Таблица 3.1 – Производственная программа
| Наименование | Годы | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | Всего | |
| Производство обрезных пиломатериалов, м3 | - | 17000 | 24000 | 30000 | 36000 | 40000 | 147000 |
Итак, за период с 2007 по 2011 годы планируется выпустить 147000 м3 обрезных пиломатериалов. В таблице 3.2 представлен возможный прогноз предполагаемых продаж.
Таблица 3.2 – Прогноз предполагаемых продаж
| Продукт | Период | Годовой объем продаж | Цена за 1 м3 EUR | Стоимость продаж в год тыс. EUR |
| Пиломатериа-лы, м3 | 2007 год | 17000 | 90 | 1530 |
| 2008 год | 24000 | 90 | 2160 | |
| 2009 год | 30000 | 90 | 2700 |
Представим экономическое обоснование технического перевооружения производства в виде таблицы 3.3.
Таблица 3.3 – Экономическое обоснование технического перевооружения деревообрабатывающего производства СП ООО «Данинвест»
| Наименование оборудования | Количество | Цена, Евро | Сумма, Евро |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Линия по переработке лесоматериалов круглых | |||
| в том числе: | |||
| 1.1.Станок для обработки круглых лесоматериалов на брус, шт. | 1 | 76800 | 76800 |
| 1.2.Приводной рольганг, шт. | 1 | 12250 | 24500 |
| 1.3.Поперечный транспортер, шт. | 1 | 17700 | 35400 |
| 1.4.Станок для обработки горбыли, шт. | 1 | 29008 | 29008 |
| 1.5.Станок для получения обрезного пиломатериала из горбыля, шт. | 1 | 20000 | 20000 |
| 1.6.Заточный станок, шт. | 1 | 10000 | 10000 |
| 1.7.Сушильные камеры емкостью 50 м3 каждая, шт. | 1 | 48480 | 48480 |
| 1.8.Запчасти и инструмент | - | 3000 | 3000 |
| 1.9.Шефмонтаж | - | 12000 | 12000 |
| Итого по "Interwud" | 229238 | ||
| Таможня 25% | 57309 | ||
| Итого | 286547 | ||
| НДС 20% | 57309 | ||
| 2.Многопил (Беларусь) с НДС, шт. | 1 | 22500 | 22500 |
| 3.Бревнотаска (Россия), шт. | 1 | 4000 | 4000 |
| 4.Цепи (Россия), | 3000 | 3000 | |
| Оборудование всего | 375356 | ||
| Проектные работы | 800 | ||
| Строительно-монтажные работы | 5500 | ||
| Вентиляция | 1000 | ||
| ИТОГО | 380656 | ||
Общий объем затрат на проект составит 380656 Евро.
Рассчитаем затраты за месяц при объеме распиловки 1512 м3/мес. При этом расход круглых лесоматериалов на 1 м3 пиломатериалов составляет 1,7 м3.
Тогда из данного объема сырья будет получено обрезных пиломатериалов.
Выход (В):
В=1512/1,7=889 м3 .
Средняя цена на складе поставщика составляет 120 Евро.
Расчетная выручка за месяц составляет:
889*125=111125 Евро.
Представим расчет затрат на месяц в таблица 3.4.
Таблица 3.4 – Затраты на производство пиломатериалов
| Статьи затрат | Сумма, Евро |
| 1 | 2 |
| Сырье 20 | 51500 |
| Инструмент | 500 |
| Электроэнергия | 3000 |
| Заработная плата | 5000 |
| Налоги | 2700 |
| Лизинг | 17000 |
| Проценты за кредит | 8570 |
| Амортизация | 15500 |
| Прочие | 3000 |
| Всего затрат за месяц | 101320 |
Итак, месячные затраты на производство пиломатериалов составит 138200 Евро.
Рассчитаем прибыль, получаемую за месяц в результате производства по формуле:
Ппр=В-З, (3.1)
где В – выручка от реализации, Евро;
З – затраты на производство, Евро.
Тогда Пм=В-З=111125-101320=9805 Евро.
Прибыль за год составит:
Пг=Пм*12=9805*12=117660 Евро (3.2)
Предлагается использовать коэффициент общей экономической эффективности капитальных вложений Э0 для оценки эффективности проводимых мероприятий:
Э0=∆П/К0, (3.3)
где ∆П – прирост годовой прибыли за планируемый период, Евро;
К0 – капитальные вложения в производство, Евро.
