Формирование и использование прибыли предприятия 4 (стр. 10 из 14)
Таблица 19
Расчет динамики уровня потребления
| Уровень потребления 2007 г. | Уровень потребления 2008 г. | Отклонение |
| 1449,9/ 14545 = 0,10 | 5534,36 / 14545 = 0,38 | + 0,28 |
Вывод: При анализе результатов необходимо иметь в виду, что с точки зрения максимизации прибыли целесообразно:
- реализовать продукцию, имеющую максимальный ценовой коэффициент;
- минимизировать объем реализации продукции, имеющей отрицательный ценовой коэффициент.
Внутренние темпы роста Остались по сравнению с прошлым годом на том же уровне , значит политика распределения прибыли на предприятии выбрана не достаточно верно.
На фирме ООО «СИВЕРКА» в 2008 году большая часть прибыли была направлена в фонд потребления и использовалась на выплаты социального характера. Однако недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.
ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ И УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ ООО « СИВЕРКА »
3.1 Анализ чувствительности прибыли к изменениям цены и
структуры затрат
Анализ чувствительности — это исследование того, как изменится эффективность деятельности предприятия в зависимости от изменения какого-либо из исходных параметров.
При анализе чувствительности исходили из соображения, что все приведенные параметры ограничены:
- цена на готовую продукцию имеет верхний предел — среднерыночная цена на аналогичную продукцию;
- объем реализованной продукции ограничен спросом на продукцию и производственной мощностью;
- нормативные постоянные и переменные затраты рассчитываются с учетом цены на материалы, энергию, данной технологии и эффективности их использования.
На практике фактические затраты в основном выше, чем нормативные. Исходя из этого нормативные затраты — нижний предел фактических затрат.
Основные факторы, от которых зависит эффективность проекта (прибыль):
- объем реализации продукции в натуральном выражении;
- цена единицы продукции;
- условно-постоянные расходы;
- условно-переменные расходы.
Анализ чувствительности характеризует влияние перечисленных факторов на величину единицы продукции. Для анализа чувствительности используется следующая формула:
где П - прибыль;
Q — объем реализованной продукции;
Ц — цена продажи единицы продукции;
Зпост, Зпер- условно-постоянные и условно-переменные затраты соответственно.
По данным табл. 8.5 рассчитаем прибыль предприятия.
Таблица 8.5
Исходные данные экономических параметров предприятия
| Показатель | Значение |
| Затраты: | |
| условно-постоянные, тыс. руб. | 16753,0 |
| условно-переменные, тыс. руб. | 53043,0 |
| В целом, тыс. руб. | 79846,0 |
| Условно-переменные затраты на единицу продукции, руб. | 100,8 |
| Продажная цена единицы продукции, руб. | 1450,0 |
| Объем реализованной продукции, тыс.ед. | 1250 |
1250*1450-(316753+53043)= 27908 тыс.руб.Существуют четыре основных фактора повышения эффективности деятельности предприятия:
- повышение продажной цены единицы продукции;
- снижение условно-переменных затрат на единицу продукции;
- снижение условно-постоянных затрат;
- увеличение объема реализованной продукции.
По данным табл. 8.5 рассчитаем прирост прибыли при изменении на 1% цены продажи единицы продукции, величины условно-переменных и условно-постоянных затрат, а также объема реализованной продукции.
Проведенные расчеты показали следующее:
- изменение на 1 % цены на продукцию приводит к соответствующему изменению прибыли на 6,7 %;
- изменение на 1 % объема продукции приводит к соответствующему изменению прибыли на 5,3 %;
- повышение или снижение на 1 % объема условно-переменных расходов приведет к снижению или повышению прибыли на 4,2 %;
- повышение или снижение на 1 % объема условно-постоянных расходов приведет к снижению или повышению прибыли на 1,1 %;
Результаты расчетов приведены в табл. 8.6.
Таблица 8.6
Взаимосвязь между факторами и приростом прибыли
| Фактор | Влияние на выручку, тыс. руб. | Влияние на затраты, тыс. руб. | Новая Величина прибыли, тыс. руб. | Темп роста прибыли, % |
| Повышение цены продажи на 1% | + 1875,0 | 0 | 29783,0 | 6,7 |
| Снижение условно-переменных затрат на 1 % | 0 | -1260,9 | 29168,9 | 4,5 |
| Снижение условно-постоянных затрат на 1 % | 0 | -335,1 | 28243,0 | 1,2 |
| Увеличение объема реализованной продукции на1% | + 1875,0 | + 1260,9 | 28522,1 | 2,2 |
Приведенные расчеты основывались на допущении, что перечисленные факторы независимы друг от друга — ситуация, редко встречающаяся на практике, поэтому изменение факторов надо анализировать в их взаимосвязи, а не в отдельности.
Изменение критического объема реализованной продукции Q п в зависимости от одновременного изменения цены единицы продукции, условно-переменных и условно-постоянных расходов можно рассчитать по следующей формуле:
Где
- прогнозируемый критический объем реали-зованной продукции, тыс. руб.;
- критический объем реализованной продук-ции в базовом периоде, тыс.руб
-изменение критического объема реализован-ой продукции при изменении на 1% цены
единицы продукции, условно переменных и
условно- постоянных затрат соответственно;
- индекс цены на продукцию, условно- перепеременных и условно- постоянных затрат
соответственно.
По данным табл. 8.5 рассчитаем критический объем реализованной продукции по формуле
где Зпост — постоянные затраты;
— единица продукции;Зперуд - удельные переменные затраты.
Проведенные расчеты показали следующее:
- увеличение на 1% условно-постоянных и условно-переменных затрат приводит к увеличению критического объема продукции на 1,1 и 4,2 % соответственно (
= 1,1; 
= 4,2);- увеличение на 1% продажной цены приводит к уменьшению критического объема продукции на 3,5 % (
= - 3,5).Если допустим, что в планируемом периоде цена на продукцию уменьшится на 2% (
= 0,98), условно-постоянные затраты вырастут на 5% ( 
= 1,05), а условно-переменные - на 3% ( 
= 1,03), то под влиянием перечисленных факторов критический объем продукции изменится следующим образом: 
Таким образом, одновременное изменение перечисленных факторов приведет к увеличению критического объема продукции на 75,5 тыс.ед., или на 11,1%.
Изменение ожидаемой прибыли в зависимости от изменения всех факторов можно рассчитать следующим образом:
;
где
- прогнозируемая прибыль от измененияцены на продукцию, объема продукции,
постоянных и переменных затрат, тыс. руб.,
- базовая прибыль, тыс. руб., 
- изменение прибыли при изменении на1% цены на единицу продукции, объема
реализации, условно-постоянных и услов-
но-переменных расходов соответственно,
- индекс цены единицы продукции, объе-ма реализации, условно-постоянных и ус - ловно-переменных расходов соответственно.
Приведенная формула позволяет рассчитать прирост базовой прибыли от возможных при изменениях цен и объемов на продукцию, переменных и постоянных затрат.