Система бюджетирования предприятия (стр. 12 из 13)

Финансирование спортивной школы клубом осуществляется на основе договора. Расчёты показывают, что среднегодовая стоимость обучения одного учащегося в спортивной школе составляет не мене 2 тыс. рублей. [26, с. 180]

Для проведения успешной трансфертной политики, в будущем, следует увеличить штат селекционной службы и в рамках селекционной службы развивать работу со скаутами.

Что касается спортивной школы, то для просмотра перспективных игроков школы следует создать турнир в рамках чемпионата страны для возрастной категории 14-16 лет. За счёт перспективных игроков этого турнира может комплектоваться дубль.

Также следует разрешить подачу единой заявки на участие в играх премьер - лиги и во второй лиге чемпионата России. Это позволит улучшить просмотр и подготовку перспективных игроков.

В связи с дальнейшим поступательным развитием Российской экономики, футбола, а также отношений с болельщиками, телевидением и рекламодателями бюджет клуба будет увеличиваться на 150 млн. рублей каждый год.

Бюджет будет составлять (табл. 3.6): в 2008 году 2,29 млрд. руб., в 2009 году 2,6 млрд. руб., в 2010 году 2,75 млрд. руб. Ежегодный рост бюджета позволит в дальнейшем выполнят. поставленные перед клубом задачи.

Рис. 3.8 Бюджет клуба 2008-2010 гг. (млн. руб.) (прогноз)

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Главными источниками пополнения иностранных клубов являются: продажа билетов, прав на телевизионные трансляции и спонсорство. Поэтому, основные статьи бюджета дохода клуба в 2008-2010 годах имеют следующие показатели:

Таблица 3.4

Прогноз бюджета доходов ЗАО “ФК “Зенит” 2008-2010 гг. (млн. руб.)

Показатель	Год
	2008	2009	2010
Спонсорство	1750	1800	1850
ОАО “Газпром”	1575	1620	1665
ЗАО “Мегафон”	175	180	185
Продажа телеправ	310	540	600
5-канал	155	295	330
НТВ+	100	145	160
РТР-Спорт	55	100	110
Коммерческая деятельность	82	98	117
Продажа билетов	64	79	93
Чемпионат страны	32	39,5	46,5
Международные соревнования	30	34,5	40,5
Кубок России	4	5	6
Продажа атрибутики	52	83	90
Итого	2290	2600	2750

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Основными статьями расходов клуба являются: заработная плата игроков, трансфертные платежи, расходы на участие в соревнованиях, административные (коммерческие) расходы и расходы на учебно-тренировочный процесс.

Административные (коммерческие) расходы, расходы на учебно-тренировочный процесс и некоторые другие статьи расходов будут меняться исходя из темпов инфляции. Это обусловлено тем, что в этих статьях не предусмотрены кардинальные изменения по расходам.

Основные статьи расходов будут меняться следующим образом:

Таблица 3.5

Прогноз бюджета расходов ЗАО “ФК “Зенит” 2008-2010 гг. (млн. руб.)

Показатель	Год
	2008	2009	2010
Зарплата	800	920	980
Расходы по трансфертам	1015	1015	1015
Налоги	141	244	250
Финансовая деятельность	1	1.25	1.5
Расходы на участие в соревнованиях	97	119	140
Организация тренировочного процесса	82	104.75	126
Расходы на СДЮРШ	70	90	110
Административные и коммерческие расходы	84	106	127
Итого	2290	2600	2750

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Предусмотрено увеличение финансирования СДЮРШ “Смена” в 2008 году до 70 млн. руб., в 2009 году финансирование составит 90 млн. руб., в 2010 году 100 млн. руб.

Измениться бюджет налогов. Это обусловлено увеличением выплат НДС. Расходы, связанные с НДС вызваны увеличением доходной части бюджжета НДС.

Также будет увеличиваться заработная плата игроков. Бюджет расходов на заработную плату игрокам можно представить в следующем виде:

Таблица 3.6

Прогноз заработной платы игроков (млн. руб.)