По формуле (3.3):
Э0=∆П/К0=39720/375356=0,1
Важнейшим из показателей эффективности капитальных вложений является срок окупаемости капитальных вложений, рассчитываемый по формуле:
Т0= К0/∆П, (3.4)
где К0 – капитальные вложения в производство, Евро;
∆П – прирост годовой прибыли за планируемый период, Евро.
Срок окупаемости составит:
Т0= К0/∆П=375356/39720=9.4 года
Как видим, проект окупается за небольшой срок – 9.4 года. Проект является окупаемым и выгодным с точки зрения прибыли.
Методы экономического обоснования различных организационно-технических решений, планируемых с целью повышения эффективности производства, базируются на общем подходе: по каждому направлению определяются источники экономического эффекта, рассчитываются количественные составляющие экономического эффекта, определяется влияние каждого мероприятия на важнейшие технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
По каждому мероприятию, включенному в план, должна определяться экономическая эффективность от внедрения его в производство. В расчетах эффективности определяется влияние внедрения мероприятия на рост объема производства и производительности труда, экономию численности персонала и фонд заработной платы, снижению себестоимости продукции, рост прибыли и рентабельность производства, улучшение использования основных фондов и производственных мощностей, повышение показателей технико-организационного уровня производства и технического уровня выпускаемой продукции.
Изменяется ассортимент продукции, технология и сырьевая база, появляются в течение года новые научно-технические разработки. Поэтому расчетами и анализом возможных резервов необходимо заниматься постоянно по мере возникновения изменений, что означает, что указанные резервы не единственные на данном предприятии. Только тогда у руководства предприятия появится возможность реально оценить потенциал своего предприятия, улучшить управление материальными затратами и, соответственно, увеличить прибыль и рентабельность.
Планируется установить дополнительно новый станок для обработки пиломатериалов с четырех сторон за один проход, что позволит увеличить выпуск продукции и снизить расход сырья.
Использование топливно-энергетических ресурсов в СП ООО «Данинвест» осуществляется по утвержденным нормам расхода на год. Кроме того, в СП ООО «Данинвест» разработан план мероприятий по реализации основных направлений энергосбережения.
В таблице 3.5 представлены обобщенные резервы для применения на предприятии.
Таблица 3.5 –Расчет резервов снижения себестоимости
| Наименование резервов | Формула | Расчет резервов | Размер резервов экономии, млн. руб | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1.Повышение технического уровня производства | ||||||
| 1.1.Замена операции калибровки на рейсмусе на предворительное строгание с четырех сторон | ∆М=Нр*(Цп-Цд)*ВП где Нр - норма расхода пиловочника (0,6) Цп, Цд – цена материала после и до внедрения технологии, руб/кг ВП – выпуск продукции, шт | 0,6*(0,217-0,220)* *5311 | 9,6 | |||
| 1.2.Рациональ-ный раскрой и увеличение выхода пиломатериалов | ∆М=(Нр1-Нр0)* *Цд*ВП | (0,65-0,6)*0,217*5311 | 57,6 | |||
| Итого за счет повышения уровня производства | – | – | 67,2 | |||
| 2.Улучшение организации производства и труда | ||||||
| 2.1.Сокращение затрат при приобретении материалов непосредствен-но у произ-водителей | ∆М=К*ВП, где К – коммерческие расходы, тыс.руб./м3. | 0,3*5311 | 1,6 | |||
| Итого за счет улучшения организации производства и труда | – | – | 1,6 | |||
| Всего за счет мероприятий | – | – | 68,8 | |||
На следующий период намечено использовать резервов на сумму 68,8 млн.руб. с целью снижения материальных ресурсов, а следовательно и себестоимости продукции.
Рассчитаем экономическую эффективность от снижения себестоимости, а именно как это отразится на рентабельности реализованной продукции (Рп). Прогнозный уровень рентабельности составляет 4,8%.
Рассчитаем, каким он станет в результате внедрения мероприятий по снижению себестоимости по следующей формуле:
Рп = (Вр – С – ↓С ) / (С – ↓С), (3.5)
где Вр - выручка от реализации, млн. руб.;
C - себестоимость товарной продукции, млн. руб.;
↓С - снижение себестоимости в результате проведения мероприятий, млн. руб.