Прибыль предприятия факторы влияющие на ее величину на примере СП ООО Данинвест (стр. 11 из 18)

ФО_опф=Уд^а*Уд^м*ФО^м, (2.12)

ФО^м=

, (2.13)

где ФО_опф - фондоотдача ОПФ, руб./руб.;

Уд^а – удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ, доля ед.;

Уд^м – удельный вес действующих машин и оборудования в активной части фондов, доля ед.;

ФО^м – фондоотдача технологического оборудования, руб/руб.;

Д – количество отработанных дней единицей оборудования, дн.;

К_см – коэффициент сменности, коэф.;

П – средняя продолжительность смены, час;

ЧВ – часовая выработка единицы оборудования, руб./час;

Ц – средняя стоимость единицы оборудования в сопоставимых ценах, млн. руб.

за счет удельного веса активной части ОПФ:

ΔФО_опфуд^а=ΔУд^а*Уд^м_пл*ФО^м_пл=+0,1*0,958*2,383=+0,228 руб./руб.

за счет удельного веса действующего оборудования в активной части фондов:

ΔФО_опфуд^м=Уд^а_ф*ΔУд^м_пл*ФО^м_пл=0,8*(-0,028)*2,383=-0,053 руб./руб.

за счет фондоотдачи оборудования:

ΔФО_опфФО^м=Уд^а_ф*Уд^м_ф*ΔФО^м=0,8*0,93*(-0,465)=-0,346 руб./руб.

Балансовая увязка:

ΔФО=ФО_ф-ФО_пл=1,43-1,6=-0,17 руб./руб.

или ΔФО= ΔФО_опфуд^а+ ΔФО_опфуд^м + ΔФО_опфФО^м =

=+0,228-0,053-0,346=-0,171 руб./руб. (за счет округлений)

Влияние факторов на фондоотдачу представлено на рисунке 2.8.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на уровень 2002 года по фондоотдаче ОПФ.

Рисунок 2.8 – Влияние факторов на фондоотдачу

Изменение выпущенной продукции за счет: увеличения среднегодовой стоимости ОПФ:

ΔВП_опф=ΔОПФ*ФО^опф_пл=+202*1,6=+323,2 млн. руб.

изменения удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

ΔВП_УД^а=ОПФ_ф* ΔФО_опфуд^а= 899*(+0,228)=+204,97 млн. руб.

изменения удельного веса действующего оборудования:

ΔВП_УД^м= ОПФ_ф* ΔФО_опфуд^м=899*(-0,053)=-47,65 млн. руб.

изменения фондоотдачи действующего оборудования:

ΔВП_ФО^м= ОПФ_ф* ΔФО_опфФО^м= 899*(-0,346)=-311,05 млн. руб.

Итого: ΔВП= ΔВП_опф+ ΔВП_УД^а+ ΔВП_УД^м+ ΔВП_ФО^м==

+323,2+204,97-47,65 -311,05=+169,47 млн. руб. (за счет округлений)

Для факторного анализа активной части фондов используем модель (2.13) способом цепной подстановки:

Рассчитаем показатель за 2002 год:

ФО^м₂₀₀₃=

= =2,383 руб./руб.

Для определения первого условного показателя необходимо вместо уровня за 2002 год взять стоимость единицы оборудования за 2004 год, которая при одинаковых ценах может измениться только за счет его структуры:

ФО^м_ус1=

= =1,746 руб./руб.

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при структуре оборудования и количестве отработанных дней в 2004 году, но при величине остальных факторов за 2002 год:

ФО^м_ус2=

= =1,776 руб./руб.

Третий условный показатель рассчитывается при его структуре за 2004 год, количестве отработанных дней, коэффициенте сменности за 2004 год и остальных показателях за 2002 год:

ФО^м_ус3=

= =1,804 руб./руб.

При расчете четвертого условного показателя уровень 2002 года сохраняется только для среднечасовой выработки:

ФО^м_ус4=

= =1,826 руб./руб.

При выработке за 2004 год фондоотдача составит:

ФО^м₂₀₀₄=

= =1,918 руб./руб.

