банк-эмитент (в международном обороте "банк-ремитент") — банк, которому доверитель поручает получение (инкассирование) платежа от покупателя;
исполняющий (инкассирующий) банк — банк, привлеченный банком-эмитентом для выполнения инкассового поручения клиента;
плательщик — лицо, которому должны быть представлены для оплаты документы согласно инкассовому поручению.
Инкассирование платежа от покупателя может производиться различными путями. Рассмотрим их подробно:
1. Документы против платежа. Исполняющий банк должен вручить документы покупателю только против немедленной оплаты. На практике некоторые покупатели воздерживаются от принятия документов и платежа до прибытия товара, если в договоре купли-продажи не согласовано, что оплата должна последовать при первом предъявлении документов. Поэтому необходимо иметь соответствующее условие в договоре и включать его в инкассовое поручение.
2. Документы против акцепта. Исполняющий банк может вручить документы только против акцепта плательщиком переводного векселя сроком на определенное количество дней от предъявления или на определенный день (вексель "на столько-то дней от предъявления" или "срочный вексель"). В этом случае покупатель может перепродать полученный товар и использовать вырученные средства для оплаты векселя в установленный срок. Продавец, таким образом, предоставляет покупателю отсрочку платежа, получая в обеспечение акцептованный переводный вексель. Однако в течение срока векселя он несет риск неплатежа и может потребовать от покупателя дополнительной гарантии оплаты векселя со стороны третьего лица, предпочтительно банка, в форме вексельного поручительства (аваля или банковской гарантии). В инкассовом поручении обычно указывается, должен ли быть совершен протест векселя в неплатеже. Без такого указания исполняющий банк делать этого не обязан.
3. Документы против письма о принятии обязательства. Исполняющий банк передает документы покупателю против письма-обязательства (гарантийного письма), текст которого составляет банк-эмитент или доверитель (продавец). Этим письмом плательщик принимает на себя обязательство оплатить сумму инкассо в установленный срок. Предпочтение при этом отдается гарантии банка, если только плательщик не является абсолютно надежным.
При исполнении инкассового поручения на банки не возлагается обязанности по проверке документов, представляемых им доверителем для отсылки покупателю. Они должны только удостовериться по внешним признакам в соответствии полученных документов, перечисленных в инкассовом поручении. Об отсутствии какого-либо документа или о выявленном несоответствии банк немедленно извещает доверителя и, если недостаток не устранен, банк вправе возвратить документы без исполнения. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они были получены. За последствия, возникающие из-за задержки, потерь, искажений или ошибок в пути или при передаче средствами связи, банки, участвующие в расчетах по инкассо, не несут никаких обязательств и ответственности. Операции расчетов по инкассо включает три основные фазы:
1. Инкассовое поручение доверителя (продавца).
2. Пересылка инкассового поручения банка-эмитента исполняющему банку.
3. Иинкассирование суммы платежа исполняющим банком. Рассмотрим эти фазы подробно:
1. Инкассовое поручение доверителя. После отправки товара продавец получает соответствующий транспортный документ, который он передает вместе с прочими предусмотренными договором купли-продажи документами (счет-фактура, страховой сертификат и др.) своему банку для направления на инкассо покупателю. Для оформления инкассового поручения банки обычно пользуются разработанными ими формулярами. Это обеспечивает надежность проведения операции, так как в дальнейшем участвующие в ней банки придерживаются только поручения.
2. Пересылка инкассового поручения исполняющему банку. Банк-эмитент, удостоверившись по внешним признакам в соответствии полученных от клиента документов, перечисленных в инкассовом поручении, направляет их с необходимыми инструкциями исполняющему банку (банку плательщика).
3. Инкассирование платежа и перевод выручки. При инкассо с условием "документы против платежа" плательщик оплачивает документы, и исполняющий банк немедленно направляет выручку банку-эмитенту, который зачисляет ее на счет клиента.
При инкассо по схеме "документы против акцепта" плательщик акцептует полученный с документами переводный вексель; в зависимости от указания в инкассовом поручении акцепт остается в исполняющем банке или возвращается банку-эмитенту. В последнем случае продавец может учесть вексель или поручить инкассировать сумму при наступлении срока платежа.
Требование платежа должно быть предъявлено не позднее дня наступления срока платежа. Частичные платежи допускаются только в случаях, когда это установлено банковскими правилами или при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Исполняющий банк должен представить документы плательщику для оплаты или акцепта немедленно по получении инкассового поручения. Он вправе удержать из инкассированных сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Если платеж и (или) акцепт не получен, исполняющий банк немедленно извещает о причинах этого банк-эмитент, который соответственно информирует клиента и запрашивает дальнейшие указания. Исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту, если он не получит от него указаний о дальнейших действиях в разумный срок или в срок, установленный банковскими правилами. Для обеспечения безупречного осуществления инкассовой операции стороны по договору купли-продажи должны предусмотреть в его тексте детально все ее условия, в частности, основные элементы выбранного вида инкассо.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения инкассового поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность на основаниях и в размере, предусмотренных законом для случаев нарушения обязательств. Если при исполнении инкассового поручения исполняющий банк нарушил правила совершения расчетных операций, ответственность перед доверителем может быть возложена на этот банк.
Если, несмотря на указание в инкассовом поручении, плательщик отказывается от оплаты комиссии и (или) расходов, они могут быть отнесены на счет доверителя, и банк вправе удержать их из выручки. Размеры банковской комиссии определяются действующими тарифами банков. Они включают в основном:
— сборы за выдачу документов против платежа или акцепта;
— сборы за освобождение партий товара, когда они адресованы банку или экспедитору в распоряжение банка;
— сборы за получение платежа по акцепту при наступлении срока.
Платежные поручения используются организациями для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом, органами социального страхования и др. Их можно применять в одногородних и иногородних расчетах.
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. В нем обязательно указывают назначение подлежащих перечислению сумм.
Платежное поручение передается в учреждение банка плательщика в порядке последующего акцепта после получения получателем товарно-материальных ценностей или оказанных ему услуг. Вместе с тем оно может выписываться и для предварительной оплаты счетов поставщиков. Под предварительной оплатой понимают оплату товаров или оказанных услуг, готовых к отгрузке (оказанию) получателем немедленно после получения платежа и отгружаемых (оказываемых) не позднее 3 ^рабочих дней со дня получения платежа.
Платежные поручения оформляют, как правило, на сумму не менее предельной величины, установленной для банковских операций по безналичному расчету. Платежи менее этой суммы осуществляют обычно почтовыми переводами. Не ограничивается сумма переводов на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств на имя других организаций, где нет кредитных учреждений.
При расчетах платежными поручениями (переводами) операции по расчету у поставщиков и покупателей отражают на счетах бухгалтерского учета таким образом, как и при расчетах платежными поручениями-требованиями.
Расчеты чеками в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).
Различают чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек. Лимитированные чековые книжки выдаются для расчетов только с одним поставщиком или подрядчиком. Сумма лимита и срок действия книжки должны быть ограничены.
Согласно ст. 877 ГК РФ, чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При этом в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Основные реквизиты чека таковы:
1. Наименование "чек", включенное в текст документа,
2. Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму.
3. Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж.
4. Указание валюты платежа.
5. Указание даты и места составления чека.
6. Подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя. Как и в случае векселя, отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек может передаваться по индоссаменту, причем при оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. При этом индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным, что призвано не допустить появление в обороте уже оплаченных банком чеков. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.