Федеральное государственное учреждение среднего профессионального образования Гагаринский аграрно-экономический колледж
Выпускная Квалификационная работа
Тема: «Управление денежными потоками на предприятии»
Исполнитель: Смирнова Людмила Ивановна
Специальность 080302 «Коммерция» ( повышенный уровень)
4 Курс
Научный руководитель: Румянцева Екатерина Николаевна
Гагарин 2008
Рассмотрено на заседании Утверждаю
предметно-цикловой комиссии заместитель директора
экономических дисциплин по учебной работе
протокол №____от______________ ____________________
председатель____________Т. В. Ряднова З.Г. Фомченкова
по подготовке выпускной квалификационной работы
Научный руководитель_____________________________________________
Тема работы______________________________________________
Перечень вопросов подлежащих разработке:
Список используемой литературы и документации предприятия на
примере которого выполняется работа:
Приложение 3
Мероприятия | Сроки выполнения | |
| По плану | Фактически | |
| 1. Изучение списка тем, выбор темы, 2. Составление индивидуального задания и графика выполнения работы. 3. Изучения литературы по избранной теме, сбор материала для написания теоретической части. 4. Сбор материала для краткой характеристики предприятия. 5. Проведение аналитико-исследовательской работы. 6. Оформление выпускной квалификационной работы (компоновка подготовительных текстов, расчетов, написание выводов, предложений, конкретных рекомендаций, составление списка литературы, приложений) 7. Написание введения. 8. Подготовка к защите и сдача работы руководителю. 9. Рецензирование работы. 10. Подготовка доклада для защиты. 11. Защита дипломной работы. | ноябрь декабрь декабрь- январь май май май май май июнь июнь июнь июнь | |
Дата выдачи ____ ____________200 г.
Исполнитель__________________________________________________
Научный руководитель_________________________________________
Приложение 4
на выпускную квалификационную работу, выполненную
студентом (кой) 4 курса специальности 080302 «Коммерция»
(повышенный уровень)
_____________________________________________________________
(Ф. И. О)
на тему______________________________________________________
Проанализировав данную выпускную квалификационную работу, считаю, что студент (ка) 4 курса _____________________________________
заслуживает присвоения квалификации « Коммерсант с дополнительной подготовкой в области финансовой деятельности»
Рекомендуемая оценка: ________________________________
Рецензент ______________________________ / ___________________/
Содержание
Введение
Основная часть
Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии
1. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия
1.1 Цели и организация управления денежными потоками предприятия
1.2 Модели и приемы целевого регулирования денежных потоков
2. Анализ движения денежных средств.
2.1 Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков
Глава 2 Характеристика предприятия
Ознакомление с предприятием
Изучение организационно-управленческой структуры предприятия
Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия
Изучение технологии производства предприятия
Глава 3 Аналитическая часть
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств ( финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Оказывается предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально-экономичесую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но но и в конечном итоге привести к банкротству.
Деньги - это всеобщий эквивалент товаров, мерило эффективности капиталовложений, отдачи дополнительных усилий и затрат предприятия. Без денег уже не мыслима современная рыночная экономика. Этим обстоятельством и был определен выбор темы дипломной работы.
Цель данной работы состояла в изучении всей широты теоретических и методических основ учета и отчетности о движении денежных средств на примере конкретного сельскохозяйственного предприятия и предложении мер по улучшению данного вида учетной работы. Таким предприятием было выбрано СПК «Печатники» Холм-Жирковского района Смоленской области.
Для достижения указанной цели в работе были решены следующие основные задачи:
1. Выполнить финансово-экономический анализ производственно-коммерческой деятельности предприятия за 2006-2007 гг.
2. Обобщить теоретические и методические особенности учета и отчетности о движении денежных средств в наличной и безналичной формах.
3. Выявить и систематизировать главные особенности учетно-отчетных операций, связанных с потоками денежных средств в СПК «Печатники».
4. Проанализировать и указать недостатки и ошибки в организации учета и отчетности о движении денежных средств.
5. Обосновать предложения по совершенствованию учета, отчетности и управления денежными потоками хозяйства.
6. Рассчитать предполагаемый экономический эффект от применения предлагаемых мероприятий по совершенствованию учета, отчетности и управления денежными потоками хозяйства.
При выполнении работы использовался широкий спектр общеизвестных экономических методов исследования: монографический, статистический, сравнения, индексный, финансового анализа и др.