Итак, фондоотдача изменилась,

в результате изменения структуры оборудования:

1,746-2,383=-0,637 руб./руб.

целодневных простоев оборудования:

1,776-1,746=+ 0,03 руб./руб.

коэффициента сменности:

1,804-1,776=+0,028 руб./руб.

внутрисменных простоев:

1,826-1,804=+0,022 руб./руб.

среднечасовой выработки:

1,918-1,826=+0,092 руб./руб.

Итого: -0,465 руб./руб.

Итак, в результате изменения структуры оборудования фондоотдача уменьшилась на 0,637 руб./руб., за счет отсутствия сверхплановых целодневных простоев увеличилась на 0,03 руб./руб. Остальные факторы также оказали положительное влияние, так как за период наблюдается рост выработки, коэффициента сменности.

2.3 Анализ факторов влияющих на изменение прибыли

Для анализа состава, динамики балансовой прибыли в СП ООО «Данинвест» за 2002-2004 гг. применена таблица 2.18.

Таблица 2.18 – Анализ состава, динамики прибыли за 2002-2004 годы, млн. руб.

Показатель	Год		Изменение абсолютное	Изменение относи-тельное	Темп измене-ния, %
	2002	2004
1.Прибыль от реализации продукции	59	53	-6	-10,2	89,8
2.Операционные доходы	15	1325	1310	8733,3	8833,3
3.Операционные расходы	19	1348	1329	6994,7	7094,7
4.Внереализационные доходы	–	11	11	–	–
5.Внереализационные расходы	40	65	25	62,5	162,5
6.Общая сумма балансовой прибыли	14	-24	-38	-271,4	-171,4
7. Налоги из прибыли	9	13	4	44,4	144,4
8. Чистая прибыль	5	-37	-42	-840,0	-740,0

В динамике прибыли произошли некоторые изменения. Так в 2004 году было достигнуто увеличение внереализационных доходов на 11 млн.руб, при росте расходов в 25 млн.руб. Чистая прибыль в структуре балансовой прибыли заметно сократилась из-за роста операционных расходов и внереализационных расходов. Балансовая прибыль была снижена на сумму в 38 млн. руб, что повлекло снижение чистой прибыли на 42 млн. руб. с учетом налогов. Важным фактором, оказывающим влияние на балансовую прибыль является прибыль от реализации, которая снизилась на 6 млн. руб.

Абсолютное изменение показателей не дает основания для объективных выводов по динамике изменения балансовой прибыли, поэтому изучим структуру прибыли в таблице 2.19.

Таблица 2.19 – Структура прибыли, %

Показатели	Год		Отклонение (+,-)
	2002	2004
1.Прибыль от реализации продукции	421,4	220,8	-200,6
3. Операционные доходы	107,1	5520,8	5413,7
4. Операционные расходы	135,7	5616,7	5481,0
5.Внереализационные доходы	0,0	45,8	45,8
6.Внереализационные расходы	285,7	270,8	-14,9
7. Общая сумма балансовой прибыли	100,0	100,0	0,0
8. Налоги из прибыли	64,3	54,2	-10,1
9. Чистая прибыль	35,7	–154,2	-189,9

По данным расчетов наибольшую долю в балансовой прибыли занимают операционные расходы, которые в 2004 году значительно выше уровня 2002 года.

Динамику балансовой прибыли представим на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Динамика балансовой прибыли

Далее рассмотрим резервы увеличения прибыли за счет снижения себестоимости в таблице 2.20.

Таблица 2.20 – Резервы увеличения суммы прибылей за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукции	Резерв снижения себестоимости единицы продукции, руб.	Возможный объем реализации продукции, ед.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
Пиломатериалы сосновые	12	1000	12,0
Пиломатериалы обрезные	10	500	5,0
Итого	х	х	17,0

В СП ООО «Данинвест» имеется возможность снижения себестоимости в производстве пиломатериалов сосновых и в производстве пиломатериалов обрезных в целом на сумму 17,0 тыс. руб.