗ=УЗ2004 – УЗ2002=1,101-1,092=+0,01 руб
Далее рассчитываем размер влияния на это отклонение отдельных факторов:
1.) изменение структуры фактически выпущенной продукции по сравнению с 2002 годом:
±УЗстр=УЗ1тпцпмтп – УЗ0 =1,0-1,092=-0,092 руб.,
2.) изменение (отклонение от плана) затрат каждого изделия:
±УЗзи = УЗ1цпмпт – УЗ1тпцпмтп =0,89-1,0 = -0,11 руб.,
3.) изменение цен на материалы, израсходованные на производство выпущенной продукции, тарифов на энергию и перевозки:
±УЗцм = УЗ1цптп – УЗ1цпмтп= 0,96-0,89=+0,07 руб.,
изменение цен на выпущенную продукцию:
±УЗцтп = УЗ1 – УЗ1цптп= 1,101-0,96=+0,141 руб.,
Итого:
±УЗстр±УЗзи±УЗцм±УЗцтп =-0,092-0,11+0,07+0,141=+0,01 руб.
Расчет влияния данных факторов сведен в табл. 2.9
Таблица 2.9 – Влияние факторов на изменение затрат на рубль произведенной продукции в СП ООО «Данинвест» за 2004 год
| Наименование фактор | Порядок расчета влияния | Размер влияния |
| 1. Изменение структуры фактически выпущенной продукции по сравнению с запланированной | 1,0-1,092 | -0,092 |
| 2. Изменение затрат по каждому изделию | 0,89-1,0 | -0,11 |
| 2. Изменение цен на сырье и материалы | 0,96-0,89 | +0,07 |
| 3. Изменение цен на произведенную продукцию | 1,101-0,96 | +0,141 |
| Общее изменение | 1,101-1,092 | +0,01 |
Снижение фактического уровня затрат на рубль произведенной продукции произошел за счет изменения структуры фактически выпученной произведенной продукции, что вызвало снижение анализируемого показателя на 0,09 руб., снижение затрат на – 0,11 руб. Рост цен на выпущенную продукцию (пиломатериалы) на 0,07 руб. и рост цен на сырье и материалы (лесоматериалы) (0,141) негативно отразились на показателе затрат на рубль произведенной продукции. В результате чего в 2004 г. фактически по сравнению с 2002 годом произошло увеличение затраты на рубль произведенной продукции на 0,01 руб.
Влияние факторов на изменение затрат на рубль произведенной продукции в СП ООО «Данинвест» за 2004 год представлено на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Влияние факторов на изменение затрат на рубль произведенной продукции
Анализируя данные таблицы 2.1 и 2.8, можно сказать, что за последний год предприятие добилось успехов в снижении затрат на рубль произведенной продукции по сравнению с 2003 г. По сравнению с уровнем 2003 года затраты снизились на 22,7%.
Затем необходимо проанализировать показатели частной материалоемкости как составных частей общей материалоемкости, анализ представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 – Анализ показателей материалоемкости
| Показатель | 2002 | 2003 | 2004 | Темп изменения 2004г. к 2002 г.,% | Абсо-лютное отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Выпуск продукции, млн.руб. | 1114 | 1671 | 1283 | 104,3 | 169 |
| 1.1.Выпуск пиломатериалов, млн.руб. | 834 | 1490,6 | 1100,3 | 131,9 | 266,3 |
| 1.2.Выпуск дровяной древесины, млн.руб. | 0 | 120,9 | 182,7 | 182,7 | |
| 1.3. Выпуск шпал, млн.руб. | 280 | 59,5 | 0 | – | -280 |
| 2.Материальные затраты, млн. руб | 756,9 | 792,3 | 804,7 | 106,3 | 47,8 |
| 2.1.На производство пиломатериалов | 580,5 | 690,2 | 744,3 | 128,2 | 163,8 |
| 2.2. На производство дровяной древесины | 0 | 58,2 | 60,4 | – | 60,4 |
| 2.3. На производство шпал | 176,4 | 43,9 | 0 | 0 | -176,4 |
| В том числе | |||||
| сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, всего | 484,4 | 530,8 | 507,0 | 104,7 | 22,6 |
| сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты по пиломатериалам | 430,7 | 466,6 | 513,6 | 119,2 | 82,9 |
| сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты по дровяной древесине | 0,0 | 39,3 | 41,7 | – | 41,7 |
| сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты по шпалам | 130,9 | 29,7 | 0,0 | 0,0 | -130,9 |
| 3. Общая материалоемкость, коп | 67,9 | 47,4 | 62,7 | 92,3 | -5,2 |
| МЕ производства пиломатериалов | 69,60 | 46,30 | 67,65 | 97,2 | – |
| МЕ производства дровяной древесины | – | 48,14 | 33,06 | – | – |
| МЕ производства шпал | 63,00 | 73,78 | – | 0,0 | 0 |
| В том числе: | |||||
| сырьеемкость | 43,5 | 31,8 | 39,5 | 90,9 | - 4 |
| сырьеемкость пиломатериалов | 51,65 | 31,30 | 46,68 | 90,4 | -4,97 |
| сырьеемкость дровяной древесины | – | 32,54 | 22,81 | – | – |
| сырьеемкость шпал | 46,75 | 49,88 | – | 0,0 |
Как видим, производство пиломатериалов является достаточно сырьеемким. Рост сырья и материалов в составе материальных затрат произошел на 4,7% в 2004 году по сравнению с 2002 годом, в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло падение удельного веса сырья и материалов. В 2004 году по сравнению с 2003 годом наблюдается повышение сырьеемкости на 24,2%. По отдельным видам продукции производство пиломатериалов является более сырьеемком по сравнению с производством шпал и дровяной древесины и составляет в 2004 году 46,68 коп.
Общая материалоемкость снизилась на 7,7%. В связи с целевыми государственными программами энерго- и ресурсосбережения необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на снижение материалоемкости в целом и отдельных ее составляющих.
2.2.4 Анализ использования фонда заработной платы
Фонд оплаты труда работников предприятия образуется за счёт двух источников: себестоимости продукции и чистой прибыли предприятия.
За счет себестоимости продукции осуществляется оплата за выполненную работу, надбавки и доплаты, 30% текущего премирования работников, оплата отпусков и т.д. а за счет чистой прибыли - остальной размер текущего премирования, вознаграждение по итогам работы за год и выполнение особо важных производственных заданий, материальная помощь, компенсация расходов на питание, проезд, лечение и др.
Общий фонд оплаты труда (ФОТ) работников предприятия, включаемых в себестоимость продукции, состоит из:
(2.5)где
- фонд оплаты труда соответственно рабочих, служащих основной деятельности и работников неосновной деятельности, млн. руб. 
(2.6)где
- фонд переменной части заработной платы рабочих (оплата по сдельным расценкам и премия за производственные результаты сдельщикам и повременщикам), млн. руб.; 
– фонд постоянной части заработной платы рабочих (повременная оплата по тарифным ставкам и все виды доплат и надбавок), млн. руб.; 
- фонд оплаты отпусков рабочих, относящийся к переменной и постоянной части заработной платы рабочих, млн. руб.; 
– фонд переменной и постоянной части заработной платы рабочих с учётом отпусков, млн. руб.