В ходе работы использовались законодательные и другие правовые акты государства, учебная и специальная литература. Особое внимание было уделено изучению и анализу бухгалтерской документации обследованного предприятия.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПК «ПЕЧАТНИКИ» ХОЛМ-ЖИРКОВСКОГО РАЙОНА.
1.1 Структура управления СПК « Печатники"
Сельскохозяйственное предприятие, на примере деятельности которого были разработаны меры по улучшению учета и отчетности о движении денежных средств, расположено на северо-востоке Смоленской области - в Холм-Жирковском районе. СПК «Печатники» располагается на расстоянии 210 км от областного центра г. Смоленска и 12 км от районного центра – пгт Холм-Жирки. Ближняя ж.-д. станция находится в д. Никитинка на расстоянии 7 км.
Данное сельскохозяйственное предприятие первоначально было организовано как Колхоз имени Петровского, затем преобразовано в совхоз « Канютинский» 15 декабря 1954г. К нему так же присоединились колхозы «Красный Октябрь», «Никитинка», «Владимирское». В последствии в совхоз «Канютинский» 15.02.1960г. также влились колхозы: «Вольный труд», им. Молотова, «Серп и молот». Затем совхоз «Канютинский» был реорганизован в ТОО АП «Печатники» 25.01.1993г ( протокол №1 от 25.01.1993г.) и функционировало до 28.03.2003г. Потом его реорганизовали с 2003 г. – в СПК «Печатники».
СПК « Печатники» организован на базе имущественных и заемных паев граждан.
Основной целью деятельности хозяйства является производство и реализация сельскохозяйственных товаров для получения прибыли. Имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, включая, но не ограничиваясь в следующем:
1.Производство высококачественной, экологически чистой продукции сельского хозяйства, закупка ее у населения и переработка.
2.Реализация продукции по договорам и через торговую сеть.
3.Оказание предприятиям, организациям, гражданам различных услуг.
4.Разведение крупного рогатого скота, удовлетворение собственных нужд по перевозке грузов и пассажиров; заготовка, переработка и производство сельскохозяйственной продукции;
Основные обязанности работников центральной бухгалтерии показаны в табл. 1. Главный бухгалтер осуществляет общее руководство деятельностью подразделения. Основная задача работников бухгалтерии - достоверный учет всех операций и движения имущества, позволяющий своевременно и без ошибок составлять бухгалтерскую отчетность - как общепринятую (формы №№ 1, 2, 3, 4, 5), так и специализированную. Состав специализированных форм годовой отчетности хозяйства, направляемой в управление сельского хозяйства района и ревизионной комиссии хозяйства, приведен в табл.2.
Таблица 1 - Распределение обязанностей работников бухгалтерии
СПК « Печатники» Холм-Жирковского» района
| № п/п | Работники бухгалтерии | Обязанности, закрепленные за работниками | |
| содержание | номер формы, раздела годовой отчетности | ||
| 1. | Заместитель главного бухгалтера | Движение капитала и денежных средств, движение заемных средств, внеоборотных активов, амортизируемого имущества, финансовых вложений, основных средств | Ф.№ 1 (р.3, 4, 5) Ф.№ 2, 3, 4 Ф.№ 5 (р.1, 3, 4, 5, 7) Ф.№ 17-АПК |
| 2. | Бухгалтера материального отдела - 2 чел. | Реализация продукции по ее видам, наличие продукции на начало и конец года, поступление и расход, продажа работникам в счет оплаты труда, движение оборотных активов | Ф.№ 7-АПК Ф.№ 16-АПК Справка к ф.№ 16 Ф.№ 1 (р.2, 3) |
| 3. | Бухгалтер расчетного отдела - 1 чел. | Численность и заработная плата рабочих, учет фонда заработной платы, распределение затрат труда, основные показатели деятельности, учет дебиторской и кредиторской задолженности | Ф.№ 5-АПК Справки к ф.№ 5 Ф.№ 6-АПК Ф.№ 5 (р.2) |
| 4. | Бухгалтера производственного отдела - 2 чел. | Учет затрат на основное производство, вспомогательные и обслуживающие подразделения, исчисление урожайности культур, себестоимости выхода продукции животноводства, себестоимость живого веса скота, движение животных | Ф.№ 8-АПК Ф.№ 9-АПК (р.7, 9) Ф.№ 13-АПК Ф.№ 15-АПК |
Таблица 2 - Состав специализированных форм годовой отчетности
СПК « Печатники».