Так как в нашем случае срок амортизации не истекает в текущем отчетном периоде, то сумма убытка будет включаться в состав прочих расходов в течение 48 месяцев равными долями.
П. 4.1.: (п.2.1-п.3.1) = 44196433-30187525=14008908
П. 4.2.: (п.2.2-п.3.2) 79933-71400= 8533
П. 4.3.: (п.2.3-п.3.3) 189445-174324= 15121
2.3.8 .Расчет квартальных авансовых платежей налога, исходя из фактической прибыли
за полугодие.
Таблица 10
Расчет суммы налога, подлежащей внесению в бюджет.
| № | Показатели | По данным плательщика |
| 1. | Налогооблагаемая база за отчетный период | 14086559 |
| 2. | Ставка налога на прибыль – всего в %% | 20 |
| В том числе: а) в федеральный бюджет (стр.1х стр.2 «а») : 100 | 2 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга (стр.1х стр.2 «б») : 100 | 18 | |
| в) в бюджет муниципальных образований (стр.1х стр.2 «в») : 100 | - | |
| 3. | Сумма налога на прибыль – всего,( 14086559*20%) | 2817312 |
| В том числе: а) в федеральный бюджет(14086559*2:100) | 281732 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга(14086559*18:100) | 2535580 | |
| в) в бюджет муниципальных образований | - | |
| 4. | Начислено в бюджет налога на прибыль в 1 квартале, | 210470 |
| В том числе: а) в федеральный бюджет(210470 /20*2) | 21047 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга(210470/20*18) | 189423 | |
| в) в бюджет муниципальных образований | - | |
| 5. | Внесены в бюджет ежемесячные платежи налога на прибыль во 2 квартале | 210470 |
| В том числе: а) в федеральный бюджет(210470/20*2) | 21047 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга(210470/20*18) | 189423 | |
| в) в бюджет муниципальных образований | - | |
| 6. | К доплате по сроку_6 месяцев___ Всего: | 2396372 |
| а) в федеральный бюджет | 239637 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга | 2156735 | |
| в) в бюджет муниципальных образований | - | |
| № | Показатели | По данным плательщика |
| 7. | К уменьшению Всего: | |
| а) в федеральный бюджет | - | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга | - | |
| в) в бюджет муниципальных образований | - |
П 6: 2817312 -210470-210470=2396372
П.6а: 2396372/20*2=239637
П. 6б: 2396372/20*18=2156735
2.3.9 Расчет суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, подлежащую уплате по срокам в 3-ем квартале 2009 г:
ЕАП 3 квартал=1/3(сумма рассчитанного АП за 2квартал-сумма рассчитанного АП за 1 квартал)=1/3(2817312-210470)=868947 (п.2ст.286 НК РФ[1])
В Федеральный бюджет: 868947/20*2=86895
В бюджет субъекта Федерации: 868947/20*18=782052
Налоговая декларация по налогу на прибыль за полугодие. - Приложение 2.
Заключение..
В ходе работы была рассмотрена методика проведения выездных налоговых проверок. При проведении которых, налоговые органы отслеживают соблюдение налогового законодательства: правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджеты налогов. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика. Это позволяет налоговым органам проверить различные направления и аспекты деятельности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.
Во время выездной проверки контроль производится должностными лицами налоговых органов для проверки данных учёта и отчётности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода. Налоговые органы, в соответствии с возложенными на них обязанностями, осуществляют полный или частичный контроль исполнения основных нормативных актов в т.ч. Налогового Кодекса РФ. В процессе налоговых проверок косвенно или прямо участвует широкий круг лиц и государственных органов. Основными участниками этих процессов являются субъекты хозяйственной деятельности – плательщики, взаимозависимые лица, а так же широкий круг государственных органов.
Чёткая регламентация последовательности и правил проведения проверки даёт возможность получения наиболее реальной картины деятельности налогоплательщиков.
Налоговая проверка, направлена не только на установление фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, в результате которых государством недополучены суммы причитающихся к уплате налогов и сборов, но и на предупреждение нежелательных последствий несоблюдения налогового законодательства.
Во второй главе выполненной работы было проведено ознакомление с методикой расчёта налога на имущество и налога на прибыль. Были рассчитаны суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль. На основе рассчитанных данных, составлена налоговая декларация по налогу на прибыль за отчётный период а так же составлена налоговая декларация по налогу на имущество.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I – принят ГД ФС РФ16.07.1998г. в ред. Федерального закона от 19.07.2009г. №195-Ф3; Ч.II – принят ГД ФС РФ 19.07.2000г. в ред. Федерального закона от 28.06.2009г. №125-Ф3).
2. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23.02.1996 № 129-Ф3 в ред. от 03.11.2006 г. №183-ФЗ.
3.Федеральный Закон РФ «О налоговых органах» принят ГД ФС РФ 21.03.1991 № 943-1 в ред. от 27.07.2006 г.№137-ФЗ.
4.Приказ ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».
5. Приказ ФНС России от 7 мая 2007 г. N ММ-3-06/281@ «Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами
при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».
6. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
7. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. Практические рекомендации. -. М.: Юстицинформ, 2009. – 415 с.
8. Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов. – М.: Дашков и К, 2009. – 400 с.
9. Официальный сайт МНС России - www.nalog.ru
10. Правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru
11. Сайт www.buchalter.ru.
12. Сайт www.klerk.ru.