Показатель	Год
	2008	2009	2010
Контракт	270	300	340
Премиальные	324,25	352,2	370,2
За победу	270	285	294
Забитые мячи	54,25	67,2	76,2
Отчисления с з/п	225,75	247,8	269,8
итого	820	900	980

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Изменения в заработной плате игроков за период 2008-2010 года имеют вид:

Рис. 3.6 Прогноз бюджета зарплаты игроков 2008-2010 гг. (млн. руб.)

Составлено по данным ЗАО “ФК “Зенит”

Заработная плата игроков будет изменяться в связи с пересмотром контрактов. Будут пересмотрены контракты в сторону увеличения игрокам, показывающим результат в игре (забитые мячи, выигранные матчи и т. п.). Также будут пересмотрены премиальные. Это вызвано тем, что клуб будет играть в международных соревнованиях, а также поставленной задачей по результатам участия в чемпионате страны.

3.3 Выводы по главе 3

-в иностранных клубах основные доходами являются: поступления от стадиона, продажи атрибутики и телевизионных трансляций;

-основной статьёй расходов является зарплата игроков и трансфертные платежи;

-ведущие клубы имеют большой бюджет. Большая часть бюджета покрывается за счёт спонсорской поддержки. Но клубы стараются проводить политику, направленную на то, чтобы уровень спонсорской поддержки не превышал 2/3 бюджета клуба;

-в дальнейшем политика клуба должна быть направлена на увеличение поступлений от продажи прав на телевизионные трансляции, продажи атрибутики и т.п., а также на снижение расходов на трансферты и зарплату;

- в клубе должна быть выстроена хорошо функционирующая финансовая система клуба, Это позволит команде показывать зрелищную игру, способную привлечь зрителей на трибуны и к экранам телевизоров, а также поддержку спонсоров;

-основные доходы клуба будут формироваться за счёт спонсорской поддержки, продажи телеправ и билетов;

-основные расходы будут направлены на поддержку СДЮРШ “Смена” и увеличение заработной платы игроков. Это обусловлено стоящими перед командой задачами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. Для решения этих задач необходимо большое количество финансовой, бухгалтерской информации. Построение бюджетной системы позволяет сделать финансовые потоки организации прозрачными. Они позволяют определять приоритеты платежей; отслеживать и контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам финансовой ответственности; планировать движение денежных средств; планировать доходы и расходы компании.

Бюджетирование является элементом финансового планирования и служит для распределения и контроля денежных потоков.

Система бюджетирования определяет порядок и схему расчётов всех показателей бюджетных форм принятых в компании. В любой организации, в которой применяются финансово-экономические расчёты, обязательно использует определённую финансовую модель построения бюджетов. Поэтому, можно сказать, что система бюджетирования нацелена на анализ различных вариантов финансовых последствий реализации намеченных планов. Система бюджетирования также предусматривает анализ различных вариантов изменения финансового состояния предприятия.

Футбольный клуб “Зенит” является профессиональной спортивной организацией. Главной особенностью клуба является то, что он совмещает в себе спорт и бизнес. Но в то же время он является планово-убыточным, в связи с тем, что доходы клуба не покрывают расходы клуба. Разница покрывается за счёт денежных поступлений от спонсоров.

Бюджет доходов и расходов ЗАО “ФК “Зенит” направлен на то, чтобы определить наиболее эффективные пути использования денежных средств, установить лимиты основных статей бюджета расходов, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения статей бюджета доходов;

Спорт влияет на экономическую сферу государства и общества: на качество рабочей силы, на структуру потребления и спроса, на поведение потребителей, туризм и другие показатели экономической системы.

Поэтому спорт превратился в индустрию спортивных и массово-зрелищных мероприятий. Спорт влияет на культуру людей, является способом общения и проведения досуга.

В дальнейшем основные доходы клуба будут формироваться за счёт спонсорской поддержки, и они будут направляться на увеличение расходов СДЮРШ “Смена” и заработную плату игроков.

По ЗАО “ФК “Зенит” можно сделать следующие предложения:

1. Создание на предприятии регламента бюджетирования. Положение о бюджетировании прописывает процесс бюджетного управления.

2. Создание бюджетного комитета. Координирует бюджетное управление.

3. Создание центров финансовой отчётности (ЦФО). ЦФО - структурные подразделения, отвечающие за определенные финансово-экономические показатели в соответствии с регламентом о бюджетировании.